1、 淺談企業(yè)如何加強(qiáng)廢舊物資管理的內(nèi)部控制 2018 內(nèi)部控制最新案例廢舊物資是指按國家規(guī)定報廢的固定資產(chǎn)，工程拆除以及閑置不用的固定資產(chǎn)，積壓、過期、淘汰的存貨和工程物資等。 如何加強(qiáng)對廢舊物資管理的內(nèi)部控制， 促進(jìn)企業(yè)廢舊物資管理落到實處， 使之走上制度化、規(guī)范化、程序化、常態(tài)化的軌道，是企業(yè)要解決廢舊物資管理的關(guān)鍵和核心所在。一、加強(qiáng)廢舊物資管理內(nèi)部控制的意義幫助企業(yè)管理者及時分析評價物資管理的狀況 , 找出管理中薄弱環(huán)節(jié) , 提出合理化管理建議 , 促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗創(chuàng)效益，提高經(jīng)濟(jì)效益，加速資金回籠，提高資金使用效率。有利于維護(hù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性, 以監(jiān)督促廉潔 , 以效能強(qiáng)管理。杜絕人為浪費

2、和閑置, 減少資產(chǎn)損失, 堵塞管理漏洞 , 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督,促進(jìn)公司廉政建設(shè)。二、企業(yè)廢舊物資管理的現(xiàn)狀（ 一）企業(yè)管理層不重視廢舊物資的管理廢舊物資管理作為資產(chǎn)管理的終端環(huán)節(jié)，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較為間接，往往沒有得到應(yīng)有的重視，是企業(yè)資產(chǎn)管理上的弱項。而企業(yè)管理層不重視廢舊物資管理是企業(yè)廢舊物資管理存在問題的根源。（ 二）缺乏廢舊物資管理體系的約束， 職責(zé)不清， 管理手段落后，管理機(jī)制不健全廢舊物資管理制度不完善，缺乏制度約束，廢舊物資管理無章可循， 這是導(dǎo)致目前廢舊物資管理不規(guī)范的主要原因。 廢舊物資管理部門與其他部門信息不暢，協(xié)調(diào)不夠：生產(chǎn)、使用部門不了解廢舊物資管理的程序，財務(wù)、物資管理

3、部門不了解廢舊物資的真實狀況。賬面資產(chǎn)和實物資產(chǎn)脫節(jié)，固定資產(chǎn)、廢舊物資卡片信息失真。（ 三）缺乏對廢舊物資處理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)控沒有梳理廢舊物資管理流程，沒有查找出管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點， 沒有抓住對廢舊物資處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控或者監(jiān)控不到位，是目前廢舊物資管理效果不好的關(guān)鍵原因。（ 四）無法提供真實可靠的廢舊物資管理信息廢舊物資的統(tǒng)計分析存在一定缺陷，臺賬記錄不全，無法提供真實可靠的廢舊物資管理信息。 廢舊物資具有以下特征： 多數(shù)企業(yè)廢舊物資不在盤點范圍之內(nèi)；缺乏實物量記錄；回收市場不規(guī)范；實物計量難； 廢舊程度無判斷無標(biāo)準(zhǔn)。以上特征決定了對其統(tǒng)計分析有一定的難度和缺陷，導(dǎo)致臺賬記錄不全。

4、（ 五）廢舊物資處置不及時，賬務(wù)管理不規(guī)范，監(jiān)督力度不夠因大量積壓造成浪費損失、因保管不善造成丟失的情況屢見不鮮。有的企業(yè)將廢舊物資處置收入截留作為賬外賬，自收自支，甚至釀成“小金庫”事件。三、如何加強(qiáng)廢舊物資管理的內(nèi)部控制（ 一） 加強(qiáng)組織管理，強(qiáng)化制度建設(shè)，規(guī)范運作流程，防止管理流于形式建立能充分覆蓋廢舊物資回收及處置各環(huán)節(jié)的管理制度，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立一套相互制約的內(nèi)部控制體系， 對企業(yè)廢舊物資管理的職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、分級審批等做出明確的規(guī)定。對回收、申報、 定價、 處置、 結(jié)算等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出明確具體要求。 對實物管理、信息記錄與傳遞過程、資金流過程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程、每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)

