加強記憶2025年稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

答案：ABCD

2.企業下列哪些業務需要繳納企業所得稅？

A.經營性活動取得的收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.政府補助

答案：ABCD

3.關于個人所得稅的納稅義務人，以下說法正確的是？

A.我國個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人從我國境內和境外取得的所得，均應依法繳納個人所得稅

C.非居民個人從我國境內取得的所得，均應依法繳納個人所得稅

D.非居民個人從我國境外取得的所得，免征個人所得稅

答案：AB

4.企業在下列哪些情況下，應繳納房產稅？

A.自用房產

B.出租房產

C.閑置房產

D.轉讓房產

答案：BC

5.關于城市維護建設稅的征收，以下說法正確的是？

A.城市維護建設稅的納稅人為企業、單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅

C.城市維護建設稅的稅率一般為7%

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月繳納

答案：ABD

6.關于土地增值稅的征收，以下說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據為土地轉讓收入

C.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為土地轉讓之日起30日內繳納

答案：ABCD

7.關于城鎮土地使用稅的征收，以下說法正確的是？

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據地區差異設定

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納

答案：ABCD

8.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.保險合同

C.貸款合同

D.財產轉讓合同

答案：ABCD

9.關于車船稅的征收，以下說法正確的是？

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或管理人

B.車船稅的計稅依據為車船的種類和數量

C.車船稅的稅率根據車船的種類和用途設定

D.車船稅的納稅期限為按年繳納

答案：ABCD

10.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.環境資源

答案：AC

11.關于契稅的征收，以下說法正確的是？

A.契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人

B.契稅的計稅依據為成交價格或市場價格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權屬轉移之日起30日內繳納

答案：ABCD

12.關于車輛購置稅的征收，以下說法正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內繳納

答案：ABCD

13.關于耕地占用稅的征收，以下說法正確的是？

A.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個人

B.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的類型設定

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內繳納

答案：ABCD

14.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業

B.研發企業

C.農業企業

D.文化企業

答案：ABCD

15.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.農業企業

D.文化企業

答案：ABCD

16.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.孤殘兒童教育專項附加扣除

B.殘疾人就業專項附加扣除

C.按年扣除子女教育費用

D.按月扣除贍養老人費用

答案：ABCD

17.關于稅收優惠政策，以下說法正確的是？

A.稅收優惠政策是指國家為了實現特定目標而采取的稅收減免措施

B.稅收優惠政策適用于各類企業和個人

C.稅收優惠政策有助于促進經濟發展和改善民生

D.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

答案：ABCD

18.關于稅收征收管理，以下說法正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收征管活動的全過程

B.稅收征收管理應當遵循合法性、及時性、準確性、保密性的原則

C.稅收征收管理包括稅款征收、納稅服務、稅務稽查等內容

D.稅收征收管理應當維護國家稅收利益和納稅人合法權益

答案：ABCD

19.以下哪些屬于稅務師職業道德規范的內容？

A.愛崗敬業

B.客觀公正

C.誠實守信

D.廉潔自律

答案：ABCD

20.以下哪些屬于稅務師執業準則的內容？

A.誠實守信

B.勤勉盡責

C.客觀公正

D.保密原則

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人從境外取得的所得。（）

4.房產稅的納稅人為房產的所有人或經營管理人。（）

5.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統一。（）

6.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率。（）

7.城鎮土地使用稅的稅率根據地區差異設定，但全國范圍內保持一致。（）

8.印花稅的稅率根據合同類型和金額設定。（）

9.車船稅的稅率根據車船的種類和用途設定，全國范圍內統一。（）

10.稅務師在執業過程中，應當保守國家秘密和客戶的商業秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理原則。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和優化稅收環境中的職責。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.答案：ABCD解析思路：企業所得稅的納稅范圍包括經營性活動取得的收入、轉讓財產收入、利息收入和政府補助。

3.答案：AB解析思路：個人所得稅的納稅義務人中，居民個人從我國境內和境外取得的所得，均應依法繳納個人所得稅。

4.答案：BC解析思路：房產稅的納稅人為出租房產和閑置房產的所有人或經營管理人。

5.答案：ABD解析思路：城市維護建設稅的納稅人為企業、單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅，稅率一般為7%，按月繳納。

6.答案：ABCD解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉讓方，計稅依據為土地轉讓收入，采用超額累進稅率，土地轉讓之日起30日內繳納。

7.答案：ABCD解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用人，計稅依據為實際占用土地面積，稅率根據地區差異設定，按年繳納。

8.答案：ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、保險合同、貸款合同和財產轉讓合同。

9.答案：ABCD解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或管理人，計稅依據為車船的種類和數量，稅率根據車船的種類和用途設定，按年繳納。

10.答案：AC解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源和水資源，森林資源和環境資源不屬于資源稅的征稅范圍。

11.答案：ABCD解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人，計稅依據為成交價格或市場價格，稅率采用比例稅率，土地、房屋權屬轉移之日起30日內繳納。

12.答案：ABCD解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人，計稅依據為車輛的價格，稅率采用比例稅率，車輛購置之日起60日內繳納。

13.答案：ABCD解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個人，計稅依據為實際占用耕地的面積，稅率根據占用耕地的類型設定，占用耕地之日起30日內繳納。

14.答案：ABCD解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小型微利企業、研發企業、農業企業和文化企業。

15.答案：ABCD解析思路：企業所得稅的減免稅政策適用于高新技術企業、創新型企業、農業企業和文化企業。

16.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括孤殘兒童教育專項附加扣除、殘疾人就業專項附加扣除、按年扣除子女教育費用和按月扣除贍養老人費用。

17.答案：ABCD解析思路：稅收優惠政策是指國家為了實現特定目標而采取的稅收減免措施，適用于各類企業和個人，有助于促進經濟發展和改善民生，應當遵循公平、公正、公開的原則。

18.答案：ABCD解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收征管活動的全過程，應當遵循合法性、及時性、準確性、保密性的原則，包括稅款征收、納稅服務和稅務稽查等內容，旨在維護國家稅收利益和納稅人合法權益。

19.答案：ABCD解析思路：稅務師職業道德規范包括愛崗敬業、客觀公正、誠實守信和廉潔自律。

20.答案：ABCD解析思路：稅務師執業準則包括誠實守信、勤勉盡責、客觀公正和保密原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，符合題意。

2.答案：√解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合題意。

3.答案：√解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人從境外取得的所得，符合題意。

4.答案：√解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有人或經營管理人，符合題意。

5.答案：×解析思路：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內并非統一，根據不同地區設定。

6.答案：√解析思路：土地增值稅的稅率采用超額累進稅率，符合題意。

7.答案：×解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據地區差異設定，全國范圍內不一致。

8.答案：√解析思路：印花稅的稅率根據合同類型和金額設定，符合題意。

9.答案：√解析思路：車船稅的稅率根據車船的種類和用途設定，全國范圍內統一，符合題意。

10.答案：√解析思路：稅務師在執業過程中，應當保守國家秘密和客戶的商業秘密，符合題意。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以增值稅專用發票所載金額和規定的稅率計算應納稅額，簡易計稅方法適用于小規模納稅人，以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.答案：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、稅務機關審核、稅務機關出具納稅申報審核結果、納稅人繳納企業所得稅。

3.答案：個人所得稅的征收管理原則包括依法征收原則、公平稅負原則、簡便征收原則和加