1、精品文檔你我共享AAAAAA內部審計與內部控制體系建設經驗與體會發布日期：2009-12-222009-12-22 字號：大 中小20032003年底以來，內控評估工作已進入了第6 6個年頭了，在這 6 6年的內控評估工作中，我主要參與了四種形式的評估工作，一是組織開展自我評估； 二是組織開展獨立評估或是結合審計工作和專項審計調查開展獨立評估；三是配合上級公司和事務所獨立評估，四是有幸參加上級公司抽調的對安徽省公司獨立評估。在組織開展徐州分公司的相關流程、重點領域及新業務領域的內控評估及參加了集團公司組織的獨立評估工作過程中，經過周密組織、勤奮工作，順利完成了各項評估任務。現將這幾年的工作組織

2、開展情況和體會總結如下，以便共享，談不上經驗，有不足之處，也歡迎大家批評指正。一、積極開展內控流程研討工作徐州分公司為了使相關人員進一步熟悉各內控流程，真正了解各控制點設置的意義及可能防范的風險，更好地把握內控獨立評估的重點，在20062006年3-43-4月期間，監察審計室全體審計人員分頭組織各流程和控制點執行部門的負責人及相關人員，對徐州電信分公司內部控制制度實施細則中涉及的3030個流程、671671個控制點進行了研討，并重點從以下幾個方面開展工作：一是將內控流程描述與實際工作情況對照，深刻領會內控流程規定；二是對各控制點進行逐條分析討論，了解其設置的意義及可能防范的風險；三是對2005

3、2005年自我評估中所發現缺陷的整改、落實情況進行了解。本次研討，得到了分公司各級領導的高度重視和支持，取得了較好的效果，主要表現在：找出了內控流程描述與實際情況不符的地方，并提出了修改意見；明確了各控制點可能防范的風險及關鍵控制點； 落實了各控制點的執行部門及檢查評估的方法；初步了解了內控執行中存在的問題，為下一步內控獨立評估提供了線索；畫出了各流程的方框圖， 直觀地反映出內控流程，使相關人員更加熟悉內控流程，真正掌握了內控制度的規定。內控流程研討，實現了以下三個方面的目的：、對相關流程和控制點進行修改，使整個流程更加符合實際， 更好的指導了分公司的內控執行工作；、審計人員與相關部門和人員進

4、行研討，加深了對各內控流程及各控制點的了解，把目前存在的缺陷等信息記錄于“內控制度研討記錄表” 中，對分公司下一步的內控自我評估及獨立評估奠定了基礎；、切實推動了分公司各部門對內部控制流程的系統學習，有力推進了內部控制的宣傳及貫徹執行， 為實現內控工作的最終目標，促進徐州電信分公司的管理提供了契機。二、制定評估工作要點徐州分公司為促進各部門高度重視內控評估工作，增強對內控評估重要性的認識， 指導各部門扎實推進，突出重點，較好地完成各年度的內控評估任務，每年制定并印發 徐州電信分公司內控評估工作要點。通過制定該工作要點，明確了 4 4個方面的內容：、內部控制評估工作的指導思想及主 要目標；、認真

5、組織安排了年度的內控評估工作計劃，對自我評估工作、分公司本部重要流程的獨立評估工作及執行有偏差的控制點的獨立評估工作進行了詳細安排；、嚴密跟進外部審計工作，注意落實好資料提供、 溝通協調及缺陷改進； 、跟蹤內控缺陷的整改情況， 開展補充評估及整改檢查， 確保已發現的缺陷得到及時整改和有效管控，保證評估工作能夠有效支撐本單位的年度評估報告。總之，通過評估要點的印發，合理安排了全年的內控評估工作，做到有的放矢，及時發 現和消除內部控制中存在的問題和隱患，防范重大內控缺陷，促使內控評估取得實質性效果，推動企業管理水平的提高，確保徐州電信分公司順利通過各年度的內控審計。三、組織開展自我評估（一）準備階

6、段：為保證評估工作的順利開展，在前期準備階段，主要做了三項工作。精品文檔你我共享AAAAAA一是根據省公司布置， 在開始內控自我評估工作之前， 在系統中完成寬帶自評缺陷庫的 填寫，將缺陷改進情況進行錄入，按提示完成了相應信息的填寫。二是在內控支撐系統中進行組織機構和人員的調整。審計室對流程牽頭人和部門管理員進行了重新確認。三是根據省公司的工作要求，市公司組織了審計室領導、 單位內控管理員進行學習、研究，充分領悟省公司評估文件精神，對評估內容和重點進行了討論、溝通，切實把握了評估的要點和注意事項。（二）實施階段：分公司內控評估團隊充分發揮組織、協調和指導的職能，對評估過程 進行跟蹤、檢查、咨詢、

