資產管理制度評審意見?一、總則（一）目的為了加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等所有涉及公司資產的單位和個人。（三）基本原則1.統一管理原則：公司資產實行統一規劃、統一采購、統一調配、統一核算，由公司指定的資產管理部門進行歸口管理。2.分級負責原則：按照"誰使用、誰負責"的原則，明確各部門、各崗位在資產管理中的職責，確保資產的安全與有效使用。3.效益優先原則：合理配置資產，優化資產結構，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。4.依法合規原則：資產管理活動必須遵守國家法律法規和公司內部規章制度，確保資產運營合法合規。二、資產分類與計價（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具等。2.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。3.流動資產：指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。4.其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。（二）資產計價1.固定資產計價購入的固定資產，按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、裝卸費、安裝費等相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的其他支出計價。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產，按照原固定資產賬面價值，加上改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。2.無形資產計價外購的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發并依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際發生的支出計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。3.流動資產計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應收及預付款項按照實際發生額計價。存貨按照實際成本計價，發出存貨的計價方法可以采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等。4.其他資產計價：長期待攤費用按照實際發生額計價，并在受益期內平均攤銷。三、資產管理職責（一）資產管理部門職責1.負責制定和完善公司資產管理制度，并組織實施和監督檢查。2.負責公司資產的統一規劃和配置，編制年度資產購置計劃，經審批后組織實施。3.負責辦理公司資產的購置、驗收、入庫、登記、保管、調配、清查、處置等工作。4.定期對公司資產進行清查盤點，核實資產數量、價值和使用狀況，編制資產清查報告，及時發現和解決資產管理中存在的問題。5.建立健全公司資產臺賬和檔案管理制度，對資產的購置、使用、處置等相關資料進行整理、歸檔和保管。6.負責對公司資產的使用情況進行監督檢查，督促各部門合理使用資產，提高資產使用效益。7.參與公司資產的評估、鑒定等工作，為公司資產的決策提供依據。（二）使用部門職責1.負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產的安全與正常使用。2.按照規定的程序和要求，辦理本部門資產的購置、領用、歸還、報廢等手續。3.定期對本部門資產進行自查，發現問題及時報告資產管理部門，并配合做好資產清查和處置工作。4.負責本部門資產使用人員的培訓和教育，提高資產使用人員的責任意識和業務水平。5.配合資產管理部門做好公司資產的統一調配和共享工作，提高資產使用效率。（三）財務部門職責1.負責制定公司資產財務管理制度，規范資產的財務核算和監督。2.負責審核公司資產購置計劃和預算，參與資產的采購、驗收、付款等環節的工作。3.按照國家財務制度和公司資產管理制度的規定，對公司資產進行財務核算，準確反映資產的增減變動和結存情況。4.定期與資產管理部門核對資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。5.負責公司資產處置收入和損失的財務處理，監督資產處置資金的使用情況。6.參與公司資產清查盤點工作，對資產清查結果進行財務審核和分析。（四）審計部門職責1.負責對公司資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產購置、使用、處置等環節是否合規。2.定期對公司資產進行審計檢查，發現問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門整改落實。3.參與公司資產清查盤點工作，對資產清查結果進行審計核實。4.對公司資產處置項目進行審計，監督資產處置過程的合法性和公正性。四、資產購置與預算管理（一）資產購置計劃1.各部門根據工作需要和資產使用狀況，每年年底前向資產管理部門提交下一年度資產購置計劃。資產購置計劃應包括資產名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等內容。2.資產管理部門對各部門提交的資產購置計劃進行匯總、審核和平衡，結合公司發展戰略和預算安排，編制公司年度資產購置計劃。年度資產購置計劃應明確資產購置的總金額、資金來源等。3.公司年度資產購置計劃經公司領導審批后下達執行。未經審批，任何部門不得擅自購置資產。（二）資產采購1.資產管理部門根據批準的年度資產購置計劃，按照國家有關法律法規和公司采購管理制度的規定，組織資產采購工作。資產采購可以采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行。2.在資產采購過程中，資產管理部門應與供應商簽訂采購合同，明確資產的規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。采購合同應報財務部門備案。3.資產采購到貨后，資產管理部門應組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格的資產，辦理入庫手續；驗收不合格的資產，按照采購合同的約定及時與供應商協商解決。（三）資產預算管理1.財務部門應根據公司年度資產購置計劃，編制資產預算，納入公司年度預算管理體系。資產預算應明確資產購置的資金來源、金額、時間等。2.各部門應嚴格按照批準的資產預算執行，不得擅自突破預算。如因特殊情況需要調整資產預算，應按照公司預算調整程序辦理審批手續。3.財務部門應加強對資產預算執行情況的監控和分析，定期向公司領導報告資產預算執行情況，確保資產預算的有效執行。