高校財務票據管理制度?一、總則（一）目的為了加強高校財務票據管理，規范財務收支行為，保障學校資金安全，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位在經濟活動中涉及的各類財務票據的領購、使用、保管、核銷等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關財務票據管理的法律法規和政策規定，確保財務票據的使用符合法定要求。2.真實性原則財務票據所記錄的經濟業務必須真實、準確、完整，不得虛構、偽造或篡改。3.完整性原則財務票據的各項內容必須填寫齊全，字跡清晰，印章齊全，不得遺漏或省略。4.及時性原則及時領購、使用和核銷財務票據，確保財務票據的使用與經濟業務的發生同步，避免積壓和延誤。二、財務票據的種類及適用范圍（一）財政票據1.非稅收入類票據非稅收入通用票據：用于收取除教育收費以外的非稅收入，如行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入等。非稅收入專用票據：用于特定非稅收入項目的收取，如考試費、培訓收費等。2.結算類票據資金往來結算票據：用于單位之間發生的資金往來結算，如代收代付、暫收暫付等款項。（二）稅務發票1.增值稅普通發票：適用于學校提供增值稅應稅服務或銷售貨物等業務。2.增值稅專用發票：僅限于一般納稅人學校在購買貨物或接受應稅勞務時取得，用于抵扣進項稅額。（三）其他票據1.校內結算憑證：用于學校內部各部門、各單位之間的經濟往來結算，如內部轉賬單、借款單等。2.自制票據：學校根據實際需要，經財政部門批準后自行印制的票據，如學生收費收據等。三、財務票據的領購（一）領購申請1.各部門、各單位根據業務需要，填寫《財務票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量及用途，并加蓋單位公章。2.《財務票據領購申請表》經本單位負責人審核簽字后，報財務處票據管理部門。（二）審核批準財務處票據管理部門對領購申請進行審核，核實申請單位的業務范圍和票據使用情況，確保領購數量合理。審核通過后，報財務處負責人審批。（三）票據領購1.經批準后，申請單位憑《財務票據領購申請表》到財務處票據管理部門辦理領購手續。2.票據管理部門按照規定的種類、數量向申請單位發放財務票據，并在《財務票據領購登記簿》上登記領購日期、票據種類、數量、起止號碼等信息，同時由領購人簽字確認。3.對于財政票據，按照財政部門的要求，實行限量領購制度。申請單位應根據上一年度票據使用情況，合理確定領購數量。四、財務票據的使用（一）開具要求1.財務票據必須按照規定的格式和內容如實開具，做到字跡清晰、項目齊全、內容真實、印章齊全。2.開具票據時，應使用中文，填寫的阿拉伯數字要規范，金額大小寫要一致，不得涂改、挖補。3.對于稅務發票，應按照增值稅發票管理規定開具，確保發票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容準確無誤。4.開具后的財務票據應加蓋單位財務專用章或發票專用章，不得使用其他印章代替。（二）使用范圍1.財政票據只能用于規定的非稅收入項目收取和資金往來結算，不得挪作他用。2.稅務發票應按照稅收法律法規的規定，用于真實的經濟業務交易，不得虛開發票。3.校內結算憑證僅限于學校內部各部門、各單位之間的經濟往來結算，不得對外使用。4.自制票據應嚴格按照學校規定的用途使用，不得超范圍使用。（三）作廢處理1.開具的財務票據如發生錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯次上加蓋"作廢"戳記，并注明作廢原因。2.作廢的財政票據應按照財政部門的要求進行登記和保管，定期上繳財政部門核銷。3.作廢的稅務發票應按照發票管理規定進行處理，保存好發票各聯次，以備稅務機關檢查。五、財務票據的保管（一）專人負責各部門、各單位應指定專人負責財務票據的保管工作，確保票據安全。保管人員應具備一定的財務知識和責任心，熟悉財務票據管理規定。（二）專柜存放財務票據應存放在專門的保險柜或文件柜中，實行專柜存放，確保票據存放安全，防止丟失、被盜、毀損等情況發生。（三）分類保管1.財政票據、稅務發票、校內結算憑證和自制票據應分別進行保管，不得混放。2.已開具的財務票據存根聯和作廢票據應按照編號順序妥善保管，保存期限按照國家有關規定執行。一般情況下，財政票據存根聯保存期限為5年，稅務發票存根聯保存期限為10年。（四）安全防范1.加強對財務票據保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施，確保票據存放環境安全。2.定期對財務票據保管情況進行檢查，發現問題及時處理，并記錄檢查情況。六、財務票據的核銷（一）核銷申請1.各部門、各單位在使用完財務票據后，應及時辦理核銷手續。填寫《財務票據核銷申請表》，詳細注明已使用票據的種類、數量、起止號碼、開票金額、開票日期等信息，并附上已開具票據的存根聯。2.《財務票據核銷申請表》經本單位負責人審核簽字后，報財務處票據管理部門。（二）審核核銷1.財務處票據管理部門對核銷申請進行審核，核對申請單位提交的票據存根聯與《財務票據領購登記簿》及《財務票據核銷申請表》上的記錄是否一致，檢查票據開具是否符合規定，金額計算是否正確等。2.經審核無誤后，在《財務票據領購登記簿》上核銷已使用的票據，并在《財務票據核銷申請表》上簽署核銷意見。對于財政票據，按照財政部門的要求進行核銷，并將核銷情況報送財政部門備案。（三）特殊情況處理1.如發現財務票據丟失、被盜等情況，應及時向財務處報告，并按照規定向相關部門掛失聲明作廢。同時，查明原因，追究相關人員責任。2.對于因業務需要確實無法收回的已開具財務票據，應說明原因，經財務處負責人批準后，按照規定進行處理。七、監督檢查（一）內部監督1.財務處定期對各部門、各單位財務票據的領購、使用、保管、核銷等情況進行檢查，發現問題及時督促整改。2.審計部門定期對學校財務票據管理情況進行審計監督，檢查財務票據管理制度的執行情況，發現違規行為及時提出審計意見和建議。（二）外部監督1.接受財政部門、稅務機關等相關部門的監督檢查，如實提供財務票據管理資料，配合做好檢查工作。2.對于財政部門、稅務機關等提出的整改意見，應及時落實整改措施，規范財務票據管理行為。八、違規處理（一）違規行為界定1.未按規定領購、使用、保管、核銷財務票據的。2.轉借、轉讓、代開財務票據的。3.偽造、變造、擅自印制財務票據的。4.其他違反財務票據管理規定的行為。（二）處理措施1.對于違反財務票據管理規定的單位和個人，學校將視情節輕重給予批評教育、責令改正、通報批評等處理。2.對于違規行為造成經濟損失的，由責任單位或個人承擔相應的賠償責任。