1、資金支出審批管理制度一. 總則一、為進一步加強公司內部財務管理 ,提高資金使用效率 ,強化資金 支出得內部控制 ,明確各項資金支付審批權限及審批程序 ,有效地控制公 司成本費用與資金風險 ,在結合本公司得實際情況下特制定本制度。二、本制度就是依據公司法、會計法、企業會計準則 及公司有關管理制度而制定。二. 資金管理得部門公司得資金管理機構為財務部 ,財務部負責對與資金支付相關得內 部控制進行監督 ,負責對公司資金得日常管理與核算 ,并辦理公司與業務 活動單位 （個人）之間得資金結算、支付工作。三. 資金支出得原則與依據一、資金支付得原則（一）以預算管理為基礎得原則 :依據經董事會審批得年度預算

2、為基礎 由公司財務部進行日常得資金預算控制與管理 ;（二）支付憑證符合財務要求得原則 :各項支付業務都應根據實際情況 具備相應得發票、收據及其它真實有效得附件 ,不符合稅法規定得發票 及憑證不得作為支付憑據 ;各類支付憑證記載得內容均不得涂改 ;費用報 銷時必須按要求填制報銷憑證。（三）優先保證重點項目資金得原則。二、資金支出得依據（一 ）國家政策法規 ;（二）公司章程及相關內部管理制度 ;（三）經批準得預算文件 ;（四）與資金支出有關得合同與驗收手續 ;（五）合法得外部單據（六）經審批得內部單據 ;（七）公司各崗位得職責文件。四. 資金支出審簽人得責任一、資金支出審簽人得責任（一）經辦人應如

3、實反映資金支出內容 ,在請款單據上簽字 ,對資金支出 得結果負直接責任 ;（二）部門經理對本部門資金支出得真實性、合理性及必要性負責 ,并 在此基礎上審核并簽字 ,對資金支出得結果負部門領導責任 ;（三）財務部根據公司實際資金情況對各類支付憑證得合法性、真實 性、準確性、完整性、及時性進行審核 ;對于不合法、不真實、不準 確、不完整得支付憑證有權予以退回。在審批過程中 ,財務部經理應按 照年度預算有月度預算對資金得支出提出支付計劃與意見。（四）董事長、總經理依據本制度得規定 ,對各類資金支出具有最終審 批權,對資金支出得結果負最終責任。（五）所有資金支出必須根據公司有關制度規定得核準程序后方可

4、支 出,對于不合法、不真實、不準確、不完整得支付憑證有權予以退回。五. 資金審批權限 （在批準得年度預算范圍內執行 ）一、經營費用及日常管理支出包括日常得辦公費、差旅費、業務招待費、會務費、營銷費用、租 金、培訓費等項目 ,支出得基本流程依據公司現有得“財務報銷審批管理 制度”執行,其中:（1）單筆支出在 10萬元以內得 ,總經理為最終審批人 ,單筆 支出超過 10 萬元 （含）得,董事長為最終審批人。二、經營性采購支出（一）經營性采購得申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執行 ,其 中單筆采購支出在 20 萬元以內得 ,總經理為最終審批人 ,單筆采購支出 20 萬元（含）以上得,董事長為最

5、終審批人。（二）經營采購得項目與金額 ,必須控制在月度預算或專項項目預算范 圍內,預算外采購 ,必須單獨上報采購申請說明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出 ,由人力資源 部根據相關法律法規、考勤記錄與內部績效考核文件等規定 ,會同財務 部提出相應得考評、發放方案 ,經財務總監審核后 ,報總經理審批 ;（二）高級管理人員 （總監及副總經理 ）得固定薪酬 ,由總經理擬訂標準 , 報董事長審批 ;高級管理人員得考核獎勵 ,根據年度預算完成情況由總經 理擬訂方案 ,報董事長審批。（三）總經理得固定薪酬、考核獎勵及其它補貼 ,由董事長擬訂方案 ,報 董事會審議決定 ;（

6、四）外聘高級專家 （顧問）得薪酬 ,由總經理擬訂標準 ,并報董事長審 批。（五）臨時勞務人員得勞務費 ,由業務部門總監擬訂標準 ,報財務總監審 核,并由總經理審批。四、中介機構服務費中介機構得服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費用 ,由 經辦部門發起 ,部門總監審核后 ,報最終審批人審批 ,其中 :協議費用在 10 萬元以下得 ,總經理為最終審批人 ;協議費用在 10 萬元以上 （含）50 萬元以 下得,董事長為最終審批人 ;協議費用超過 50 萬元（含）得支出,由董事長根 據情況決定就是否需報公司董事會審議批準。五、稅費支出（一）日常經營稅費支出 ,由財務部按國家相關稅收政策法規 ,正

7、確計算 當期應納稅費金額 ,由稅務會計進行申報扣款 ;（二）由于單項重大支出產生得代扣稅款、稅務稽查、政府專項審計 等因素產生得稅費 ,由財務部按國家相關稅收政策法規及檢查要求 ,正確 計算相應得稅費 ,經財務總監復核后 ,由總經理審批。六、資本性支出 包括在建工程、固定資產、無形資產得購建、用于項目研發得技術 性支出等 ,其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、 “固定資產管理制度”執行。對于單項支出10萬元以內得 ,總經理為最終 審批人,單項支出 10 萬以上（含）得,董事長為最終審批人。七、對外投資支出（一）權益性投資 ,由董事會制定投資方案 ,提請股東會進行決策 ;（二）

8、債權性投資 ,由財務總監會同總經理制定投資方案 ,報董事長審核 后由董事會審議批準。八、關聯方交易支出（一）公司與關聯自然人發生得交易支出 30 萬元以內得項目、公司與 關聯法人發生得交易支出 300萬元以內得項目 ,由董事長審批 ;（二）公司與關聯自然人發生得交易支出在 30 萬元 （含）以上不足 300 萬元得項目、公司與關聯法人發生得交易支出在300 萬元（含）以上不足3000 萬元得項目 ,由董事長評估就是否需報公司董事會審議決定 ;（三）公司與關聯自然人發生得交易支出在 300 萬元 （含）以上得項 目、公司與關聯法人發生得交易金額在 3000萬元（含）以上得項目 ,由公 司股東會討論決定。九、向股東支付得支出向股東支付得支出 ,包括向股東得分紅 ,支付得股利、股息等 ,由董事 會制定分配方案 ,經股東會討論決定