工程經濟與企業管理 選修 工程經濟與企業管理 選修 復習提綱復習提綱 By Rick Chan 1 基本建設的含義 基本建設的含義 凡固定資產擴大再生產的新建 改建 擴建和恢復工程及與之連帶的工作為基本建設 2 建設項目可行性研究的含義 建設項目可行性研究的含義 可行性研究是運用多種科學研究成果 對建設項目投資決策進行技術經濟論證的一門綜合性學 科 其主要任務是 研究興建 改建或擴建某個建設項目在技術上是否先進 適用 安全 在 經濟上是否合理 在財務上是否盈利 3 建設項目技術經濟評價的內容 指標體系 建設項目技術經濟評價的內容 指標體系 建筑技術經濟評價 是對建筑業中所采用的各種技術方案 技術措施 技術路線的經濟效果進 行計算 比較 分析和評價 為選用最佳方案提供科學依據 指標 民用建筑 P87 小區規劃 P92 工業建筑 P93 4 工程項目總投資的組成 工程項目總投資的組成 由固定資產投資和流動資金投資兩部分構成 1 固定資產投資分為靜態投資和動態投資兩個部分 2 流動資產投資 指生產經營性項目投產后 為進行正常生產運營 用于購買原材料 燃 料 支付工資及其他經營費用所需的周轉資金 工程項目總投資額包括 工程費 主要生產項目 輔助生產項目 公共工程項目 其他費 用 管理費 科研 勘察設計費 不可預見費 5 投資估算的編制方法 生產能力指數法的應用 投資估算的編制方法 生產能力指數法的應用 方法 生產能力指數估算法 比例估算法 分工程項目按比例估算法 單系數法 多系數法 生產能力指數法 n X X II 1 2 12 X1 X2 類似 擬建項目的生產能力 I1 I2 類似 擬建企業的固定資產投資額 n 生產能力指數 根據不同類型企業的統計資料確定 大約 0 6 6 基準收益率的含義 確定時需要考慮的因素 基準收益率的含義 確定時需要考慮的因素 基準收益率是指工程項目可行性研究中 按動態計算所應該打倒的收益率標準 即最低要求的 投資收益率 因素 綜合資金成本 投資的機會成本 投資的風險補貼率 通貨膨脹率 7 7 財務凈現值 內部收益率 投資回收期的計算 財務凈現值 內部收益率 投資回收期的計算 1 投資回收期 項目原始資金回收所需的時間 Pt 回收期 累計凈現金流量開始出現正值年份 1 上年累計凈現金流量的絕對值 當年凈現金流量 動態投資回收期 Pd 凈現金流量折現值 1 凈現金流量折現值 凈現金流量折現值 2 凈現值 指未來期內隔年凈現金流量的現值之和 NPV N t t t iFNPV 0 1 3 內部收益率 IRR 被定義為凈現值為 0 時的折現率 即 NPV Ft i IRR t 0 時的 IRR 內部收益率所依賴的計算基礎僅僅是項目的凈現金流量 Ft 和計算期 N 內部收益率的基準值是基準貼現率 i0 方案可取的判據為 IRR i0 計算方法 試算插入法 若 NPV i1 0 NPV i2 0 則 IRR 必在 i1 i2 之間 21 1 121 NPVNPV NPV iiiIRR 8 盈虧平衡法的應用 盈虧平衡法的應用 總成本曲線 TC 與總收益曲線 TR 教育一點 B 稱為盈虧平衡點 假設產銷量為 Q 產品價格為 P 則TR P Q 若固定成本為 TFC 平均可變成本 AVC 則TC TFC AVC Q 當 TR TC 時 可得盈虧平衡點產量 AVCP TFC QB 以銷售收入表示盈虧平衡點 AVCP TFC PQPS BB 以達產 產量 Q0 時產品單價表示 0 Q TFC AVCPB 若 QT為目標產量 T表示目標利潤 AVCP TFC Q T T 9 敏感性分析的含義 指標 步驟 敏感性分析的含義 指標 步驟 1 敏感性分析的目的是考察投資方案主要因素發生變化時 其方案凈效益發生的相應變 化 以判斷這些因素對項目經濟目標的影響程度 2 指標 凈現值 內部收益率 投資回收期等等 3 步驟 a 確定敏感性分析時要采用的經濟效益評價指標 b 選取不確定因素 c 設定各因素可能的變化所引起的評價指標的變化 d 計算 分析因素的變化所引起的評價指標的變化 e 確定敏感因素 對方案的風險情況作出判斷 10 資金時間價值的含義及影響因素 