第一次作業(yè)填空題 注冊會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表給出了應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定：應(yīng)收賬款相關(guān)的認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在（1）（2）權(quán)利（1）（2）完整性（1）（2）計(jì)價(jià)（1）（2）要求：請根據(jù)表中給出的應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，并針對每一目標(biāo)簡要設(shè)計(jì)兩項(xiàng)審計(jì)程序。請將答案直接填入給定的表格內(nèi)。 參考答案： 應(yīng)收賬款相關(guān)的認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在應(yīng)收賬款是否存在（1）向客戶函證（2）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證權(quán)利應(yīng)收帳款是否歸被審計(jì)單位所有（1）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查合同，確定是否已貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押完整性應(yīng)收帳款增減變動(dòng)記錄是否完整（或所有應(yīng)收賬款是否均已記錄）（1）選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬（2）選取發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬計(jì)價(jià)應(yīng)收賬款是否可以收回，計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備是否適當(dāng)（1）檢查期后以收回應(yīng)收賬款情況（2）分析應(yīng)收賬款賬齡判斷題 注冊會(huì)計(jì)師對主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測試時(shí)，可以選擇以賬簿記錄為起點(diǎn)，也可以選擇以銷售發(fā)票為起點(diǎn)或以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，但是注冊會(huì)計(jì)師考慮到成本效益原則，一般只選擇三種路線中的一種即可。( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題如果被審計(jì)單位應(yīng)收賬款有貸方發(fā)生額，則注冊會(huì)計(jì)師可以認(rèn)可被審計(jì)單位當(dāng)時(shí)入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的。( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題 如果被審計(jì)單位的商品銷售中存在附有銷售退回條件的業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該建議被審計(jì)單位在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。( )參考答案：錯(cuò)誤多選題在注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函中，摘錄了如下四個(gè)語句，你認(rèn)為能表明“積極式”詢證函的語句有( )。A：若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時(shí)復(fù)函為盼B：回函請直接寄往W會(huì)計(jì)師事務(wù)所C：如與貴公司記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明D：如與貴公司記錄不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額參考答案：ACD多選題對被審計(jì)單位以下有關(guān)收款業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制內(nèi)容，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注的有( )。A：單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過核對賬單等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理B：單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金C：單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)D：單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存參考答案：ABCD多選題在對J公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序。在對詢證函的以下處理方法中，正確的有 （ ）。A：在粘封詢證函時(shí)對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿B：詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出C：收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給J公司以幫助催收貨款D：對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所參考答案：AD單選題注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對J公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，在確定函證時(shí)間時(shí)，以下方案中，不應(yīng)選取的是（ ）。A：因J公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)低，在預(yù)審時(shí)函證B：在年終對存貨監(jiān)盤的同時(shí)，對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C：項(xiàng)目小組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場后，立即進(jìn)行函證D：為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證參考答案：D單選題注冊會(huì)計(jì)師為了發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位是否存在多計(jì)收入的情況，所采取的最有效的審計(jì)程序是（ ）。A：以賬簿記錄為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試B：以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試C：以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試D：向債務(wù)人函證參考答案：A單選題為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬最有效的做法是（ ）。A：只審查銷售日記賬B：由日記賬追查至有關(guān)原始憑證C：只審查有關(guān)原始憑證D：由有關(guān)原始憑證追查至銷售日記賬參考答案：D單選題在對壞賬損失進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審單位存在以下處理情況，其中不正確的是（）A：某債務(wù)人失蹤，在取得相關(guān)法律文件予以證實(shí)后，確認(rèn)為壞賬損失B：某債務(wù)人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據(jù)政府相關(guān)部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，確認(rèn)壞賬損失C：對某債務(wù)人提起訴訟，雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行，確認(rèn)壞賬損失D：.某債務(wù)人已經(jīng)注銷，在取得相關(guān)法律文件予以證實(shí)后，確認(rèn)為壞賬損失參考答案：B單選題注冊會(huì)計(jì)師在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。A：函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B：交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C：執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D：應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)參考答案：B第二次作業(yè)判斷題被審計(jì)單位購買的固定資產(chǎn)，其延期支付的購買價(jià)款超過了正常信用條件，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為所購資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以實(shí)際支付的總價(jià)款為基礎(chǔ)確認(rèn)。