集團(tuán)財(cái)務(wù)審批管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保集團(tuán)資金安全、高效使用，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）的財(cái)務(wù)審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及集團(tuán)相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出必須真實(shí)、合理，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.審批權(quán)限明確原則：明確各級管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。4.流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行操作，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)審批過程進(jìn)行有效監(jiān)督，防止舞弊行為。二、財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批流程及權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。2.審批權(quán)限一般員工單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元（含）以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）采購付款審批流程及權(quán)限1.采購付款流程采購部門根據(jù)采購合同或采購計(jì)劃，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。將付款申請單提交給采購部門負(fù)責(zé)人審核，采購部門負(fù)責(zé)人對采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況等進(jìn)行審核，并簽署意見。采購部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將付款申請單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對付款申請的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排付款。2.審批權(quán)限單筆采購付款金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批。單筆采購付款金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由采購部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆采購付款金額在[X]元（含）以上的，由采購部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（三）資金借款審批流程及權(quán)限1.資金借款流程借款人填寫借款申請單，注明借款用途、借款金額、還款期限等信息，并提交相關(guān)證明材料。將借款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對借款事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將借款申請單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對借款申請的合法性、合規(guī)性以及還款能力進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.審批權(quán)限個人單次借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。個人單次借款金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。個人單次借款金額在[X]元（含）以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（四）重大資金支出審批流程及權(quán)限1.重大資金支出范圍重大資金支出是指單筆金額在[X]萬元以上的投資、融資、資產(chǎn)購置、對外捐贈等支出。2.審批流程相關(guān)部門提出重大資金支出項(xiàng)目建議，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目實(shí)施方案，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效益等情況。將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目實(shí)施方案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)評估，財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目的資金來源、成本效益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析評估，并出具財(cái)務(wù)意見。財(cái)務(wù)評估通過后，將項(xiàng)目相關(guān)資料提交給集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部門進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)審核，戰(zhàn)略規(guī)劃部門對項(xiàng)目的戰(zhàn)略符合性、市場前景等進(jìn)行審核，并簽署意見。立項(xiàng)審核通過后，按照審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批時，需組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)審，必要時可聘請外部專家進(jìn)行論證。審批通過后，按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行資金支付，并對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。3.審批權(quán)限單筆重大資金支出金額在[X]萬元（含）至[X]萬元之間的，由總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會審批。單筆重大資金支出金額在[X]萬元（含）以上的，由董事會審核后，報(bào)股東大會審批。三、財(cái)務(wù)審批相關(guān)要求（一）審批資料要求1.所有財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)必須提供真實(shí)、完整、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批文件等。原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容填寫齊全，字跡清晰，印章齊全。2.費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請單等審批表單應(yīng)填寫規(guī)范，注明費(fèi)用或支出的詳細(xì)情況，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.對于涉及多個部門或多個事項(xiàng)的費(fèi)用支出，應(yīng)分別填寫審批表單，并注明關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）審批時間要求1.一般情況下，各部門應(yīng)在收到費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到審批資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審核。對于需要進(jìn)一步核實(shí)或補(bǔ)充資料的，應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員溝通，限時完成。3.各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到審批資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。如有特殊情況需要延期審批的，應(yīng)向提交審批資料的部門說明原因。（三）審批責(zé)任要求1.各級審批人員應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致集團(tuán)利益受損的，將追究審批人員的相應(yīng)責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)導(dǎo)致問題發(fā)生的，將追究財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員的責(zé)任。四、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門定期對各單位的財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批流程的執(zhí)行情況、審批權(quán)限的合規(guī)性、審批資料的完整性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審批的監(jiān)督，對不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)及時提出糾正意見。定期對財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出改進(jìn)措施。（三）違規(guī)處理對于違反財(cái)務(wù)審批管理制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、責(zé)令整改、扣發(fā)績效獎金、解除勞動合同等。對于構(gòu)