資金時間價值的含義及影響因素 資金時間價值指經過一段時間的增值 在沒有風險和通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率 影響因素 1 投資收益率 即單位投資所能取得的收益 2 通貨膨脹因素 即對貨幣貶值造成的損失所應做的補償 3 風險因素 即對風險的存在可能帶來的損失所應作的補償 11 現金流量表的分類 特點 現金流量表的分類 特點 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一 也叫賬務狀況變動表 所表達的是在一固定期間 通常是每月或每季 內 一家機構的現金 包含現金等價物 的增減變動情形 1 經營活動產生的現金流量 指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金 流入和流出量 2 投資活動產生的現金流量 指企業長期資產的購建和對外投資活動 不包括現金等價物范 圍的投資 的現金流入和流出量 3 籌資活動產生的現金流量 指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量 12 現金流量圖的含義 三要素 現金流量圖的含義 三要素 現金流量圖 橫軸為時間軸 向右表示時間的延續 與橫軸相連的出直線 代表流入或流出這 個 系統 的現金流量 箭頭向下為現金流出 箭頭向上為現金流入 三要素 作用時間點 流量大小 流入流出方向 13 凈現金流量的含義 凈現金流量的含義 指現金流入量和現金流出量之差 流入量大于流出量時 其值為正 反之為負 14 機會成本 沉沒成本的含義 機會成本 沉沒成本的含義 機會成本是指在面臨多方案擇一決策時 被舍棄的選項中的最高價值者 生產一單位的某種商 品的機會成本是指生產者所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收 入 沉沒成本是指由于過去的決策已經發生了的 而不能由現在或將來的任何決策改變的成本 人 們在決定是否去做一件事情的時候 不僅是看這件事對自己有沒有好處 而且也看過去是不是 已經在這件事情上有過投入 我們把這些已經發生不可收回的支出 如時間 金錢 精力等稱 為 沉沒成本 15 建設工程定額的含義 建設工程定額的含義 建筑工程定額 是由國家規定的消耗在單位建筑產品上活勞動和物化勞動的數量標準額度 1 勞動消耗定額 在正常施工條件下 某工種的某一等級工人為生產單位產品所必須消耗 的勞動時間 或在一定的勞動時間內所生產的產品數量 2 機械臺班定額 在正常施工條件下 利用某種機械生產一定的單位產品所需消耗的機械 工作時間 或在單位時間內機械完成的產品數量 3 材料消耗定額 在合理使用材料的條件下 生產單位合格產品所必須消耗的一定品種規 格材料 半制品 配件和水 電等資源的數量標準 16 設計概算 施工圖預算 竣工決算的含義 設計概算 施工圖預算 竣工決算的含義 1 設計概算 是指設計單位在初步設計或擴大初步設計階段 根據設計圖樣及說明書 設 備清單 概算定額或概算指標等資料 用科學的方法計算和確定建筑安裝工程全部建設費用的 經濟文件 2 施工圖預算 根據施工圖設計和預算定額編制工程造價的詳細預算 是確定工程造價和工 料消耗的文件 是衡量設計方案是否經濟合理的依據 是簽訂施工合 同 辦理撥款結算及竣工結算的依據 是施工企業考核工程成本 建設生產責任制的依據 3 竣工結算 在工程竣工時 根據實際情況與原施工圖預算對比 逐項調整的變化的項 目 得出實際的造價 17 資金等值的計算 資金等值的計算 F 為將來值 P 為現值 i 為利率 N 為計息期數 A 為等額支付系列 1 一次支付復利公式 計算時點發生的一筆資金的將來值 N iPF 1 F P F P i N 2 一次支付現值公式 計算將來某一時點發生的資金的現值 N i FP 1 1 F F P F i N 3 等額支付系列復利公式 計算一系列期末等額資金金額的將來值 i i AF N 1 1 F A F A i N 4 等額支付系列積累基金公式 計算將來值的等額年值 如從現在起連續每年存多少錢才 