1、企業財務流程再造的意義和作用我國企業進行財務流程再造的必要性我國改革開放近30年來,絕大部分企業的財務管理活動取得了突飛猛進的進步，初步建立了 以企業財務通則為核心，以企業內部管理辦法為補充的財務管 理體系。然而在實踐中，仍有為數不少的企業對財務管理在企業發 展中的重要作用和地位認識不夠，企業財務管理體系、財務管理流 程很不合理，嚴重影響和制約了企業的發展壯大。我國大部分企業 財務管理的弊端，主要表現為以下幾個方面。首先，理財觀念淡薄。在一些企業經營者的頭腦里，財務就等于 記賬和報銷，完全忽視了財務管理的決策職能。因而上至領導下至 員工，普遍都對財務管理的重要性缺乏基本的認識。在事關企業生 死

2、存亡的投資決策中，往往憑領導經驗進行決策；財務制度不健全、 不規范、不科學，甚至存在較大漏洞。其次，企業財務管理職能單一。傳統財務的內容和方式都比較簡 單，在迅速變化的國內、國際市場上，企業的財務部門不僅要擔負 起資本融通、投資決策、成本控制等職能，而且要在質量管理、價 值鏈管理和供應鏈管理中發揮重要作用。最后，與國際經濟接軌，融人國際經濟一體化是必然趨勢，學習 借鑒西方發達國家先進的財務管理思想和方法，也是時代發展的必 然要求。因此，實施企業財務流程再造，進行全方位的企業財務創 新，是我國建立健全現代企業制度、促進國民經濟快速穩定健康發 展的重要內容。(1)改善財務職能。財務職能是指財務管理

3、本身所具有的功能。企業財務的基本職能 是組織、協調和控制。在企業財務工作中，人們往往重視其中一部 分職能而忽視其他職能。例如，某些企業特別重視協調“勾兌”與 銀行的關系，重視引資“圈錢”的資本來源組織，忽視資本投放的 科學決策、使用和存量等控制職能的發揮。因此，再造應將財務職能作為一個完整的系統進行模塊整合，以使財務職能得以優化，更 好地發揮財務的作用。(2)強化財務的造血機制。資本是企業的血液，也是財務管理的對象。一個企業應主要依靠 自身的積累實現企業資本的不斷擴張，而不是主要依靠外部投資者 經常性的資本投入。這就象一個健康人是靠自身的造血機制來維持 生命的，而不是靠輸血、輸液來維持生命的。

4、根據美國1962年1981年公司保留盈余與外部長期資本籌集的一項資料 (G讓man , 1985), 3/4的公司保留盈余融資額大于外部融資額。因此，財務管 理再造的目標應使企業的資本周轉循環順暢，這就要求企業強化投 資決策，減少決策失誤，減少資本的閑置和低效使用狀況，強化應 收賬款管理，跨越“驚險的跳躍”，增收節支，多留利潤。(3)增強企業的抗風險能力。在市場經濟環境下，風險無處不在。由于企業生存的外部環境的 變動是絕對的，不變是相對的，這就要求企業通過財務管理再造提 高對環境的適應能力，增強其應變能力和抗風險能力。規模較大的 企業可以考慮成立環境研究中心對未來財務環境的變化作些預測， 并制

5、訂相應的財務對策。企業的主營業務應該突出，并要開拓一些 副業多種經營，以分散非系統風險。(4)提升企業財務的協調能力。盈利能力和償債能力既有統一性，又有矛盾性，財務管理再造的 目標應使兩者趨于協調統一，減少沖突矛盾。在實務工作中，犧牲 償債能力換取盈利水平的事經常出現，例如，忽視對客戶的信用調 查而盲目發貨，短期貸款用于長期項目上等等。這必將給企業帶來 較大的風險，從而最終影響企業的長期盈利能力，另一些企業甚至 是上市公司把股東的股本通過配股、增發股票等方式取得后卻沒有 較好的投資項目，從而導致股東的每股凈利下降，這種高流動性也 是財務管理構造所忌諱的。(5)增強財務的全面控制能力。財務管理的基本要求就是能對企業經營和資金運作過程中各項能 以貨幣計量和反映的活動進行全過程和全方位的系統控制，而這種 控制能力與企業的財務管理流程的有效性具有直接的關系。其中最 基礎的是企業會計信息系統控制的流程再造，其次是企業財務管理 機制的流程再造，最后是財務管理人員的再造。如果能將整個企業 的財務管理流程按照企業一定經