1、精選優質文檔-傾情為你奉上萊蕪市嬴城建設開發有限公司財務管理制度第一章 總則為適應建立現代企業制度的需要，規范公司財務行為，加強財務管理和會計核算，根據會計法、企業財務通則、企業會計準則等有關法律、法規，結合公司實際，制定本制度。 第二章 財務管理組織機構第一條 在區政府的統一領導下，財務工作實行經理負責、財務部具體負責財務管理和會計核算的財務管理體制。第二條 公司法定代表人在財務會計管理上的主要職責：（一）對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（二）組織擬定公司內部財務管理辦法及財務規章制度；（三）組織編制和執行公司財務預算、收支計劃，擬定公司資金使用方案，開辟財源，有效使用資金；

2、（四）根據公司年度經營方案，組織公司生產經營；（五）組織財會人員培訓和考核，支持財會人員依法行使職權，保障公司會計核算與財務管理的有序進行；（六）審批公司財務支出和財務事項。 第四條 財務負責人在會計管理上的主要職責：(一)負責貫徹執行會計法及國家有關財經紀律、法規，負責公司各項財務規章制度的擬定和組織落實；(二) 負責公司日常會計核算、資金計劃、財務分析和財務報表的編制；(三) 負責公司財務控制，包括收款、付款控制，現金安全、費用支出控制等；(四) 負責公司財務收支及經濟活動的真實性、合理性和效益性的審查監督； （五）負責向經理報告財務狀況、經營成果、現金流量和預算執行情況；(六)參與公司發

3、展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；(七)監督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污浪費及不合理開支； (八) 進行成本費用預測、控制、分析和考核，督促公司各部室降低成本、節約費用，提高經濟效益；。(九)協調公司與財政、審計、稅務、債權人及所屬公司之間的財務關系。第三章 資金籌集管理第五條 公司可在國內外利用政府或金融機構貸款、發行債券和融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。第六條 公司以其全部財產對債務承擔責任。第七條 公司應建立負債額度風險控制制

4、度，定期對公司的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。第八條 公司對被投資企業的法人資本金(屬于公司部分)依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業的資產。第九條  公司向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續，并嚴格按照公司相關規定執行。第四章 資產管理第十條 公司應按照企業財務通則、企業會計準則、會計基礎工作規范及財政部其他有關規定，認真做好公司流動資產、固定資產和其他資產的管理和核算工作。第十一條現金管理(一)出納員應隨時清點庫存現金，做到日清月結。財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，確保賬實相符；(二)嚴格執行國務院關于現金管理

5、暫行條例的規定，不準以收抵支，不準超范圍支付現金；(三) 公司現金收付業務由計劃財務部統一辦理，收取的現金數額超過1000元必須于當日下午解交銀行；(四)公司原則上不允許為員工墊付款項，如有特殊情況，須經領導批準。第十二條銀行存款管理(一)公司發生的一切收付款項，除按規定可用現金支付的業務外，都必須通過銀行轉賬結算，并嚴格執行中國人民銀行發布的銀行結算辦法，遵守銀行結算紀律，保證結算業務的正常進行；(二)公司在銀行開設的結算賬戶，應加強管理，不得將所開立的賬戶出租、出借給別的單位或個人使用，防止發生詐騙和損害公司信用及經濟利益；(三)出納員每月定期與銀行核對賬目，發現差錯及時更正，編制銀行存款

6、余額調節表，并及時處理未達賬項；(四)銀行收、付款憑證都必須附有經過銀行蓋章的銀行結算憑證。所有銀行結算憑證和原始憑證都要專人稽核，嚴格審查，以防止挪用、套用資金。 第十三條 應收、預付賬款管理(一)加強對應收及預付賬款的管理，建立內部應收、預付賬款的清理、催收和報告制度；(二)財務部要建立一套完整的債權記錄并動態更新，形成應收、預付賬款檔案，防止公司債權流失，并隨時向公司領導提供債權信息；第十四條 固定資產管理（一）固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用

7、年限超過2年的，也應當作為固定資產；（二）公司應按照國家有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊，財務部要按照資產的類型建立固定資產明細賬及固定資產卡片，會同綜合部每年至少對固定資產盤點一次。第十五條 資產的核銷及報廢管理（一）應收賬款的核銷。因企業破產致使公司債權無法收回的，財務部應根據法院裁定書及時提請公司辦公會研究同意后核銷賬務；（二）固定資產的報廢。對于已達到使用年限或雖未達到使用年限，但因技術發展已列入同類淘汰產品范圍，經確定已失去使用效能的資產，由資產使用部室提出報廢申請，經綜合部審查報公司辦公會研究同意后，作報廢處理。第五章 票據和印章管理第十六條銀行票據管理(一) 支