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為只要是被審計(jì)單位處置固定資產(chǎn)的凈損益，均應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題存貨盤點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊會(huì)計(jì)師共同制定，但盤點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)。( )參考答案：錯(cuò)誤多選題應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計(jì)單位出現(xiàn)（ ）情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序A：應(yīng)付賬款存在借方余額B：控制風(fēng)險(xiǎn)高C：個(gè)別應(yīng)付賬款賬戶金額較大D：財(cái)務(wù)困境參考答案：BCD多選題審查被審計(jì)單位是否高估固定資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采取（ ）程序驗(yàn)證。A：被審計(jì)單位新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn)，原有固定資產(chǎn)未做會(huì)計(jì)分錄B：分析營業(yè)外收支賬戶C：向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無未做會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)D：復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)參考答案：ABC單選題在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí) ,D 注冊會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的 是（ ）。A：供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票B：供應(yīng)商提供的月末對賬單C：丁公司編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收報(bào)告D：丁公司編制的連續(xù)編號的訂貨單參考答案：B單選題為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ ）程序。A：對固定資產(chǎn)實(shí)地觀察B：檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬C：以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬D：以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查參考答案：D多選題注冊會(huì)計(jì)師在對被審計(jì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，計(jì)算固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率，并與以前年度比較，分析其波動(dòng)原因，可以發(fā)現(xiàn)（ ）。A：減少的固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷B：閑置的固定資產(chǎn)C：發(fā)現(xiàn)本期折舊額計(jì)算上可能存在的錯(cuò)誤D：增加的固定資產(chǎn)尚未進(jìn)行處理參考答案：ABD單選題注冊會(huì)計(jì)師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（）。A：固定資產(chǎn)的抵押情況B：固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況C：固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況D：固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況參考答案：B多選題為證實(shí)甲公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以查找未入賬的應(yīng)付賬款。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的有（）。A：結(jié)合存貨監(jiān)盤檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)B：抽查甲公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C：檢查甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D：針對已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查其是否在資產(chǎn)負(fù)債表日前真實(shí)償付參考答案：ACD第三次作業(yè)判斷題購貨交易正確截止是要求將 12 月 31 日前購入的存貨，無論其是否已驗(yàn)收入庫，都必須納入存貨盤點(diǎn)范圍。參考答案：正確論述題如果由于存貨性質(zhì)或位置等原因?qū)е伦詴?huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，可實(shí)施的替代審計(jì)程序主要包括哪些方面 ?參考答案： 如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的替代審計(jì)程序主要包括，(1)檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料；(2) 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證；(3) 向顧客或供應(yīng)商函證。判斷題如果存貨盤點(diǎn)日不是資產(chǎn)負(fù)債表日，注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)需要可以實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確定盤點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債表日之間存貨的變動(dòng)是否已作正確的記錄。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題注冊會(huì)計(jì)師可以通過查閱以前年度的存貨監(jiān)盤工作底稿，來了解被審計(jì)單位的存貨情況、存貨盤點(diǎn)程序以及其他在以前年度審計(jì)中遇到的重大問題。（ ）參考答案：正確判斷題在存貨計(jì)價(jià)測試中，注冊會(huì)計(jì)師選擇樣本時(shí)應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價(jià)格變化比較頻繁的項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性，一般抽樣方法采用變量抽樣法，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體的情況。（ ）參考答案：錯(cuò)誤多選題在對存貨進(jìn)行監(jiān)盤過程中，下列說法中錯(cuò)誤的有（ ）。A：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)區(qū)分所有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次的存貨B：在檢查已盤點(diǎn)的存貨時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤點(diǎn)記錄的完整性C：注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性D：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，不能防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)參考答案：BD判斷題在對被審計(jì)單位連續(xù)編號的訂購單進(jìn)行測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以以訂購單的編號作為所測試訂購的識別特征。（ ）參考答案：正確判斷題注冊會(huì)計(jì)師在對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，因?yàn)槠淠軌蛉〉貌少彴l(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額，所以根本無須對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。（ ）參考答案：錯(cuò)誤單選題為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ ）程序。A：對固定資產(chǎn)實(shí)地觀察B：檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬C：以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬D：以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查參考答案：D單選題在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中審計(jì)效果最佳的是（ ）。