7、指導。組織單位內控管理員至相關部門，實地檢查評估過程和評估 結果。對執行人自評時發現有偏差的控制點及檢查中發現的問題進行了嚴格審核、梳理、分析。通過自我評估，切實推動了內部控制的宣傳實施，有力推進了內部控制的貫徹執行，為 促進市公司的管理水平的提高提供了一次良好的契機。四、 組織開展獨立評估（含結合審計工作和專項審計調查開展獨立評估）（一）確定好評估范圍和內容選依據江蘇省電信有限公司與財務報告相關的內部控制評估暫行辦法、徐州分公司內控評估工作要點 及其他內部控制規章制度，選取獨立評估工作的范圍和內容。注重選取關鍵的流程和關鍵的控制點，制定詳細的評估方案，進行分工。開展現場評估之前，召開內 控獨

8、立評估工作準備及培訓會議，學習評估方法，熟悉評估操作手冊， 收集有關資料、填制部分評估表格。（二）實施的主要評估程序和方法在現場評估過程中，我們首先聽取了相關部門的總體情況匯報；其次運用了詢問、座談、文件檢查、觀察、復核性測試等方法對各類控制點按固化確定的樣本數量進行嚴格檢查，對于執行頻率為每月、每季的內控點進行全查，以確保查深查透，沒有遺漏。評估組針對評估 中發現的內控缺陷和提出的改進意見，與相關部門和人員進行了多次溝通、討論。（三）了解相關部門內部控制建設情況在現場評估過程中，我們注意了解各相關部門在具體業務管理中實施的加強內部控制的 好的做法，并予以肯定。如：計費中心建立了“ABAB角”

9、工作制，強化了計費稽核工作 認真做好每月套餐計費分析測試工作，保證了每月計費及時性、 準確性；加強欠費數據業會數據比對檢查工作，保證了欠費業會數據合攏；加強欠費分析與催繳， 使分公司的欠費回收率在全省處于領先地位。（四）在評估過程中重點關注事項審計組重點關注了近兩年年內外部評估、 審計中發現的問題及管理薄弱環節； 自我評估 有缺陷或有偏差的控制點等。我們還充分運用專業判斷，對實施細則中未作明確規定，但和 財務報告關系密切的事項也依據內控原則及財務核算的要求進行了評估。五、 積極迎接和配合好外部獨立評估（一）端正思想態度。幾年來，徐州分公司畢馬威會計師事務所至徐州之前及開始工作 之后，我分公司領

10、導非常重視，認為是檢驗以往的評估工作，提高流程執行效果的一次良好 契機。為此我們做了大量迎審準備工作及評估配合工作，保證了外審的順利完成。（二）做好迎審準備組織召開迎審會議，審計人員進行分工， 對我分公司自我評估各流程的工作底稿進行了 梳理，對其樣本的選定是否符合規定等方面進行了審核， 對有問題的工作底稿責令有關部門 和人員進行了完善和規范。（三）配合外部評估組開展工作為了便于控制和了解評估情況， 審計人員做了分工，一方面聯系我方人員，方便評估工 作；另一方面隨時了解評估進度。審計人員跟蹤了解評估情況，進行資料提供進行調度。對 精品文檔你我共享AAAAAA評估組人員發現的缺陷，做好溝通、解釋，

11、并整理報省公司審計部和分公司領導。六、 制定評估中發現的缺陷的改進計劃并開展內控缺陷整改情況檢查對評估發現缺陷進行匯總分析，判斷缺陷的性質，提出改進內部控制的建議，制定詳細的改計劃，落實責任部門、責任人，限期進行整改。每年底，徐州分公司為了及時消除內部 控制存在的問題和隱患，促使內控缺陷得到有效改進，防止重大內控缺陷的發生，確保公司 順利通過本年度的內部控制外部審計；對缺陷整改情況進行檢查。 對整改檢查結果下發通報，對高度重視缺陷整改工作， 不斷地提高內控執行力的部門進行了表揚；對沒有引起高度重視，至檢查之日仍未整改完畢的個別責任部門進行了通報批評，并按照分公司 關于徐州電信公司內控制度執行情況考核辦法（試行）（徐州電信有限200620068484號）納入年終績效進行了考核。通過檢查與適度考核， 促進了內控缺陷和問題的有效整改，幫助分公司消除了內控中存在的問題和隱患，確保了內控的閉環管理。七、 建立內控長效機制沁園春雪北國風光， 千里冰封， 萬里雪飄。望長城內外，惟余莽莽;大河上下，頓失滔滔。山舞銀蛇，原馳蠟象，欲與天公試比高。須晴日，看紅裝素裹，分外妖嬈。江山如此多嬌，引無數央雄競折腰。惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋 精品文檔你我共享AAAAAA祖，稍遜風騷。一代天驕，成吉思汗，只識彎弓