1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本提要：公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況，預測資金需要量，編制資金預算，進行資金成本的分析自 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本 第一章總則 第一條為了規(guī)范XXXX物業(yè)公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，有利于加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度、物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定以及公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié)，財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，降低耗費，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與

2、效益的最優(yōu)化，使公司股東獲得理想的收益。 第三條公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件，申辦稅務(wù)登記。 公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交變更文件的復制件，申辦相應(yīng)的變更登記。 第四條公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司財務(wù)的日常管理工作。 第二章資金籌集 第五條公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況，預測資金需要量，編制資金預算，進行資金成本的分析，以便于選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。 第六條公司籌資種類、籌資期限和籌資金額

3、由公司財務(wù)部門提出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。 償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債，包括短期借款、預提費用、各種應(yīng)付及預收款項；償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負債，包括長期借款，長期應(yīng)付款等。 第七條公司流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。 公司長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用以前，計入購建資產(chǎn)的價值。 第八條公司應(yīng)當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，計入

4、營業(yè)外收入。 第三章貨幣資金及往來戶結(jié)算 第九條公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。 第十條公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。 第十一條公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，將資金計劃指標下達各責任部門。 第十二條公司貨幣資金支付實行財務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差，加強資金調(diào)度和管理，提高資金使用效益。 第十三條公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記

5、每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況。 第十四條公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責任，防止壞帳的發(fā)生。 第十五條公司于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準備金，計入管理費用。 公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金，收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。 第四章存貨 第十六條存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。 第十七條公司存貨的購入和領(lǐng)用，按實際成本計價，領(lǐng)用和發(fā)出

6、存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實際成本。 第十八條公司的低值易耗品在領(lǐng)用后，一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品，如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。 第十九條公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。 對于盤虧、毀損以及報廢的存貨，由公司財務(wù)和有關(guān)責任部門、人員進行逐筆分析，查明原因，分清責任，提出書面處理意見，報經(jīng)公司董事會批準后，分別情況進行帳務(wù)處理。 盤盈的存貨，沖減管理費用。 第五章固定資產(chǎn) 第二十條公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，報公司董事會批準實施。 公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、

7、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本提要：公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況，預測資金需要量，編制資金預算，進行資金成本的分析自品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也列入固定資產(chǎn)。 第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價： 購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 投資者投入，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定

8、資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。 第二十二條公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出，按照實際成本計價。 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。 第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計算公式為： 1-預計凈殘值率 年折舊率-100% 折舊年限 月折舊率年折舊率12 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定 第二十四條公司固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，

9、按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。 第二十五條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入相關(guān)費用。 第二十六條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第二十七條公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。 盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實物部門查明原因，分清責任，提出書面處理意見，報經(jīng)公司董事會批準后，按其原值扣除累計折舊、變價收入，過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，分別情況進行帳務(wù)處理。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入。 第六章無形資產(chǎn)和

10、其他資產(chǎn) 第二十八條公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽等。 第二十九條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。 第三十條無形資產(chǎn)從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 第三十一條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。 第三十二條其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用。 第三十三條長期待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 第三十四條長期待攤費用應(yīng)當單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。 第三十五條除購建固定資產(chǎn)以外，所有

11、籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。 第七章對外投資 第三十六條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。 第三十七條公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。 第三十八條公司進行長期投資，對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的，應(yīng)當采用成本法核算；對投資單位有表決權(quán)股份在20%（含20%）以上的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算。 第三十九條公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。 第四十條公司對外投資取得的利息、利潤和

12、股利，扣除分擔的虧損，計入投資收益 第四十一條公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。 第八章成本和費用 第四十二條公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用。 第四十三條公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用計入當期損益。 第四十四條公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)當本著必需、合理、節(jié)約的原則，從嚴掌握，由公司董事會核定當年限額，經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準，在管理費中據(jù)實列支。 財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理審批。 第四十五條職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。 職

13、工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。 第四十六條公司的下列支出，不得列入成本費用： 一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 二、對外投資的支出； 三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出； 四、對股東發(fā)放的股利； 五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。 第九章營業(yè)收入 第四十七條營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中，由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。 第四十八條營業(yè)收入實行計劃管理。公司

14、營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃，做好收入的預測和實施工作。 第四十九條有下列情況之一的，即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn)： 一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后，將結(jié)算帳單提交買方并得到認可時； 二、代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù)，價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后； 三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時； 四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品，本期收到價款時。 第十章利潤和利潤分配 第五十條公司利潤總額包括營業(yè)利 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本提要：公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況，預測資金需要量，編制資金預算，進行資金成本的分析自潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 第五十一條公

15、司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃，編制年度利潤計劃，確定年度利潤目標。 第五十二條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。 第五十三條公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配： 一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款； 二、彌補企業(yè)以前年度虧損； 三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金；盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取； 四、提取5%的公益金； 五、經(jīng)股東會決定，提取的任意盈余公積金； 六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向股東分配。 第五

16、十四條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。 第五十五條公益金主要用于公司的職工集體福利支出。 第十一章企業(yè)清算 第五十六條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，處理公司債權(quán)、債務(wù)，向股東收取已認繳而未繳納的出資，清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。 第五十七條清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出，計入清算費用，由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。 第五十八條公司財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：