客戶 供應商的針對性賬戶設置的論文 _0 客戶 供應商的針對性賬戶設置的論文 摘要賬戶的合理化設置，避免賬戶之間的串戶，并保障會計數據的正確性，以及報表公式和數據的合法性是本文要討論的問題。文中給出了設置依據并進行了驗證。 關鍵詞 往來賬戶；串戶；實用性設置；供應商；客戶 資產類往來賬戶有 “ 應收賬款 ” 、 “ 預付賬款 ” ；負債類往來賬戶有 “ 應付賬款 ” 、 “ 預收賬款 ” 。它們都具備雙重性質，當賬戶余額在借方時體現資產的性質，當賬戶余額在貸方時體現負債的性質。 一、問題的提出 在實際工作中，一項業務可能同時涉及預收與應收的款項，當預收與應收的時間跨度較大，或會計人員的業務熟悉程度出現偏差，就會造成 “ 預收賬款 ” 與 “ 應收賬款 ” 之間的串戶。 例 1 甲單位預收乙單位貨款萬元，結算員按進賬單入賬為： 借：銀行存款 0 000 貸：預收賬款 乙 0 000 數月后甲單位發產品計貨款萬元，銷項稅萬元，負責銷售的會計根據發票及托收單據編制記賬憑證為： 借：應收賬款 乙 000 貸：主營業務收入 00 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 000 一項業務前后兩位會計人員辦理；且入賬不在同一核算期，故此造成萬元的串戶（同一核算期也有可能串戶）。 “ 預付賬款 ” 與 “ 應付賬款 ” 亦如此。某自營出口公司就常有此類問題出現，于問題發現時相關賬戶再進行對轉。 二、往來賬戶設置分析 如果取消 “ 預付賬款 ” 和 “ 預收賬款 ” 賬戶，按 “ 供應商 ” 和“ 客戶 ” 兩條線，根據經濟業務的實用性只設 “ 應付賬款 ” 與 “ 應收賬款 ” 賬戶，即：凡與供應商的業務往來一律通過 “ 應 付賬款 ” 賬戶核算；凡與客戶的業務往來一律通過 “ 應收賬款 ” 賬戶核算，這就避免了預收與應收、預付與應付賬戶的串戶問題，無論業務由誰來處理，也不管時間跨度多大，都不會發生上述問題。 Www.11665.cOm 三、實用性賬戶的應用 承例 1，收到預收款萬元時： 借：銀行存款 0 000 貸：應收賬款 乙 0 000；銷售時： 借：應收賬款 乙 000 貸：主營業務收入 0 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 000 應收賬款 乙的借方余額萬元即為本項銷售業務扣除預收的萬元后的實際應收數，從此，避免了應收與預收的串戶現象。應付與預付同理。 四、報表數據處理 應收賬款的科目編號為，應付賬款的科目編號為，則，資產負債表的公式分別是：應收賬款年初數為：（，全年，借，）（意為取賬套，編碼為總賬科目下期初余額在借方的各明細賬戶余額之和）；期末數為：（，月，借，）。預付賬款年初數為：（，全年，借，）；期末數為：（，月，借，）。應付賬款年初數為：（，全 年，貸，）；期末數為：（，月，貸，）預收賬款年初數為：（，全年，貸，）；期末數為：（，月，貸，）。 公式中的會計年度參數為空，系統將根據報表中的關鍵字取數；賬套號為空系統或取賬套的數據，或通過賬套初始功能進行設置，或由單位名稱及單位編號等關鍵字決定，或進行 “ 數據 ” “ 計算時提示選擇賬套 ” 設置。以上操作都能取得正