1、目錄第一章固定資產的購置與驗收1第二章固定資產的編碼、卡片及臺賬2第三章固定資產的租賃5第四章固定資產的內部調撥7第五章固定資產的轉讓、處置和報廢7第六章固定資產的維修及保養8第七章固定資產的盤點10第八章附則11第七章固定資產管理相關表單11第一章固定資產的購置與驗收第一條固定資產的購置包括重大固定資產的購置、一般固定資產的購置、其他辦公設備和管理用具類固定資產的購置。1. 重大固定資產的購置管理：購置單價在1000萬元以上的固定資產。包括：房屋建筑物、大型工程機械設備等。重大固定資產的購置由固定資產需求部門提出申請，并填制資產申購單，同時附帶可行性研究分析報告。可行性研究分析報告必須在進行

2、充分的市場調研之后由資產需求部門編制，報告的內容應包括：詳細論述購置理由、效益預測、使用效率、選型依據、安裝及使用條件、驗收指標等。對符合招投標采購標準的固定資產采購，需求部門應同時提交招標采購申請。資產申購單依據審批權限審批后執行。2. 一般固定資產的購置管理：機器設備、運輸設備、電子設備等。一般固定資產的購置由固定資產需求部門根據年度固定資產預算以及實際的使用需求提出申請并詳細填制資產購置計劃表，依據審批權限審批后執行。3. 其他辦公設備和管理用具的購置管理：其他辦公設備和管理用具的購置由需求部門提出申請，行政管理部填制資產申購單，依據審批權限審批后執行。第二條物資管理部（或行政管理部）采

3、購人員根據批準后的資產申購單，通過貨比三家（大型固定資產應當采取招投標采購）的方式，經過市場調研并與使用部門協商后，提出固定資產選型方案報公司領導根據審批權限批準后與供應商簽訂固定資產采購合同。第三條物資管理部（或行政管理部）采購人員與供貨廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，經辦人點收數量、檢查品質及規格是否與資產申購單和采購合同相關條款相符，在送貨清單簽字并填寫資產領用驗收單交予物資管理部（或行政管理部）采購人員，采購人員依據發票入采購臺賬后，發票連同送貨清單資產領用驗收單傳至資產管理員，送貨清單由資產管理員存檔并依據相關單據制固定資產卡片辦理錄入固定資產臺賬。再轉采購人員將票據（發票、

4、固定資產領用驗收單）歸口傳遞至財務部簽收。第四條固定資產購置報銷時必須以采購發票、固定資產送貨清單、資產領用驗收單、采購合同等一一對應作為報銷憑證，辦理付款審批手續，財務部根據審批后的相關資料辦理付款并進行相應的賬務處理。第二章固定資產的編碼、卡片及臺賬第五條行政管理部統一編制固定資產編碼及卡片，資產管理部門（行政管理部、質量管理部和信息中心）和各固定資產使用部門依據固定資產卡片登記固定資產臺賬及實物管理。1. 固定資產：（1）生產經營用的勞動資料，使用年限在一年以上的，并且單位價值在1000元以上列入固定資產。（2）非生產經營用的勞動資料，使用年限在2年以上，并且單位價值在1000元以上的列

5、入固定資產。2. 低值易耗品：（1）使用年限在一年以下的生產經營用的勞動資料；并且單位價值在1000元以下的非生產經營用的勞動資料。（2）使用年限在2年以下的非生產經營用的勞動資料；并且單位價值在1000元以下的非生產經營用的勞動資料。3. 固定資產編碼規則（1）固定資產編號規則：一級編碼：LEON立昂公司名稱二級編碼：LEONXZB部門行政部三級編碼：LEONXZB10201資產類別四級編碼：LEON-XZB-10201-00001表單流水號（按資產類別，按部門排序）（2）資產類別按資產總類分，如下：101、房屋建筑：指屬于公司所有的各種房屋及構筑物；102、運輸設備：包括行政用車及生產用車

