1、精品文檔2016 上海會計人員繼續(xù)教育測試0 判斷題（共20 題，每題 2 分，共 40 分）1 .在作業(yè)成本法下，成本動因是導(dǎo)致成本發(fā)生的誘因，是成本分配的依據(jù)。（）是否2 .企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，對企業(yè)為職工支付的住房公積金. 為職工繳納的商業(yè)保險金 . 社會保障基金等，在經(jīng)營活動項目中反映。（）是否3 . 企業(yè)為促進商品銷售給予的折扣， 應(yīng)當按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ）是否4 .按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為時間性差異和永久性差異。（）是否5 . 企業(yè)編制預(yù)算一般分為五個步驟：即下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行。（ ）.精品文檔是否6

2、.不管以什么內(nèi)容為預(yù)算起點，企業(yè)的收入、費用支出、現(xiàn)金流量以及應(yīng)實現(xiàn)的目標利潤都是預(yù)算的重點。（）是否7 .企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。（）是否8 . 企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，不得計算在稅前扣除其折舊額或攤銷額。（）是否9 .負債的計稅基礎(chǔ)， 是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）是否10 .企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌建活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一律不得在稅前扣除。（）是否11 . 某企業(yè) 2008 年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職

3、工教育經(jīng)費 9 萬元，當年稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費為7.5萬元，1.5 萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行扣除。（）.精品文檔是否12 . 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，雖然在匯算清繳期間補充提供該成本、費用的有效憑證，不允許在報告年度扣除，只能在實際取得的年度扣除。（）是否13 . 企業(yè)會計準則第18 號所得稅所稱所得稅包括企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。（）是否14 . 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的 60% 計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企

4、業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。()是否15 .資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)實際成本過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（）是否16 .企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制是在業(yè)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)上進行的。（）是否17 .性質(zhì)或功能類似的項目，一般可以合并列報，但是對其具有重要性的類別應(yīng)該單獨列報。（）.精品文檔是否18 .在計算清算所得時，不允許彌補以前年度的經(jīng)營虧損。（）是否19 .因政府補助產(chǎn)生暫時性差異的所得稅的影響，應(yīng)按照企業(yè)會計準則第18號所得稅進行確認和計量。（）是否20 . 某公司今年與上年相比，主營業(yè)務(wù)收入凈額增長 10%，凈利潤增長 8%，資產(chǎn)總額增加

5、12%，負債總額增加 9%。可以判斷， 該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下降了。（）是否 單選題（共30 題，每題 2 分，共 60 分）1 .2010 年 3 月 10 日，甲公司發(fā)現(xiàn)2009 年一項重大會計差錯，在2009 年度財務(wù)會計報告批準報出前，甲公司應(yīng) () 。不需調(diào)整，只將其作為2010 年 3 月份的業(yè)務(wù)進行處理調(diào)整 2009 年會計報表期初數(shù)和上年數(shù)調(diào)整 2008 年會計報表期末數(shù)和本年數(shù)調(diào)整 2009 年會計報表期末數(shù)和本年數(shù)2 .整個預(yù)算中最重要的是（）.精品文檔財務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算籌資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算3 .報表里最好不允許存在：（）大標題雙行表頭合并單元格合計4 .存在可抵扣暫時性差異

6、的，按照企業(yè)會計準則第18 號所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認（）。時間性差異遞延所得稅負債永久性差異遞延所得稅資產(chǎn)5 .預(yù)測方法的使用原則是（）能用定性分析，盡量用定性分析，少用定量分析能用定量分析，盡量用定量分析，少用定性分析定量與定性并用無所謂6 . 負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的（ ）減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。.精品文檔賬面價值可收回金額凈值未來凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值公允價值7 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是() 。固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊固定資產(chǎn)改良支出， 有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷 +

7、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計尚可使用年限分期攤銷8 .下列納稅人可納入稅務(wù)核定重點范圍的是（）。金融保險業(yè)納稅人級納稅信用等級的納稅人會計師或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)連續(xù)零申報或虧損的納稅人9 .企業(yè)在取得資產(chǎn)、負債時，應(yīng)當確定其（）。暫時性差異時間性差異計稅基礎(chǔ)永久性差異10 .高級篩選的條件區(qū)域設(shè)置里，下面哪種表述是“與關(guān)系”：（）.精品文檔同行不同列同列不同行同行同列11 . 某企業(yè) 2007 年應(yīng)付股利的期初余額為 45 萬元，期末余額為 25 萬元。本期的財務(wù)費用包括： 支付短期借款利息 15 萬元；支付長期借款