A：.向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證B：審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證C：審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬D：審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無非正常的比例關(guān)系參考答案：B第四次作業(yè)單選題注冊會(huì)計(jì)師對資本公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，其測試內(nèi)容不應(yīng)包括（ ）。A：審查資本溢價(jià)或股本溢價(jià)B：審查資本折算差額C：審查彌補(bǔ)虧損的處理D：股權(quán)投資準(zhǔn)備參考答案：C判斷題注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注應(yīng)付債券的完整性，因此注冊會(huì)計(jì)師在決定是否對應(yīng)付債券內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試時(shí)，即使企業(yè)應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，注冊會(huì)計(jì)師也不應(yīng)為節(jié)約審計(jì)成本而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題籌資與投資循環(huán)更多的會(huì)用到審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)知識對相關(guān)的籌資與投資活動(dòng)的合法性進(jìn)行判斷。（ ）參考答案：正確判斷題 如果能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊會(huì)計(jì)師可不必對所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。 ( )參考答案：錯(cuò)誤多選題注冊會(huì)計(jì)師為了確定應(yīng)付債券賬戶期末余額的真實(shí)性，應(yīng)向（ ）對象函證應(yīng)付債券相關(guān)內(nèi)容。A：債權(quán)人B：債券的承銷人C：證券公司D：債券包銷人參考答案：ABD多選題注冊會(huì)計(jì)師為檢查被審計(jì)單位投入資本的真實(shí)性而實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，有效的有（ ）。A：投入的實(shí)物是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)并列入登記清單B：發(fā)起人投入的非貨幣資產(chǎn)是否進(jìn)行了資產(chǎn)評估C：投入的無形資產(chǎn)是否已辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)D：檢查房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)的證明文件參考答案：ABCD多選題對被審計(jì)單位所有者權(quán)益審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注（ ）重要內(nèi)部控制制度。A：公司發(fā)行股本、股息宣布等業(yè)務(wù)的適當(dāng)批準(zhǔn)B：正確記賬和現(xiàn)金、股票處理職責(zé)的適當(dāng)分工C：股本的正確估價(jià)和正確反映D：獨(dú)立的股票登記代理人和股票過戶代理人參考答案：ABD單選題在對短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，不正確的是( )。A：從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠B：短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠C：短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠D：公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠參考答案：C單選題注冊會(huì)計(jì)師李明在執(zhí)行天星公司年度審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為確認(rèn)被審計(jì)單位借款和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其利息和股利已登記入賬這一認(rèn)定目標(biāo)，應(yīng)執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序是（ ）。A：檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審驗(yàn)B：向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、債券包銷人函證，并與賬面余額核對C：檢查年度內(nèi)借款和所有者權(quán)益增減的原始憑證，核實(shí)變動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性，檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備，入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確D：確定借款和所有者的披露是否恰當(dāng)，注意年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債參考答案：C單選題注冊會(huì)計(jì)師李明在審計(jì)ABC公司交易性金融資產(chǎn)時(shí)，獲取該公司股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)被審計(jì)單位認(rèn)定的是（ ）。A：計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭：存在C：完整性D：分類參考答案：C第五次作業(yè)單選題盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施( )檢查。A：定期B：突擊C：通知D：不定期參考答案：B多選題下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的有( )。A：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并倒算出期末庫存現(xiàn)金的真正余額B：函證所有銀行存款賬戶余額C：任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查桉其是否按月編制并經(jīng)復(fù)核無誤D：抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)參考答案：AB判斷題注冊會(huì)計(jì)師在對銀行存款做控制測試時(shí)可以抽取適當(dāng)收款憑證檢查收款憑證金額是否與銷售發(fā)票、經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單及登記入銷售明細(xì)賬和銀行存款日記賬的相關(guān)金額是否一致。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行銀行存款項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)應(yīng)注意被審計(jì)單位是否按我國現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定對于超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。（ ）參考答案：正確判斷題因?yàn)楸粚弳挝坏膸齑娆F(xiàn)金余額極小，小于注冊會(huì)計(jì)師分配的庫存現(xiàn)金重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師可以不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（ ）參考答案：錯(cuò)誤多選題注冊會(huì)計(jì)師唐寅在審計(jì)恒潤公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，監(jiān)盤了恒潤公司的庫存現(xiàn)金，檢查了恒潤公司的存貨。這兩種程序的不同之處包括（ ）。A：盤點(diǎn)時(shí)間安排不同B：盤點(diǎn)計(jì)劃中與被審計(jì)單位管理層的溝通程度不同C：因盤點(diǎn)對象特點(diǎn)而執(zhí)行的盤點(diǎn)方式不同D：盤點(diǎn)的參與人員不同參考答案：ABCD多選題下列屬于注冊會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位銀行存款收款憑證時(shí)的內(nèi)容有（ ）。A：核對銀行存款日記賬的付出金額是否正確B：核對銀行存款收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符C：核對銀行存款收款憑證與銀行對賬單是否相符D：核對實(shí)收金額與銷貨發(fā)票是否一致參考答案：BCD單選題注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)天星公司某銀行賬戶的銀行存款時(shí)發(fā)現(xiàn)，銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（ ）。