6、，指各種交通車輛、運輸車輛、裝卸車輛（如叉車）等；通風設備、照明設備、消防設備、103、機械設備：指各種施工機械、發電設備、中央空調、報警設備、工具設備等;104、電子設備：顯示器、主機、打印機、復印機、掃描儀、筆記本電腦，軟件系統等,數碼相機、數碼攝像機及其他影像設備;105、辦公類設備：保險柜、防盜門;106、電器設備：冰箱、電視、洗衣機、空調、熱水器;如下表:資產總類資產大類資產小類隨機流水號101房屋建筑物01房屋01辦公用房0000102生產用房03職工用房02構筑物01貨棚02其他臨時102運輸設備01行政用車02生產用車03汽車用品103機械設備01儀器儀表02施工機械03工具設

7、備104電子設備01辦公設備01臺式電腦01主機02顯示器02筆記本電腦3.各部門相應的編碼表:03打印機及復印機04計算機服務器05軟件系統06其他01數碼照相機0影像設備02數碼攝像機203其他影像設備105辦公類設備01保險柜106電器設備01電器董事辦DSB網絡建設部WJB企業技術中心QYJS財務部CWB系統集成部JCB裝維中心ZWZX行政管理部XZB網絡維護部WWB呼叫業務中心HJYW市場部SCB戰略發展部ZLB財務結算中心CWJSB網絡服務部WFB質量管理部ZGB內控審計部SJB人力資源部RLB物資管理部CGB法律證券部ZQB信息部XXB4.低值易耗品：指單位價值在1000元以下，

8、并且使用年限在一年以下的各種財產物資。(1)辦公家具：辦公桌椅、沙發、茶幾、床、展臺、展架、收銀臺、文件柜、書柜、衣柜;(2)辦公設備：電話機、驗鈔機等;3）電器設備：電風扇、飲水機、電飯煲、電磁爐（4）工具器具:包括小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；（5）通訊工具：對講機、路由器、交換機、UPS等通信設備、網絡工具等；（6）其他：上述各項未包括的項目。5. 低值易耗品編碼為四級十一位規則如下：第一級：LEON立昂公司名稱第二級：口口低值易耗品四個字母（DZYH）第三級：口口宀資產分類（辦公家具BJ,辦公設備BS,電器設備DS,工具器具GQ,通

9、訊工具TG,其他QT）第四級：口口口口口資產小類（如：00001），如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。6. 低值易耗品標識包含：資產編碼、資產名稱、規格型號、使用部門、購買日期。編碼（含組件及附屬品）均賦予唯一編碼。以電話機為例：低值易耗品編號資產編號LEON-DZYH-BS-00001第三章固定資產的租賃第六條固定資產租賃1. 固定資產租賃的定義：固定資產租賃是指在約定的期間內，出租人將固定資產資產使用權讓與承租人，以獲取租金的協議。2. 固定資產租賃分類：承租人和出租人應當在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。滿足下列標準之一的，應認定為融資租賃，不滿足下列標準之一的，應認定為

10、經營租賃：（1）在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人。（2）承租人有購買租賃資產的選擇權。（3）即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的75%以上。（4）承租人在租賃開始日最低租賃付款額的現值相當于租賃開始日租賃資產的公允價值的90%以上。（5）租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。3. 需出租固定資產的經行政管理部（或質量管理部、信息中心）審核，報分管副總（或總經理）根據審批權限批準后辦理有關手續。由行政管理部（或質量管理部、信息中心）負責，召集財務部等相關部門和有關業務人員與承租方協商與租賃有關的條款，達成一致意向后，由租賃雙方授權代表簽字確認并加蓋雙方公

11、司公章（或合同專用章）后生效。租賃合同（協議）內容應包括以下條款：租賃固定資產名稱、租賃起止日期及租賃期限、租賃的分類、租金計算方法及租金的支付方式、租賃資產的使用方法、租賃資產的維修保養責任、其他相關費用、租賃資產的歸還、附屬設備明細及其他相關條款等。由財務部按照租賃合同（協議）定期收取租金，由行政管理部（或質量管理部、信息中心）對出租的固定資產實施維修保養計劃，以保證出租的固定資產正常使用。租賃期內，經營租賃的固定資產仍作為公司固定資產核算（若屬于房地產項目，應作為投資性房地產核算），并與公司其他固定資產一樣的折舊政策和折舊方法按月計提折舊。合同（協議）期滿后，由行政管理部（或質量管理部、

