1、石場內部財務管理、作業細則制度一、總則：為規范石場日常財務 管 理 和 會 計 核 算 ，及時、準確反映石場的財務狀況及經營成果，維護石場各投資人的合法權益；做 好 石 場 各 項 財 務 收 支 預 算 工 作 ，對 石 場 經 濟 業 務 事 項 進 行 會計核算，實行會計監督，使之合理、科學、有序進行；本 著精打細算、勤儉節約、有利于工作的原則，根據 中 華 人 民 共 和國 會 計 法 以 及 其 他 相 關 法 律 、 法 規 ，結 合 本 石 場 的 實 際 情 況 ，特別制定辦法。二、石場財會人員的主要工作職責：2.1、 負責石場的財務管理及經濟核算，包括經營管理過程中的一切 財

2、務核算、資產管理，按要求及時編制報送內部財務報表；2.2、 嚴格審核原始單據及帳表，對不真實、不準確、不完整、不符合規定的原始單據不予受理，杜絕貪污、浪費及不合理開支；2.3、 如實反映公司的財務狀況和經營成果，發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當立即向公司領導人報告，請求查明原因，及時處理；2.4、 對在工作中知悉的商業機密、財務數據務必堅持保密性原則，不能隨意透漏；2.5、 監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關機構報送財務報表；。2.6、 參與公司經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下石場的財務管理和經濟核算；2.7、 完成領導安排的其他工作任務。三、會

3、計崗位工作細則：3.1、 根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合石場實際情況，修訂石場財務核算的有關工作細則和具體規定，報經石場負責人批準后組織實施，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況；3.2、 準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證， 編制有關財務報表，對款項和有價證券的收支，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算；3.3、 正確計算收入、成本、費用及利潤，及時反映石場財務狀況及經營成果，編制月度、季度、年度財務報表、年度財務決算及附注說明和利潤分配核算工作；3.4、 根據國家相關法律制度及本地稅務部門的有關規定，結合石場實際情況，本著依

4、法納稅、合理避稅的原則，每月按時準確計提各項稅費 、 及時申報，繳納稅費，協助有關部門開展財務審計和年檢；3.5、 根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合石場規定；3.6、 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作，主動進行財會資訊分析和評價，向石場負責人提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議；3.7、 定期將會計賬簿記錄與實物、款項等有關資料相互核對，每月定期對庫存現金進行盤點；3.8、 與出納密切協作，配合出納共同做好石場的各項現金、銀行存款的收支工作，及時、 準確登記 現金日記賬及 銀行存

5、款日記賬， 完成石場負責人安排的其他各項工作。四 、 出納崗位工作細則：4.1、 、出納負責保管現金、存折、支票、未出賬借條等各類現金及現金等價物；4.2、 嚴格執行有關規定，做好各項資金的收、付工作，不超支、不挪用、不開空頭支票，按照財務規定，嚴格審核各種原始單據，對不符合規定的收支，不予辦理；4.3、 建立現金日記賬及銀行存款日記賬，每日根據收付的原始單據， 逐筆記載現金及銀行存款的收支，做到日清月結，賬款相符，隨時清點庫存現金，每月定期在石場負責人及會計協同參與下盤點庫存現金，并填制庫存現金盤點表；4.4、 一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑，不準用不符合要求的單據充抵庫存現金，

6、不準謊報用途套取現金，不準保留帳外公款、私設小金庫，如有違規作業，產生現金、現金短款、賬款不符現象，如無合理、合法、充分的理由和證據，出納員須負全部責任，償還虧空庫存現金及銀行存款，情節嚴重者追究法律責任；4.5、 與會計密切協作，配合會計共同做好石場的各項財務結算工作，完成石場負責人安排的其他各項工作。五、借款、費用報銷及款項支出審批程序：5.1、 、石場各工作人員因公務需要，像石場借支備用金，須按要求填制借支單，按以下 第 5.6 條規定 的權限審批后，方可在出納處借支備用金；5.2、 備用金借支人須在公務完畢后的5 個工作日內結清備用金，實行定額備用金借支人須每2 個月結清一次，借支人必

