1、論文答辯題目：一、如何發揮財務的最大作用？答：任何企業公司都離不開財務管理，那么如何最大化地發揮財務管 理的作用，現我就談一些粗淺的看法。要想充分發揮財務管理的作用，首先必須要做好資金的運作。資 金是企業發展的命脈，是企業賴以生存和發展的前提，近年來，由于 財政資金的嚴重不足和市場急劇變化的影響，資金緊缺的矛盾就自然 而然成為困擾企業發展的頭號難題。為保證企業各部門工作的正常開 展，新技術、新設備的引進，硬件環境的改造及人才的培養，必須引 進市場競爭與管理機制，開展優質服務、降低生產成本。在資金管理 上，實行統一調配、統貸統還，改變過去那種分散、獨立、各自為政 的資金管理模式，加強對資金使用情

2、況和使用效果的監控，吸收閑散 的資金，調劑資金余缺，更好地發揮資金效能，加快資金的周轉。發揮財務管理工作的最大化作用，必須建立科學的財務管理運行 機制 財務管理是一個循環的過程，它包括財務預測、財務計劃、財務 核算、財務監控、財務分析等 5 個環節。在風云莫測的市場中，中小 企業必須抓住機遇、適應市場、制定出可行的經營目標，這就對財務 預測提出了很高的要求，它不僅僅是過去傳統、簡單的成本、利潤預 測，還應包括新技術、新設備的可行性預測，資金運作的整體預測。財務監督控制是財務管理的一個重要環節。它不僅僅限于傳統的 財務對經濟事項的審核監督，而是在企業、公司內部建立一整套全方 位的財務監控運行體系

3、。如在財務部門下設“物價監督小組”，采用 詢價、比價、競價等方法，實行“陽光采購”、杜絕“暗箱操作”， 大大降低了原材料采購成本。同時要做好財務預算。 通過科學的財務 管理機制和運行，從預測、目標的發布、監控、考核、信息的反饋與 分析，到目標的下一次修正，發布，往復循環，使整個財務管理得以 強化。加強財會的基礎工作， 提高財會人員素質 搞好財會的基礎工作是 發揮財務管理工作中心作用的保證。市場經濟的發展要求必須有一套 健全完善的財會基礎工作，為企業、公司駕馭經營管理、提高經濟效 益服務。近年來，一些單位的財會信息嚴重失真，財務管理的職能不 能充分發揮，正確決策根本無從談起。 加強財會的基礎工作

4、，首先要 求企業、 決策者和財會工作負責人必須嚴格執行國家的各項財經法律、 法規和方針政策，堅持原則，廉潔奉公，剛正不阿，充分認識財會基 礎工作的重要性。在企業內部建立原始記錄，內部價格、審批與銷核、 財產清查等一整套財會基礎規范化的程序。其次是培養一支高素質的 財會人員隊伍，加強財會人員的職業道德教育，培養他們愛崗敬業、 無私奉獻精神及加強業務宗旨，注重知識更新的自覺性。二、何為“營運資金”？ 答：營運資金，也叫營運資本。 廣義的營運資金又稱總營運資本，是 指一個企業投放在流動資產上的資金，具體包括應收賬款、存貨、其 他應收款、應付票據、預收票據、預提費用、其他應付款等占用的資 金。 狹義的

5、營運資金是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差 額。營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動 負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產管理和流動 負債管理。流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或 運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企 業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在 資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、 應收賬款、預付費用和存貨。流動負債是指需要在一年或者超過一年 的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、 償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企

6、業承受較大的風 險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、 應付工資、應付稅金及未交利潤等。流動資產 -流動負債 = 營運資金營運資金越多，說明不能償還的風險越小。因此，營運資金的多少可 以反映償還短期債務的能力。但是，營運資金是流動資產與流動負債 之差，是個絕對數，如果公司之間規模相差很大，絕對數相比的意義 很有限。而流動比率是流動資產和流動負債的比值，是個相對數，排 除了公司規模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的 比較。營運資金公式就是：營運資金 = 流動資產 流動負債 =（總資產 -非流動資產） -（總 資產- 所有者權益 - 長期負債） =（所有者權益

7、+長期負債） - 非流動資 產= 長期資本 - 長期資產 同時流動資金具有周轉時間短的特點。根據這一特點，說明營運資金 可以通過短期籌資方式加以解決。由于他的來源具有多樣性，營運資 金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解 決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼 現等多種方式。營運資金可以用來衡量公司或企業的短期償債能力， 其金額越大， 代表該公司或企業對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。 當營運資金出現負數，也就是一家企業的流動資產小于流動負債時， 這家企業的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。 一家企業的營運資金到 底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償 債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現較具意義的 結論。營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理