12、信息中心）負責催回，并由相關部門驗收。第七條固定資產出借需出借固定資產的經行政管理部（或質量管理部、信息中心）審核，報分管副總（或總經理）根據審批權限批準后辦理有關手續。由借用雙方授權代表簽訂固定資產出借協議并由財務部門按照協議定期收取使用費，由行政管理部（或質量管理部、信息中心）對借出的固定資產負責提出實施維修保養計劃，并與借入方協商維修保養事宜，以保證借出的固定資產正常使用。出借期間，借出的固定資產仍作為公司固定資產核算，并按公司其他固定資產一樣的折舊政策和折舊方法按月計提折舊。出借期滿后，由行政管理部（或質量管理部、信息中心）負責催回，并由相關部門驗收。第四章固定資產的內部調撥第八條固定

13、資產內部調撥1. 固定資產的內部調撥，由資產管理員填寫資產調撥單，資產需求部門，調出部門負責人審核，提交資產分管部門負責人、分管領導審批后按照聯次分發（1聯資產管理部門、2聯財務部、3聯需求部門、4聯調出部門），資產管理員備案執行，財務部主管會計做相應的賬務調整。2. 資產管理部門應保持轉移的固定資產編號不變，卡片、臺賬及檔案中更改填寫新的使用部門或新的使用人，以便監督管理。第五章固定資產的轉讓、處置和報廢第九條固定資產轉讓處理1. 對難以安置的閑置固定資產需要轉讓出售的，使用部門主管將設備資料及固定資產處置申請單提交部門負責人審核，行政管理部與資產分管部門共同鑒定核準提交總經理辦公會審議通過

14、并有會議紀要和資產處置申請單存檔，行政管理部對資產處置申請單尋價后，行政管理部（或質量管理部、信息中心）負責人、主管會計、財務負責人、財務總監、分管副總及總經理審批后，由行政管理部門執行出售事宜，相關合同和發票記錄臺賬存檔后交財務主管會計按照會計法執行轉讓、處置、報廢的賬務處理。2. 使用部門填寫的資產處置申請單，應注明：申請轉讓部門名稱、申請人、固定資產名稱、編號、規格型號、資產原值、購置日期、已使用年限、存放地點、保管人或使用人、轉讓原因等。行政管理部根據處置結果更新固定資產臺賬、卡片及檔案，對固定資產實物進行處理。第十條固定資產報廢處理由于社會技術革新、新技術開發致使原有閑置固定資產達到

15、性能落后不堪使用狀態，且無修復或必要修復費用過高時，使用部門主管應建議予以報廢并提出申請，填寫資產處置申請單。資產處置申請單的填寫應注明報廢申請部門名稱、申請人、固定資產名稱、編號、規格型號、資產原值、購置日期、已使用年限、存放地點、保管人或使用人、報廢原因等，并提交行政管理部門。1. 行政管理部、資產分管部門對提出報廢申請的固定資產進行技術鑒定，鑒定人簽署審核鑒定意見，并由行政管理部負責人（或質量管理部、信息中心）審核后送交公司財務部主管會計審核，后交至財務經理。2. 公司財務經理審核后，按審批權限逐級上報審批。報廢屬于公司的重大資產包括房屋建筑物、大型機械設備、車輛報廢等的處置，應先通過總

16、經理辦公會表決，根據總經理辦公會決議處理。3. 行政管理部門依據核準的資產處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新固定資產管理臺賬、卡片及檔案，財務部門依據批復意見和處置情形進行賬務處理。第十一條固定資產使用期限屆滿，確已喪失效能的，應作報廢處理。由人為或自然災害等原因導致損毀的，應按報損處理。報廢報損的固定資產必須經過技術鑒定確定為無法修復使用并由相關鑒定人員簽字確認。第十二條處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部門，任何單位或個人不得截留挪用。第六章固定資產的維修及保養第十三條固定資產維修1. 固定資產發生故障，本單位內部無法自行維修時，使用部門人員編制資產維修申請單注明各項