8、利息 22 萬元。 2007年現(xiàn)金流量表中 “分配股利、 利潤和償付利息支付的現(xiàn)金” 項目的金額為（）萬元。3037574012 .下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅一般性稅務(wù)處理陳述，錯誤的是() 。發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，原股東承繼企業(yè)資產(chǎn)的，不視同清算企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)企業(yè)股權(quán)收購，被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失13 .對于可抵扣暫時性差異可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟利益，應(yīng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫

9、時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的（）。遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債應(yīng)交所得稅.精品文檔暫時性差異14 . 自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于調(diào)整事項的是 ( ) 。資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損發(fā)生資產(chǎn)負債表所屬期間所售商品的退回一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失15 . 某企業(yè)當期凈利潤為 600 萬元，投資收益為 100 萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為 50 萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加 75 萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少 25 萬元，固定資產(chǎn)折舊為 40 萬元，無形資產(chǎn)攤銷為 10 萬元。 假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，

10、該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（ ）萬元。40085045050016 .全面預(yù)算的出發(fā)點是（）市場管理成本控制戰(zhàn)略目標費用控制17 . 納稅人采取逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款， 數(shù)額在（）以上并且占各稅種應(yīng)納稅額百.精品文檔分之十以上的，應(yīng)予立案追訴。一萬元二萬元五萬元十萬元18 .企業(yè)向開戶銀行申請銀行承兌匯票時，應(yīng)按（）向承兌銀行繳納手續(xù)費匯票金額每天萬分之五票面金額百分之五但不低于1000元匯票金額的百分之五匯票金額的萬分之五19 .財務(wù)計劃用貨幣和數(shù)據(jù)表示就是（）生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)預(yù)算20 .下列各項中，不屬于財務(wù)分析中

11、因素分析法特征的是（）。因素分解的關(guān)聯(lián)性順序替代的連環(huán)性分析結(jié)果的準確性因素替代的順序性21 . 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)（ ）過程中計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。.精品文檔賬面價值可收回金額未來凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值公允價值22 . 企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是（ ）。借記“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，

12、貸記“累計折舊”科目23 .假定稅法規(guī)定， 應(yīng)稅所得額在 30萬元以下 (含 30萬元 )的適用稅率是 20，應(yīng)稅所得額超過 30 萬元的，適用稅率為 25。某企業(yè)應(yīng)稅所得額56 萬元，請利用分劈技術(shù)計算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額( ) 。14 萬元11.2萬元2.8萬元1.3萬元24 . 預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以不設(shè)置“預(yù)收帳款”科目，發(fā)生的預(yù)收帳款業(yè)務(wù)，直接通過（ ）科目核算應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款.精品文檔其他應(yīng)收款25 . 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。 2007 年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為 2500 萬元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣 10 萬元，增值稅銷項稅額為 425 萬元；應(yīng)收賬款期

13、初余額為 300 萬元，期末余額為 450 萬元，壞賬準備期末余額為 15 萬元；預(yù)收賬款期初余額為 50 萬元，期末余額為 10 萬元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為 8 萬元，期末余額為 12 萬元。假定不考慮其他因素， 甲公司 2007 年度現(xiàn)金流量表中 “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。303127213006302526 .甲公司 2009 年度財務(wù)報告批準報出日為2010 年 4 月 30 日。 2009 年 12 月28 日甲公司銷售一批產(chǎn)品，折扣條件是10 天內(nèi)付款折扣 2%，購貨方次年 1 月 6日付款，取得現(xiàn)金折扣500 元。該項業(yè)務(wù)對甲公司2009 年度會計報表無重大影響。甲公司對 400 元現(xiàn)金折扣正確的處理是()作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項作為資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項直接反映在 2010 年當期會計報表中在 2010 年報表附注中說明27 .暫時性差異是指（）。會計利潤與應(yīng)稅利潤由于計算口徑不一致所產(chǎn)生的差額會計利潤與應(yīng)稅利潤由于計算時間上不一致所產(chǎn)生的差額資產(chǎn)