香港藥企財務管理制度?總則制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范香港藥企的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，為實現企業(yè)戰(zhàn)略目標提供有力支持。適用范圍本制度適用于香港藥企及其下屬各部門、子公司、分支機構等。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守香港法律法規(guī)以及國際會計準則和相關財務法規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為決策提供及時依據。5.成本效益原則：在追求財務合規(guī)和準確的同時，注重成本控制，提高財務管理效率。財務機構與人員財務部門設置香港藥企應設立獨立的財務部門，根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理劃分財務核算、財務管理、資金管理、稅務管理等崗位。財務人員職責1.財務總監(jiān)全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，確保財務工作的合規(guī)性。參與企業(yè)重大決策，提供財務專業(yè)意見。2.會計人員負責財務核算工作，準確記錄企業(yè)經濟業(yè)務。編制財務報表，確保報表數據的準確性和及時性。進行賬務處理，維護會計檔案。3.出納人員負責現金收付和銀行結算業(yè)務。保管庫存現金和有價證券。登記現金和銀行存款日記賬。財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，提升其業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。建立考核機制，對財務人員的工作表現進行評估，激勵其積極履行職責。財務核算制度會計政策與估計根據香港會計準則和企業(yè)實際情況，制定統一的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定性。如固定資產折舊方法、存貨計價方法等。會計科目設置按照香港會計準則和企業(yè)管理需求，設置規(guī)范的會計科目體系，確保財務核算的準確性和一致性。賬務處理流程1.原始憑證審核：對各類原始憑證進行合法性、真實性、完整性審核。2.記賬憑證編制：根據審核后的原始憑證編制記賬憑證。3.賬簿登記：依據記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末結賬：進行期末賬項調整、對賬、結賬等工作。5.財務報表編制：根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告1.定期報告：每月、每季度、每年按時編制財務報告，向管理層和相關利益者提供準確的財務信息。2.年度審計：聘請專業(yè)審計機構對企業(yè)年度財務報表進行審計，出具審計報告。3.財務分析：對財務報表進行深入分析，為企業(yè)決策提供數據支持和建議。資金管理制度資金預算管理1.年度資金預算編制：每年末各部門根據業(yè)務計劃編制本部門資金預算，財務部門匯總審核后形成企業(yè)年度資金預算。2.月度資金預算調整：每月末各部門根據實際業(yè)務進展情況對次月資金預算進行調整，財務部門再次審核平衡。3.資金預算執(zhí)行監(jiān)控：定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行偏差問題。資金籌集管理1.籌資渠道：根據企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇股權融資、債權融資等籌資渠道。2.籌資決策：進行籌資成本、風險等分析，制定科學的籌資方案，報管理層審批。3.籌資審批流程：明確籌資審批權限和流程，確保籌資活動的合規(guī)性。資金使用管理1.資金支付審批：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，明確各級審批權限。2.資金支付方式：根據業(yè)務性質和風險程度，選擇合適的資金支付方式，如支票、網銀轉賬等。3.備用金管理：對備用金的借支、使用、報銷等進行規(guī)范管理。資金風險管理1.風險識別與評估：識別資金籌集、使用等過程中的風險，如利率風險、匯率風險等，并進行評估。2.風險應對措施：針對不同風險制定相應的應對措施，如套期保值、優(yōu)化籌資結構等。資產管理固定資產管理1.固定資產購置：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制固定資產購置計劃，履行審批程序。2.固定資產折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產折舊。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產處置：對閑置、報廢的固定資產進行處置，履行審批手續(xù)并進行賬務處理。流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理存貨采購：制定合理的采購計劃，控制采購成本。存貨核算：準確記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨盤點：定期進行存貨盤點，及時處理盤盈盤虧。2.應收賬款管理信用政策制定：根據客戶信用狀況制定合理的信用政策。應收賬款催收：加強對應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。成本費用管理制度成本核算方法根據企業(yè)生產經營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確核算產品成本。費用報銷管理1.報銷流程：明確費用報銷的申請、審批、報銷等流程。2.報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費等。3.報銷憑證審核：對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。成本控制措施1.目標成本管理：制定產品目標成本，將成本目標分解到各部門進行控制。2.成本分析與改進：定期進行成本分析，查找成本管理中的問題并及時改進。稅務管理制度稅務登記與申報及時辦理稅務登記，按照香港稅務法規(guī)規(guī)定的時間和要求進行納稅申報。稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。如合理利用稅收優(yōu)惠政策等。稅務風險管理建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現和處理稅務風險，避免稅務處罰。財務內部控制制度內部控制目標確保財務信息真實可靠，資產安全完整，財務活動合規(guī)有效，提高企業(yè)經營效率和效果。內部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應性原則：適應企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，控制成本。內部控制措施1.崗位設置與職責分離：明確各崗位的職責和權限，不相容崗位相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務信息質量。4.財產保護控制：采取措施保護企業(yè)資產安全，如定期盤點、安全防護等。5.預算控制：加強預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對企業(yè)運營情況進行分析，發(fā)現問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務工作進行考核評價。財務審計與監(jiān)督內部審計1.審計計劃制定：每年制定內部審計計劃，明確審計范圍、重點和時間安排。2.審計實施：按照審計計劃開展審計工作，收集審計證據，形成審計報告。3.審計結果跟蹤：對審計發(fā)現的問題進行跟蹤，確保整改落實到位。外部審計定期聘請專業(yè)審計機構對企業(yè)財務報表進行審計，配合審計機構完成審計工作。財務監(jiān)督