能保證 N 年末籌集到 F 1 1 N i i FA A F A F i N 5 等額支付系列現值公式 計算一系列期末等額支付金額的現值 如為了能在今后 N 年中 每年年末提取等額 A 現在必須投資多少 N N ii i AP 1 1 1 P A P A i N 6 等額支付系列資金恢復公式 計算現在時點發生的資金金額的期末等額年值 1 1 1 N N i ii PA A P A P i N 7 等額梯度系列公式 第一年末支付 A1 第二年末支付 A1 G 以此類推求 N 年中每年 的等額年值 A NFiA i N i GAA 1 1 18 名義利率和有效利率 名義利率和有效利率 名義利率 是非實效的利率 而有效利率指資金在計息期所發生的實際利率 以名義利率計算有效利率 1 1 N N r i 19 建筑面積的含義 建筑面積的含義 建筑面積亦稱建筑展開面積 它是指住宅建筑外墻外圍線測定的各層平面面積之和 它是表示 一個建筑物建筑規模大小的經濟指標 建筑面積 有效面積 結構面積 使用面積 輔助面積 結構面積 20 招標控制價的含義 招標控制價的含義 招標人根據國家或省級 行業建設主管部門頒發的有關計價依據和辦法 按設計施工圖紙計算 的 對招標工程限定的最高工程造價 在投標時 投標價超過招標控制價的 為廢標 21 招標 投標 招標 投標 1 招標的方法 特點 a 公開招標 吸引廣泛的投標者 審核工作量大 耗費高 中標機會小 b 邀請招標 目標較明確 審核工作量小 節省時間 若信息不足 邀請中有失精華的后起 之秀 c 協商議標 適合專業性比較強的特殊工程 省去招標的費用 選擇余地小 不能充分發揮有 競爭力報價的良好效果 2 投標工作的組織 成立投標機構 配備專業人員 學習投標知識 選擇好擬投標的工程項目 研究招標文件 收 集招標投標信息 準備投標預審的資料 合理計算標價 投標 3 評標方法 a 評議制 b 評分制 22 設備租賃的含義 租賃和購買的區別 設備租賃的含義 租賃和購買的區別 設備租賃是設備的使用單位向設備所有單位 如租賃公司 租賃 并付給一定的租金 在租賃 期內享有使用權 而不變更設備所有權的一種交換形式 區別 23 設備經濟壽命的計算 設備經濟壽命的計算 設備的經濟壽命是指設備從投入使用開始到因繼續使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時 間 由維護費用的提高和使用價值的降低決定的 1 經濟壽命的靜態計算方法 利率為 0 設 P 設備購置費 Cj 第 j 年的運營成本 Ln 第 n 年末的殘值 n 使用年限 則 n 年內設備的總成本為 n 年內設備的年等額總成本為 故 可通過計算不同使用年限的年等額總成本 ACn 來確定設備的經濟壽命 若設備的經濟壽 命為 m 年 則應滿足下列條件 ACm ACm 1 ACm ACm 1 2 經濟壽命的動態計算方法 考慮資金的時間價值 i 折現率 則 n 年內設備的總成本現值為 n 年內設備的年等額總成本為 故 可通過計算不同使用年限的年等額總成本 ACn 來確定設備的經濟壽命 若設備的經濟壽 命為 m 年 則應滿足下列條件 ACm ACm 1 ACm ACm 1 24 互斥方案的比選原則 方法應用 互斥方案的比選原則 方法應用 原則 可比性原則 增量分析原則 選擇正確的評價指標 增量分析法 用投資大的方案減去投資小的方案 形成尋常投資的增量現金流 應用增量分析 指標考察經濟效果 增量分析的指標有 A 增額投資回收期 Pt 指兩個方案凈現金流量差額的投資回收期 當 Pt小于規定的基準回 收期 n0時 投資大的方案好 B 增額投資凈現值 NPV 指兩個方案凈現金流量差額的凈現值 若 NPV 0 則選投資大的 方案 若 NPV 0 則選投資小的方案 C 增額投資內部收益率 IRR 指兩個方案的差額投資凈現值等于零時的折現率 若 IRR 0 選投資大的方案 若 IRR 0 則選投資小的方案 25 價值 價值工程的含義 特點 提高價值的途徑 價值 價值工程的含義 特點 提高價值的途徑 1 價值 某種產品的功能與成本之間的比值 C F V V 價值 F 功能 