A：抽查天星公司該年度的銀行存款收支業(yè)務(wù)B：審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C：審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D：審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表參考答案：D單選題貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。A：財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B：對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C：現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D：指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符參考答案：C單選題監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要的審計(jì)程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是( )。A：會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B：出納人員和會(huì)計(jì)主管人員C：現(xiàn)金出納人員和銀行出納人員D：出納人員和內(nèi)部審計(jì)人員參考答案：B單選題如果注冊會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會(huì)計(jì)師( )。A：無需再向該銀行函證B：仍需向該銀行函證C：可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向該銀行函證D：可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，確定是否向該銀行函證參考答案：B單選題盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是（ ）。A：確定現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所有B：確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢C：確定現(xiàn)金的余額是否正確D：確定現(xiàn)金在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)參考答案：D第六次作業(yè)判斷題企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的對外巨額投資，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，同時(shí)調(diào)整報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題因?yàn)槠诔跤囝~不是注冊會(huì)計(jì)師對本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重點(diǎn)，所以不管是否獲取了期初余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師在出具本期審計(jì)報(bào)告時(shí)，都不會(huì)考慮期初余額對審計(jì)意見的影響。（ ）參考答案：錯(cuò)誤多選題為發(fā)現(xiàn)審計(jì)年度必須弄清的截止審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的期后事項(xiàng)，下列屬于注冊會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層詢問的事項(xiàng)有（ ）。A：是否已發(fā)生或可能發(fā)生影響會(huì)計(jì)政策適當(dāng)性的事項(xiàng)B：是否計(jì)劃出售或購進(jìn)資產(chǎn)C：在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和或有事項(xiàng)方面是否有新進(jìn)展D：是否發(fā)生新的擔(dān)保、借款或承諾參考答案：ABCD單選題如果管理層拒絕提供注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊會(huì)計(jì)師的做法正確的是（ ）。A：應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告B：應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定C：應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D：應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位治理層，由治理層提供必要的聲明參考答案：C單選題下列期后事項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的期后事項(xiàng)是（ ）。A：已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減損B：已確認(rèn)銷售的貨物被退回C：外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)D：已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計(jì)金額參考答案：C單選題K 公司拒絕對財(cái)務(wù)報(bào)表公布日后獲知的重大期后事項(xiàng)做出任何調(diào)整或披露，而該期后事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告日之前業(yè)已存在，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A：提請被審計(jì)單位召開臨時(shí)股東大會(huì)予以說明B：撤回已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告C：修改審計(jì)報(bào)告D：向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)做出專項(xiàng)說明參考答案：C多選題下列屬于被審計(jì)單位在經(jīng)營方面存在的可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)是（ ）A：無法償還到期債務(wù)B：主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家產(chǎn)業(yè)政策C：失去主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商D：因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素遭受嚴(yán)重?fù)p失參考答案：BCD多選題為確定期初余額的審計(jì)程序，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮（ ）。A：上一年被審計(jì)單位所采用的存貨計(jì)價(jià)方法，折舊計(jì)算方法等會(huì)計(jì)政策B：上一年會(huì)計(jì)報(bào)表是否為本事務(wù)所審計(jì)C：會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目性質(zhì)及在本期會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D：期初余額對各期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度參考答案：AC判斷題注冊會(huì)計(jì)師對期初余額進(jìn)行審計(jì)，主要是為了證實(shí)期初余額不存在對本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。參考答案：正確單選題事項(xiàng)（ ）若發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日之后，被審計(jì)單位應(yīng)調(diào)整報(bào)表的金額。A：發(fā)行大量的債券或權(quán)益性證券B：接到關(guān)于上年被起訴案件的終審判決，責(zé)令賠償C：所持有價(jià)證券市價(jià)嚴(yán)重下跌D：下期會(huì)計(jì)處理方法將有所改變參考答案：B第七次作業(yè)判斷題審計(jì)報(bào)告的說明段應(yīng)當(dāng)說明財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告已經(jīng)是注冊會(huì)計(jì)師對被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后提出的結(jié)論，所以無須將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后。 ( )參考答案：錯(cuò)誤單選題下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)所出具的審計(jì)報(bào)告中注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任段所描述的內(nèi)容是（ ）。A：“我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見”B：“我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適