5、督必須有明確的限制，做到相互制約、相互牽制。確保廢舊物資處 置工作規(guī)范有序，關(guān)鍵環(huán)節(jié)閉環(huán)嚴(yán)謹(jǐn)。廢舊物資管理制度和內(nèi)部控制制度體系必須包括但不僅限于以下內(nèi)容： 一是企業(yè)廢舊物資管理的內(nèi)部管控環(huán)境， 包括管控權(quán)力制衡與職責(zé)、關(guān)鍵崗位設(shè)置、管理控制指標(biāo)的明確情況，處理項目層次是否有決定權(quán)，誰監(jiān)督處理過程，誰進(jìn)行賬務(wù)登記管理，相互崗位的設(shè)置與職責(zé)分工情況是否相互制約； 二是對管理過程中的潛在失控風(fēng)險環(huán)節(jié)的識別、 評估與防范情況； 三是圍繞廢舊物資規(guī)范管理活動制定的制度、授權(quán)、復(fù)核、報告與統(tǒng)計、業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查規(guī)定情況；四是建立了廢舊物資管理情況報表制度； 五是建立廢舊物資管理過程的監(jiān)督制度。重點從歸口管

6、理、回收管理、處置渠道、處置方法、結(jié)算管理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范和監(jiān)督。（ 二）建立廢舊物資管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)一步明確管理部門和責(zé)任人職責(zé)成立廢舊物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組， 負(fù)責(zé)本單位的廢舊物資全面管理，協(xié)調(diào)管理工作中的關(guān)系，明確各職能部門職責(zé)，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理，各職能部門和單位要認(rèn)真履責(zé)， 切實做好各職能部門之間的協(xié)調(diào)。 合理界定廢舊物資管理各環(huán)節(jié)和各部門的工作界面， 配備相應(yīng)的管理崗位和人員。（ 三）深化應(yīng)用廢舊物資管理的信息化手段以科學(xué)的物資管理系統(tǒng)為載體，建立有效的廢舊物資管理信息系統(tǒng)和廢舊物資管理信息報告體系。 提供廢舊物資的信息資源， 提高其信息的及時性和可靠性， 使得系統(tǒng)分析企業(yè)廢舊物資現(xiàn)狀

7、和處置情況、 實施全過程監(jiān)控、 加強(qiáng)對廢舊物資處理關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控成為可（ 四）公開透明，科學(xué)處置企業(yè)應(yīng)確定重要監(jiān)控點，明確各部門職責(zé)和工作要求，從嚴(yán)規(guī)范回收處置行為； 督促業(yè)務(wù)部門正確履責(zé)； 確保廢舊物資處置公開透明，定期公開廢舊物資處理情況，切實加強(qiáng)對廢舊物資收集、處理價格、 處置渠道等情況的監(jiān)督； 切實加強(qiáng)對廢舊物資處理過程中的安全管理，嚴(yán)防安全事故發(fā)生；加強(qiáng)對廢舊物資處理的門禁管理；（ 5） 落實考核，建立廢舊物資處置的激勵與約束機(jī)制，加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育量化考核，對廢舊物資流失追責(zé)量化到具體部門和責(zé)任人，從嚴(yán)處罰資產(chǎn)流失和浪費， 加大考核力度， 將員工個人利益與廢舊物資內(nèi)部控制和管理相結(jié)合。 激勵員工為提高企業(yè)的廢舊物資管理做積極的貢獻(xiàn)。（ 6） 切實開展效能監(jiān)察定期開展自查和檢查， 加強(qiáng)廢舊物資管理的內(nèi)部控制落到實處。切實開展廢舊物資回收效能監(jiān)察， 杜絕人為閑置和浪費， 減少在廢舊物資管理方面的違紀(jì)違規(guī)。 審計監(jiān)察應(yīng)接受群眾的舉報， 對查實的瀆 職和貪污舞弊等行為應(yīng)報送至公司管理層， 如有必要， 移交至司法