1、歐陽文創編一個會計的每月工作流程時間：2021.03.12創作：歐陽文很多會計小白雖然拿到會計證，可是說起做賬依然各種迷 茫，應聘也沒底氣。這里很貼心的為大家整理了會計每月做 賬流程，其實做賬不難，而且這些都是你會的！不信就看 看，讓你心里有底，面試不慌。其實也就七個大點，各位都認真看下來！一、每月會計作帳流程1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無 誤后，編制記賬憑證。2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑 證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登 記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相 符。5、編制會計報表，

2、做到數字準確、內容完整，并進行 分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。有木有覺得這些流程在學會計的時候都做過了！這就對 了！其實，這些你都懂的，你也會的！歐陽文創編歐陽文創編好了，下來仔細看下怎么填制憑證吧！二、記賬憑證1、必須具備如下內容(1) 填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期 要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉賬憑 證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編 制記賬憑證的日期填寫。(2) 憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。(3) 經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。(4) 會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計 科目是進行賬務處理

3、的基礎環節。(5) 金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系 到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確， 書寫清楚、符合要求。(6) 所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的 依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必 須相符。(7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負 責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。其實這些細節多做幾次憑證你也就會了！2、記賬憑證審核的內容：歐陽文創編歐陽文創編(1) 填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的 填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付岀日期； 轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編

4、制記賬憑證的日期。(2) 憑證是否編號，編號是否正確。(3) 經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內 容。(4) 會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否 填列齊全。(5) 記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、 符合要求。(6) 所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始 憑證的張數是否相符。(7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負 責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。這些也是學習屮老師都提到過的下來比較有難度的就是月末計提部分了，不過放心，你 也學過的。三、月末會計的計提、結轉分錄(一) 計提職工福利費、職工教育費、工會經費1、按工資總額14%提取職工福

5、利費借：管理費用福利費歐陽文創編歐陽文創編貸：應付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費3、按工資總額2%提取工會經費借：管理費用工會經費貸：其他應付款工會經費（二）提固定資產折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：營業稅金及附加貸：應交稅費城建稅貸：其他應交款教育費附加（五）結轉各種收入1、結轉主營業務收入借：主營業務收入貸：本年利潤2、結轉其他業務收入歐陽文創編歐陽文創編借：其他業務收入貸：本年利潤3、結轉營業外收入借：營業外收入貸：本年利潤各種結轉眼睛都看

6、花了。（六）結轉成本、支出、稅金1、結轉成本借：本年利潤貸：主營業務成本2、結轉其他業務支出借：本年利潤貸：其他業務支出3、結轉營業外支出借：本年利潤貸：營業外支出4、結轉稅金借：本年利潤貸：營業稅金及附加（七）結轉各項費用1、結轉管理費用借：本年利潤歐陽文創編歐陽文創編貸：管理費用2、結轉財務費用借：本年利潤貸：財務費用3、結轉營業費用借：本年利潤貸：營業費用（八）季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應交稅費所得稅2、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅費所得稅貸：銀行存款或現金這8個計提是每月必做的，你記住就好啦！最后呢就是結賬工作了！結賬時需要很細心的環節！四、結賬

7、工作1、結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。歐陽文創編歐陽文創編2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出 當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并 在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在 摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；1 2月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生 額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都 應當結出全年發生額和年末余額。有木有覺得這些都似曾相識的趕腳？估計你們都把這些知識還給老師了。所以會計還是要 多練啊5五、月末結賬后要進行對帳對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對， 賬表

8、核對。(1) 賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相 符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會 計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的 增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因 此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理 中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管 理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。歐陽文創編歐陽文創編(2) 賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核 對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。 由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬 證核對，可以檢查、

9、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正 確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會 計賬簿記錄與其相應的會計憑證(包括時間、編號、內容、 金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。如果發現有 不一致Z處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。對個賬都那么多講究。(3) 賬賬相符。是會計賬簿Z間相對應記錄核對相符的 簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會 計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總 賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、 使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著 內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的 正確性，

10、便于發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、 完整和準確無誤。(4) 賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核 對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要 求。由于會計報表是根據會計賬簿歐陽文創編歐陽文創編記錄及有關資料編制的，兩者Z間存在著相對應的關 系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關 數據是否一致，確保會計信息的質量對賬也是很重要的一環節，帳不平的話你會花費更多時 間去對賬，所以細心很重要！最后一點，是編制報表。六、月末編制會計報表要求按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、 編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編 報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系 的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數 字，應當相互銜接。會計報表附注和財務情況說明書應