8、票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，并做好登記，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失或被盜而造成重大經濟損失；(二) 領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任；(三) 嚴禁簽發空頭支票，不準簽發遠期或過期支票，不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票；(四) 設立作廢支票登記簿，將作廢支票存根與作廢支票粘貼在一起，加蓋作廢戳記并在作廢支票登記簿上登記； (五) 實行內部牽制和審核，銀行票據的收付業務必須有兩人以上辦理。第十七條 銀行預留印章管理(一)財務部應加強對銀行預留印章管理，銀行預留印章由兩人以上保管，個人名章由出納保管，財務專用章由

9、主管會計或財務負責人保管；(二) 各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自代替他人保管使用印章；(三) 各印章必須嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人使用時嚴格審查，注意內容，防止漏洞；(四) 印章保管人因出差等需要由他人暫時保管的，必須做好記錄，以備查詢，各印章平時不用時，應放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”。第六章 財務預算管理第十八條 根據公司經營目標，科學合理地編制財務預算，預計及測算未來經營成果、現金流量及財務狀況，對公司經營管理發揮著重要作用；     第十九條 財務預算包括現金預算、收入預算

10、、成本費用預算等，財務預算編制以公司總體發展目標為基礎，與公司年度經營計劃、投融資計劃相結合；第二十條  財務預算由各部室根據下年度財務收支、投融資、還本付息等業務，于每年11月份編制；第二十一條 對外投資、融資計劃、項目收支等資金預算由項目部負責編制；現金收支預算、成本費用預算、銀行還本付息計劃、財政安排的融資撥款項目支出計劃由財務部負責編制；公司辦公經費及評估、審計等費用的支出預算由綜合部負責編制；第二十二條各部室制定的財務預算由財務部負責匯總，經公司辦公會確定后，形成公司年度財務收支預算。第七章 資金支付審批管理第二十三條公司資金支付實行經理“一支筆”簽批制度，凡屬從

11、公司列支的各類開支，必須按規定程序實行審批。第二十四條各部室負責的業務需要支付資金時，必須向審批人提交資金支付審批表，注明款項的用途、金額、收款單位及付款日期等，并附經濟合同或有關文件資料。第二十五條公司對外投資、融資所涉及的項目用款由項目部提報，經理審核，報區政府領導批準。第二十六條公司對銀行還本付息用款、財政預算安排的融資項目用款由財務部提報，報經理審批。第二十七條公司辦公費、審計費、評估費及其他管理費用支出由綜合部提報，報經理審批。第二十八條財務部接到審批有效的資金支付審批表后，應嚴格做好付款審核。第八章 收入和成本費用管理     第二十九條&#

12、160;  公司取得的各項經營業務收入和當期發生的費用，要按照權責發生制原則和配比原則及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。     第三十條   公司應根據國家成本管理的要求，制定適合本公司的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。     第三十一條  財務部要嚴格按照企業會計準則對有關收入、成本、費用的核算要求進行管理。&

13、#160;    第三十二條  財務部要根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。     第三十三條  財務部按照相關規定對公司辦公費、差旅費等各項管理費用嚴格把關。 第九章稅收、利潤及利潤分配第三十四條 公司應嚴格按照稅收管理有關規定，依法納稅。 第三十五條 公司應嚴格按照財務會計制度的規定對收入、成本、費用進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。  第三十六條 按照所得稅法的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次

14、序進行分配： (一)彌補以前年度虧損(指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分)； (二)提取法定盈余公積金，盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提??； (三)提取公益金； (四)可供投資人分配的利潤。     第十章 或有資產和或有負債管理第三十七條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等?；蛴匈Y產和或有負債均是或有事項的結果。     第三十八條 公司應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。 第三十九條 市政府安排的對外擔保，按市政府意見辦理；公司原則上不自行安排對外擔保，特殊情況需經理辦公會研究同意。對外擔保相關手續由財務部負責辦理。第十一章 財務會計報告第四十條  財務會計報告是公司對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。     第四十一條  財務會計報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附注及財