餐廳財務運營管理制度?一、總則（一）目的為加強餐廳財務管理，規范財務行為，確保餐廳財務運營的健康、穩定和可持續發展，保障餐廳所有者、經營者及員工的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐廳內部的財務活動，包括但不限于收入管理、成本費用控制、資產管理、資金管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映餐廳的財務狀況和經營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優化財務結構，提高資金使用效益，實現餐廳價值最大化。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監督和約束，防范財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置餐廳應設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責餐廳的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務總監全面負責餐廳的財務管理工作，制定財務戰略和規劃，為餐廳的經營決策提供財務支持。組織編制和執行財務預算，監控預算執行情況，及時調整預算偏差。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，定期向餐廳管理層匯報財務狀況和經營成果。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護餐廳的良好形象。2.會計負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息的準確無誤。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映餐廳的財務狀況和經營成果。負責稅務申報和繳納工作，合理避稅，降低稅務成本。協助財務總監進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責現金收付和銀行結算業務，確保資金的安全和準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和財務印章，確保其安全完整。協助會計進行賬務核對和資金盤點工作。三、收入管理（一）營業收入范圍餐廳的營業收入主要包括餐飲收入、酒水收入、外賣收入等。（二）收款方式1.現金收款：適用于現場消費的顧客，收銀員應在收款后及時開具發票或收據，并加蓋收款專用章。2.銀行卡收款：包括借記卡和信用卡，收銀員應按照銀行規定的操作流程進行刷卡收款，并妥善保管刷卡憑證。3.移動支付收款：如微信支付、支付寶支付等，收銀員應熟練掌握移動支付設備的使用方法，確保收款準確無誤。4.外賣平臺收款：餐廳與外賣平臺合作，外賣訂單的收入由平臺按照約定的結算周期進行結算。（三）收入確認原則1.餐飲收入：以顧客實際消費金額為準，在顧客結賬后確認收入。2.酒水收入：隨同餐飲服務銷售的酒水，在餐飲收入確認時一并確認；單獨銷售的酒水，在銷售實現時確認收入。3.外賣收入：根據外賣平臺的結算規則，在訂單完成配送且顧客無異議后確認收入。（四）收入核算與記錄1.收銀員應在每日營業結束后，將當日的收款情況進行匯總，編制收款日報表，并與當班的營業賬單進行核對，確保收款金額與賬單金額一致。2.會計應根據收款日報表和營業賬單，及時進行賬務處理，將營業收入計入相應的會計科目。3.餐廳應定期對收入情況進行分析，與歷史數據和同行業數據進行對比，找出收入變動的原因，采取相應的措施進行調整和優化。（五）收入監督與控制1.建立健全收入內部控制制度，加強對收款環節的監督和管理。2.定期對收銀員進行培訓和考核，提高其業務水平和職業道德素質。3.加強對營業場所的巡查，防止漏收、少收或錯收現象的發生。4.定期對收入數據進行審計，確保收入的真實性、準確性和完整性。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.食材成本：指餐廳采購食材所發生的費用，包括原材料、調料、干貨等。2.酒水成本：指餐廳采購酒水所發生的費用，包括飲料、啤酒、白酒、紅酒等。3.人工成本：指餐廳支付給員工的工資、獎金、福利等費用。4.租金及物業費：指餐廳租賃經營場所所支付的租金和物業管理費用。5.水電費：指餐廳經營過程中發生的水電費用。6.營銷費用：指餐廳為推廣業務所發生的廣告宣傳、促銷活動等費用。7.其他費用：指除上述費用以外的其他與餐廳經營相關的費用，如差旅費、辦公費、折舊費等。（二）成本費用控制原則1.預算控制原則：根據餐廳的經營計劃和財務狀況，編制成本費用預算，并嚴格按照預算進行控制。2.全員參與原則：成本費用控制涉及餐廳經營的各個環節，需要全體員工的共同參與和配合。3.效益優先原則：在保證餐廳服務質量和經營效益的前提下，合理控制成本費用，提高資金使用效益。（三）食材成本控制1.采購環節建立供應商評估和選擇機制，選擇優質、價格合理的供應商。定期與供應商進行談判，爭取更優惠的采購價格和付款條件。嚴格控制采購數量，根據餐廳的經營情況和庫存水平，合理制定采購計劃，避免食材積壓和浪費。2.驗收環節設立專門的驗收崗位，對采購的食材進行嚴格驗收，確保食材的質量和數量符合要求。驗收人員應認真核對送貨單、發票等憑證，如發現問題應及時與供應商溝通解決。3.庫存管理環節建立健全食材庫存管理制度，定期對庫存食材進行盤點，確保賬實相符。合理控制庫存水平，根據食材的保質期和使用頻率，制定合理的庫存定額，避免食材過期變質。加強對庫存食材的保管，做好防潮、防蟲、防鼠等工作，確保食材的安全。4.加工環節制定科學合理的食材加工標準和流程，提高食材利用率，減少浪費。加強對廚師的培訓和管理，提高其烹飪技能和節約意識，避免過度加工和浪費食材。（四）酒水成本控制1.采購環節與酒水供應商建立長期合作關系，爭取更優惠的采購價格和促銷政策。定期對酒水市場進行調研，了解市場價格動態，合理調整采購價格。嚴格控制酒水采購數量，根據餐廳的銷售情況和庫存水平，合理制定采購計劃，避免酒水積壓和過期。2.庫存管理環節建立酒水庫存管理制度，定期對庫存酒水進行盤點，確保賬實相符。合理控制庫存水平，根據酒水的保質期和銷售頻率，制定合理的庫存定額，避免酒水過期變質。加強對庫存酒水的保管，做好防潮、防蟲、防鼠等工作，確保酒水的安全。3.銷售環節制定合理的酒水銷售價格體系，根據成本、市場需求和競爭情況，確定不同酒水的銷售價格。加強對酒水銷售的管理，建立酒水銷售臺賬，記錄每筆酒水銷售的數量、價格和金額，確保銷售數據的準確無誤。定期對酒水銷售情況進行分析，找出銷售較好和較差的酒水品種，采取相應的措施進行調整和優化。（五）人工成本控制1.人員配置根據餐廳的經營規模和業務需求，合理確定人員編制，避免人員冗余。