C 成本 n j jnn CLPTC 1 n j j nn n C nn LP n TC AC 1 1 1 jiFPCniFPLPTC n j jnn n niPATC AC n n 2 價值工程 指通過集體智慧和有組織的活動對產品或服務進行功能分析 目標以最低的 成本 可靠地實現產品或服務的必要功能 從而提高產品或服務的價值 3 提高途徑 應用新技術 提高功能 降低成本 大幅提高價值 功能不變 降低成本 提高價值 成本不變 提高功能 提高價值 功能略有下降 成本大幅降低 提高價值 適當提高成本 大幅提高功能 提高價值 4 特點 價值工程的目標 是以最低的壽命周期成本 使產品具備它必須具備的功能 價值工程的核心 是對產品進行功能分析 價值工程將產品價值 功能和成本作為一個整體同時來考慮 價值工程強調不斷改革和創新 開拓新構思和新途徑 獲得新方案 創造新功 能載體 從而簡化產品結構 節約原材料 提高產品的技術經濟效益 價值工程要求將功能定量化 即將功能轉化為能夠與成本直接相比的量化值 價值工程是以集體的智慧開展的有計劃 有組織的管理活動 價值工程的目標是提高價值 核心是功能分析 關鍵是集體創造 26 決策樹方法的應用 決策樹方法的應用 定義 利用概率分析原理 并用樹狀圖描述各階段備選方案的內容 參數 狀態及各階段方案 的相互關系 對方案進行系統分析和評價的方法 分別計算各種可能發生事件的概率 P P1 P2 P3 Pn 分別計算各種可能發生事件的凈現值 分別計算出加權凈現值 加權凈現值i NPVi Pi 凈現值大于或等于零的概率計算 把 NPVi值從小到大排序 設 NPV NPV 分別 表示凈現值 由負轉正時的負值和正值 P 表示累計概率 0 0 NPVPNPVP NPVNPV NPV NPVPNPVP 0 1 0 NPVPNPVP 27 建筑企業的組織原則 組織結構及特點 建筑企業的組織原則 組織結構及特點 組織原則 有利于發展社會主義商品經濟原則 目標明確化原則 符合統一指揮 分權 管理 責 權 利相結合的原則 現場第一 強化服務 的原則 分工協作 原則 適度的管理跨度 穩定性與適應性相結合的原則 效率原則 組織形式 直線制 各種職位按直線排列的單線領導關系 優 命令源統一 便于統一指揮 缺 對管 理層要求高 不利于發揮下層能動性 適用范圍 規模較小或業務活動簡單 穩定的企業 職能制 相應增設了一些專業職能機構 分擔某些企業職能管理業務 優 專業化管理強 責任確定 缺 形成多頭領導 基層難辦 采用的較少 直線職能制 縱向保持各層負責人的直線指揮 橫向設有專業管理職能參謀部門 優 便于 集中領導 調動人 財 物較靈便 專業職能清楚 有利于提高辦事效率 秩序井然 使整個 企業有較高的穩定性 缺 下級部門的主動性和積極性的發揮受到抑制 部門之間互通情報較 少 容易發生矛盾 管理層次多 信息傳遞長 不利于及時決策 妨礙系統的靈活運轉 我國城市型建筑企業基本上是此種形式 事業部制 按照企業所經營的事業 包括按產品 按地區 按顧客 市場 等來劃分部門 設立若干事業部 矩陣制 把縱向的行政管理職能與橫向產品管理職能有效結合 適合于建筑企業進行單件 性 分散性項目 即建筑產品 生產經營 28 28 合同的含義合同的含義 合同法的原則 施工合同的計價方式及使用條件 合同法的原則 施工合同的計價方式及使用條件 1 合同 雙方 或多方 為實現某個目的進行合作而簽訂的協議 2 合同法的原則 平等 自愿原則 公平 誠實信用原則 遵守法律 不得損害社會公 共利益原則 合同具有法律約束力的原則 3 計價方式 總價合同 協定的總價 原則上不容改變 工程成本高低 材料 工價的變遷 建設單位概 不負責 條件 工程性質單純 工期不長 沒有較大的難以預測的不利因素 物 價處于較穩定的時期 在合同范圍內承包單位具有較大的機動性 單價合同 發包人按工程的一定計量單位議定固定單價 然后再按照實際工程量匯計總價 適用于急需施工而工程量無法準確確定的工程 成本加酬金合同 承包人要發包人償付工程實際成本加一定酬金的合同 酬金由管理費 利 潤及獎金組成 適用于施工條件不正常的情況 如 擴建工程 修復工 程 災后