五、資產日常管理（一）資產登記與入賬1.資產管理部門對購置、調入、接受捐贈等新增資產，應及時辦理登記手續，建立資產臺賬。資產臺賬應詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.財務部門根據資產管理部門提供的資產入賬憑證，及時進行賬務處理，將資產登記入賬，確保賬賬相符、賬實相符。（二）資產領用與歸還1.使用部門因工作需要領用資產時，應填寫資產領用申請表，經部門負責人審批后，到資產管理部門辦理領用手續。資產管理部門應在資產領用申請表上注明資產的領用時間、使用期限等信息，并發放資產。2.使用部門應妥善保管領用的資產，不得擅自轉借、出租、抵押或挪作他用。使用期限屆滿或不再使用時，應及時將資產歸還資產管理部門，并辦理歸還手續。資產管理部門應對歸還的資產進行檢查，如發現資產損壞、丟失等情況，應按照規定追究使用部門和相關人員的責任。（三）資產保管與維護1.使用部門應負責本部門資產的日常保管和維護，確保資產的安全與正常使用。定期對資產進行清潔、保養、檢查等工作，及時發現和排除資產故障。2.對于大型設備、貴重資產等，應指定專人負責保管，并制定相應的操作規程和維護保養計劃。3.資產管理部門應定期對公司資產進行檢查和維護，對發現的問題及時督促使用部門進行整改。對于需要維修或更新的資產，應及時安排維修或更新計劃。（四）資產清查盤點1.公司應定期組織資產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員共同參與。2.資產清查盤點應按照規定的程序和方法進行，對資產的數量、價值、使用狀況等進行全面核實。清查盤點結束后，應編制資產清查報告，如實反映資產清查結果。3.如發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分清責任，并按照規定的審批程序進行處理。資產盤盈、盤虧、毀損的處理結果應及時調整資產臺賬和財務賬目。六、資產處置管理（一）資產處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續使用的資產。3.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、滅失的資產。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產。5.閑置、不需用的資產。6.其他需要處置的資產。（二）資產處置方式1.報廢：指對已喪失使用價值或技術性能落后，無法修復或無修復價值的資產進行的處置。2.出售：指將閑置、不需用的資產通過市場交易轉讓給其他單位或個人的處置方式。3.捐贈：指將公司資產無償贈送給其他單位或個人的處置方式。4.報廢報損：指對盤虧、呆賬及非正常損失的資產進行的核銷處理。（三）資產處置程序1.使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、方式、處置資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、賬面價值等信息，并提交相關證明材料。2.資產管理部門對使用部門提交的資產處置申請進行審核，核實資產的使用狀況、賬面價值等情況，并提出審核意見。3.財務部門對資產處置申請進行財務審核，核實資產的賬面價值、已計提折舊等情況，提出財務審核意見。4.審計部門對資產處置項目進行審計，監督資產處置過程的合法性和公正性，提出審計意見。5.資產處置申請經資產管理部門、財務部門、審計部門審核通過后，報公司領導審批。公司領導根據審核意見和公司實際情況，做出資產處置的決策。6.資產管理部門根據公司領導的審批意見，組織實施資產處置工作。資產報廢、出售等處置業務應按照國家有關法律法規和公司規定的程序進行，確保資產處置過程公開、公正、透明。7.資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，調整資產臺賬和財務賬目，并將資產處置結果報財務部門備案。（四）資產處置收入管理1.資產處置收入包括資產出售收入、報廢資產回收殘值收入等。資產處置收入應按照國家有關規定及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算和管理。2.財務部門應加強對資產處置收入的管理，嚴格按照財務制度的規定進行賬務處理，確保資產處置收入的合法合規使用。七、資產風險管理（一）風險識別與評估1.資產管理部門應定期對公司資產進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資產損壞、丟失、被盜、貶值等。2.根據風險識別和評估結果，確定風險等級，制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.風險規避：對于風險較高且無法有效控制的資產，如存在重大安全隱患的設備等，應采取風險規避措施，及時進行處置。2.風險降低：通過加強資產日常管理、完善保管制度、增加安全防護設施等措施，降低資產損壞、丟失等風險發生的可能性。3.風險轉移：對于部分風險，如資產保險等，可以通過購買保險等方式將風險轉移給保險公司。4.風險承受：對于一些風險較小且公司能夠承受的風險，可以采取風險承受的策略，密切關注風險變化情況，及時調整應對措施。（三）風險監控與預警1.建立資產風險監控機制，定期對資產風險狀況進行監測和分析，及時發現風險變化情況。2.設定風險預警指標，如資產完好率、資產利用率等，當指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。八、資產信息管理（一）資產信息系統建設1.建立公司資產信息管理系統，實現資產信息的集中管理和共享。資產信息管理系統應涵蓋資產的購置、使用、處置等全過程信息，包括資產臺賬、卡片、變動記錄、清查盤點報告等。2.資產信息管理系統應具備資產信息錄入、查詢、統計、分析等功能，為公司資產管理決策提供數據支持。（二）資產信息更新與維護1.資產管理部門應定期對資產信息進行更新和維護，確保資產信息的準確性和及時性。資產信息發生變動時，應及時在資產信息管理系統中進行記錄。2.財務部門應根據資產入賬、折舊計提、資產處置等財務處理情況，及時更新資產信息管理系統中的財務數據，保證賬賬相符、賬實相符。（三）資產信息報告1.資產管理部門應定期編制資產信息報告，向公司領導和相關部門匯報公司資產的數量、價值、使用狀況、增減變動等情況。資產信息報告應包括資產清查報告、資產統計報表等。2.資產信息報告應采用圖表、數據等形式進行直觀展示，便于公司領導和相關部門了解公司資產管理情況，為決策提供依據。九、監督與考核（一）監督檢查1.資產管理部門應定期對公司各部門資產管理制度的執行情況進行監督檢查，檢查內容包括資產購置、使用、保管、處置等環節是否合規。2.財務部門應加強對公司資產財務核算的監督檢查，確保資產財務數據的準確無誤。3.審計部門應定期對公司資產進行審計檢查，對發現的問題及時提出審計意見和建議，