優化人員結構，提高員工的工作效率和服務質量，減少不必要的人工成本支出。2.薪酬管理建立科學合理的薪酬體系，根據員工的工作崗位、工作績效和市場行情，確定員工的薪酬水平。加強對員工薪酬的管理，嚴格執行薪酬發放制度，確保薪酬發放的準確無誤。定期對員工薪酬進行分析，與同行業薪酬水平進行對比，合理調整薪酬結構和水平，提高員工的滿意度和忠誠度。3.績效考核建立健全員工績效考核制度，制定明確的績效考核指標和標準，對員工的工作表現進行全面、客觀、公正的評價。根據績效考核結果，實施相應的獎勵和懲罰措施，激勵員工積極工作，提高工作效率和服務質量。定期對員工績效考核情況進行分析，找出存在的問題和不足，采取相應的措施進行改進和優化。（六）其他成本費用控制1.租金及物業費控制在租賃經營場所時，要充分考慮餐廳的經營需求和市場租金水平，合理選擇租賃地點和租賃面積，避免租金過高。與物業管理公司簽訂合理的物業管理合同，明確雙方的權利和義務，避免物業管理費用過高。2.水電費控制加強對餐廳水電設施的管理和維護，定期進行檢查和維修，確保水電設施的正常運行，減少水電浪費。制定合理的水電使用標準和管理制度，對員工進行宣傳教育，提高員工的節約意識，避免不必要的水電消耗。3.營銷費用控制根據餐廳的經營目標和市場情況，制定合理的營銷費用預算，并嚴格按照預算進行控制。選擇合適的營銷方式和渠道，提高營銷效果，降低營銷成本。加強對營銷費用的管理和監督，定期對營銷活動的效果進行評估和分析，及時調整營銷策略，提高營銷費用的使用效益。4.其他費用控制建立健全其他費用管理制度，嚴格控制差旅費、辦公費、折舊費等其他費用的支出。加強對費用報銷的審核和管理，嚴格執行費用報銷審批制度，確保費用報銷的真實、合法、合理。定期對其他費用情況進行分析，找出費用支出的規律和趨勢，采取相應的措施進行控制和優化。（七）成本費用核算與分析1.會計應按照權責發生制原則，對餐廳的成本費用進行準確核算，及時反映餐廳的經營成本和費用支出情況。2.定期對成本費用進行分析，編制成本費用分析報告，與歷史數據和同行業數據進行對比，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。3.餐廳管理層應根據成本費用分析報告，及時調整經營策略和管理措施，優化成本費用結構，降低經營成本，提高經營效益。五、資產管理（一）資產分類餐廳的資產主要包括固定資產、流動資產和無形資產。1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。2.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，如現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、著作權等。（二）固定資產管理1.固定資產購置根據餐廳的經營需要和發展規劃，制定固定資產購置計劃，并報餐廳管理層審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續，確保固定資產的數量、質量和規格符合要求。2.固定資產折舊按照國家有關規定和財務制度，確定固定資產的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應按月計提，并計入相關成本費用科目。3.固定資產維修與保養建立固定資產維修與保養制度，定期對固定資產進行檢查、維修和保養，確保固定資產的正常運行。固定資產維修與保養費用應按照規定的審批程序進行報銷，并計入相關成本費用科目。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產清查盤點中發現的盤盈、盤虧和毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的審批程序進行處理。（三）流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確?，F金的安全。現金收支應及時入賬，做到日清月結，嚴禁坐支現金。定期對現金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照銀行結算制度的規定，辦理銀行存款收支業務。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對顧客信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。及時催收應收賬款，對逾期未收回的應收賬款應采取有效的催收措施，確保應收賬款的及時收回。定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發生壞賬的應收賬款應及時計提壞賬準備。4.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（四）無形資產1.無形資產取得餐廳取得的無形資產，應按照實際成本入賬。無形資產的取得方式包括外購、自行研發、接受投資等，應根據不同的取得方式確定入賬價值。2.無形資產攤銷按照國家有關規定和財務制度，確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應按月計提，并計入相關成本費用科目。3.無形資產處置餐廳處置無形資產時，應按照規定的程序進行審批，并按照實際取得的收入與無形資產賬面價值的差額，計入當期損益。六、資金管理（一）資金預算1.餐廳應根據經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，并分解為季度和月度預算。2.資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容，確保資金的合理安排和使用。3.定期對資金預算的執行情況進行分析和評估，及時調整預算偏差，確保資金預算的順利執行。（二）資金籌集1.根據餐廳的經營需要和發展規劃，合理確定資金籌集方式和規模。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權融資等，應根據不同的籌集方式選擇合適的渠道和方式。3.加強對資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。（三）資金使用1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規性。2.資金使用應遵循審批制度，明確審批流程和審批權限，確保資金使用的安全和有效。3.加強對資金使用的監督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和解決資金使用中存在的問題。（四）資金結算1.按照國家有關規定和財務制度，辦理資金結算業務。2.資金結算應嚴格遵守結算紀律，確保結算的安全和準確。3.定期對資金結算情況進行核對和清理，確