7、須按規定時限結清備用金，前款不清后款不借，逾期不還的，次月起一次或分次從工資中扣除；5.3、 費用報銷程序，報銷人按有關規定自行粘貼票據并填制費用報銷單 ，按以下 第 5.6 條規定 的權限審批后交出納復核領取報銷款或沖銷借支備用金，報銷款小于借支備用金的，報銷人應及時將余款歸還出納，直到結清備用金后，出納方可給回其借條，將費用報銷單交會計出賬；5.4、 用于報銷的票據必須是合法的正式發票，蓋有收款單位（個人）財務章或公章及其他合法印鑒（指紋），字跡書寫清楚、票面完整的收據或票據，自制票據、收條、白條不予報銷，公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；5.5、 出納直接經辦支出的定額款項（包含現

8、金及銀行存款支出），出納填制三聯現金支出單， 按以下 第 5.6 條規定 的權限審批后直接支出款項，并視情況向收款方索取發票或收據，收款人必須在現金支出單是簽字確認或加蓋其他合法印鑒，現金支出單必須交一聯會計出賬；5.6、 備用金借支、費用報銷及其他款項支出的審批權限按以下方式實行：金額在1000元以下的支出經由石場負責人或其他授權人審批同意支付后，經出納復核即可支付；金額在1000元（含本數）以上的必須經由石場負責人及其他授權人同時審批同意支付后，經出納復核方可支付；石場負責人及其他授權人（即所有石場投資人）支取款項，無論金額大小，必須相互交叉審批同意支付后，經出納復核方可支付。六、石場夜間

9、裝車相關規定：6.1、 、夜間裝車，在裝車前必須電話通報石場負責人或其他授權人得到許可之后方可裝車；6.2、 夜間裝車時，必須兩人同時作業，鏟車司機輪流夜間值班裝車，值班人員負責過磅、開單、收款、填制夜間裝車統計表等工作，夜間裝車統計表須經當班鏟車司機簽字確認；6.3、 夜間裝車所有車輛出場時必須全部統一過磅開單；6.4、 夜間值班人員應于白天及時、足額將夜間所收款項及其他單據上交給出納員保管；6.5、 夜間未經許可擅自裝車，不按要求填制夜間裝車統計表，放行未按要求過磅車輛，或有其他玩忽職守致使石場利益遭受損失行為的，將立即辭退，情節嚴重者將追究法律責任。七、其他有關財務管理規定：7.1、 、

10、出納在收到石場所有各類形式的款項收入時，必須按有關規定填制三聯現金收入單，并及時交一聯會計出賬，便于每月及時匯總收入，編制相關財務報表；7.2、 設備、石料及其他物資采購、銷售經手人員在對外洽談經濟業務時，如有虛抬采購價、虛壓銷售價與外部單位（人士）相互勾結，收取回扣，損害石場利益行為的，一經發現將驅除出石場，追究法律責任；7.3、 為準確、清晰反映石場財務狀況、核算籌資成本，及時建立石場投資人共有負債及共有資產臺賬；7.4、 每月末終了，根據會計核算出的石場的經營利潤達到20 萬元以上 的，根據石場的生產經營需要，計提部分流動資金，經全體投資人討論同意后，按投資人的投資份額分配剩余利潤；7.5、 本制度適合投資人所有共同投資的石場，因客觀方面的原因其他下屬石場未能及時配備相關財會人員的，現有的財會人員遵照以上規定兼做其他石場的財會工作；7.6、 每年度終了，聘請外部單位專業人士對當年石場財務賬務進行獨立審計，保證賬務的真實性、客觀性、準確性、合法性，保護全體投資人的合法權益；7.7、 財會人員違反本制度，造成財務工作嚴重混亂，用不符合財務會計制度規