17、固定資產送修數據、損壞原因、維修內容及希望完成修理日期，經資產使用部門負責人復核后，送交行政管理部（或質量管理部、信息中心）處理維修事宜。2. 行政管理部（或質量管理部、信息中心）接到經實物管理部門鑒定、使用部門所轉來的資產維修申請單后，應會同采購部門一起尋找適當維修廠商。尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于資產維修申請單，報公司財務經理審核后，按審批權限逐級上報審批。3. 固定資產由管理部門送修完成回公司時，行政管理部（或質量管理部、信息中心）應會同使用部門辦理驗收，并于資產維修申請單驗收欄內注明驗收情形，并將資產維修記錄登記于固定資產臺賬。行政管理部（或質量管理部

18、、信息中心）應定期統計、匯總及分析各資產的維修費用，并作為該資產成本核算的依據及對相關責任人的考核。4. 業務經辦人員根據資產維修申請單及維修發票，編制付款申請單或報銷單，依據財務付款審批程序辦理付款申請事宜，出納審核相關單據后辦理款項的支付，財務人員及時進行相關賬務處理。資產維修申請單、付款申請單或報銷單如有不符，財務人員應查明不符原因后再進行相應的處理。5. 運輸設備維修到公司指定的維修點進行維修。非經指定的維修點維修或維修未經申請和審批而私自進行維修的，公司不予報銷相關的維修費用。第十四條固定資產保養1.各項固定資產應由固定資產使用單位制定定期檢驗、保養之詳細計劃及操作規則，具體檢驗、保

19、養計劃，行政管理部（或質量管理部、信息中心）審核批準，并協同各使用部門落實實施。2.房屋建筑物由行政管理部負責日常的勘察、修繕、維護、保養和管理，以保證安全使用。3. 其他辦公設備和管理用具，包括辦公設備、管理用具等由各保管人或使用人定期對固定資產實施日常保養工作。4. 電子設備由信息中心負責日常保養。5. 駕駛員須做好車輛出、收車檢查，保持車輛內、外清潔，經常檢查各潤滑點，發現缺油或油變質應立即補充或更換，電瓶外表進行清潔，經常檢查電瓶使用情況，保持電瓶周圍干燥清潔和有效工作能力，并進行其他日常的保養；車管員對車輛進行不定期抽查，發現問題及時處理，避免車輛造成機械事故及影響運輸任務。6. 運

20、輸設備的保養維修必須在公司指定的維修廠進行，駕駛員不得自行選擇修理廠，駕駛員根據車輛運行里程數填寫運行記錄，經車管員核實后，由行政管理部門安排車輛保養時間。填寫車輛月油料使用報表，上交行政管理部7. 對運輸設備消耗油料進行結算時，各部門內勤人員根據每輛車的百公里耗油量標準對每輛車的用油進行統計及核算，對超出平均標準較多的車輛耗油量要查清原因后再予以報銷。各部門應每月統計部門車輛的里程數和耗油量，進行匯總、統計及核算分析，并作為車輛成本核算的依據及對司機的考核依據。第七章固定資產的盤點第十五條為加強固定資產的管理，確保賬卡、賬實、賬賬相符，行政管理部（或質量管理部、信息中心）應會同財務部門每半年

21、末和每年末對固定資產進行全面實地清查盤點各一次。1.盤點工作由行政管理部（或質量管理部、信息中心）與財務部共同組織及安排，具體職能部門、使用部門負責實施，行政管理部（或質量管理部、信息中心）與財務部予以監督。2.盤點前，財務部經理和行政管理部（或質量管理部、信息中心）共同制定固定資產全面盤點計劃，盤點計劃包括盤點的范圍、各部門及相關人員職責、盤點的時間安排、盤點的方式、盤點路線、盤點方法等，并經總經理審批后執行。3. 財務部固定資產會計和行政管理部（或質量管理部、信息中心）共同編制呈報盤點通知和固定資產盤點清單，經財務經理審批后行政管理部（或質量管理部、信息中心）組織各盤點相關部門和人員召開盤點工作會議。4. 具體盤點工作由行政管理部（或質量管理部、信息中心）執行，各固定資產使用部門實施盤點，并由各使用部門填寫固定資產盤點清單中初盤數量，