財務報賬憑證管理制度?一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務報賬憑證的管理，保證會計信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理財務報賬業務時涉及的憑證管理。3.基本原則合法性原則：報賬憑證必須符合國家法律法規和財務制度的規定。真實性原則：憑證所反映的經濟業務必須真實發生，內容真實、數據準確。完整性原則：報賬憑證應具備的各項要素齊全，手續完備。及時性原則：報賬人員應及時辦理報賬手續，確保憑證傳遞及時，以便財務部門及時進行賬務處理。二、報賬憑證的種類及要求（一）發票1.基本要求發票必須是由稅務機關統一印制、發放和管理的，并加蓋發票專用章。發票上應注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。發票內容應清晰、準確，包括商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等，不得涂改、挖補。發票的開具日期應與經濟業務發生日期相符。2.特殊規定取得的增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證抵扣，逾期未認證的不得抵扣進項稅額。對于涉及固定資產、無形資產等長期資產購置的發票，應在辦理資產入賬手續后，方可作為報賬憑證。（二）收據1.適用范圍主要用于收取往來款項、押金、定金等非經營性收入。2.要求收據應使用公司統一印制的格式，由專人負責保管和發放。收據上應加蓋公司財務專用章或收款專用章。收據內容應填寫完整，包括交款單位、收款事由、金額、收款日期等。收款人員應在收到款項后及時開具收據，并將收據的記賬聯交財務部門入賬，存根聯留存備查。（三）報銷單1.填寫要求報銷單應使用公司統一格式，按規定的項目和內容填寫。報銷人員應如實填寫報銷事由、金額、附件張數等信息，并在報銷單上簽字確認。對于多人共同發生的費用，應分別填寫報銷單，并注明分攤情況。2.審批流程報銷單應按照公司規定的審批流程進行簽字審批，審批人應認真審核報銷內容的真實性、合理性和合法性。審批流程一般包括部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環節。（四）其他憑證1.合同協議涉及經濟業務的合同協議，應作為報賬的重要依據。合同協議應明確雙方的權利義務、交易內容、金額、付款方式等條款。2.審批文件如項目立項批復、預算審批文件等，應作為相關費用支出報賬的必要憑證。3.驗收報告對于購置固定資產、辦公用品等物資的報賬，應附驗收報告，證明物資已驗收合格。三、報賬憑證的取得與審核（一）取得要求1.報賬人員應在經濟業務發生時，及時取得合法有效的報賬憑證。對于不符合規定的憑證，應要求對方重新開具或補充相關證明材料。2.對于從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或財務專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（二）審核要點1.合法性審核審核報賬憑證是否符合國家法律法規和財務制度的規定，是否存在違規違法的支出。2.真實性審核審核憑證所反映的經濟業務是否真實發生，內容是否與實際情況相符，有無偽造、變造憑證的情況。3.完整性審核審核報賬憑證的各項要素是否齊全，手續是否完備，附件是否齊全。4.準確性審核審核憑證上的金額計算是否準確，大小寫是否一致，數字是否清晰。5.合理性審核審核經濟業務的發生是否符合公司的經營活動需要，費用支出是否合理，有無超預算、超標準支出的情況。四、報賬憑證的粘貼與整理（一）粘貼要求1.報賬憑證應按照一定的順序和規格進行粘貼，便于裝訂和查閱。2.粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等。3.同類憑證應集中粘貼在一起，如發票、收據、報銷單等。4.粘貼后的憑證應平整、牢固，不得有褶皺、翹起等現象。（二）整理要求1.報賬人員應對粘貼好的憑證進行整理，確保憑證順序正確、內容完整。2.對于附件較多的憑證，應在每張附件上注明順序號，并在報銷單上注明附件張數。3.整理后的憑證應按照公司規定的格式和要求進行編號，以便于查找和核對。五、報賬憑證的傳遞與保管（一）傳遞流程1.報賬人員在取得報賬憑證后，應及時按照公司規定的審批流程進行簽字審批。2.審批通過后，報賬人員將整理好的報賬憑證送交財務部門。財務部門應指定專人負責接收和審核憑證。3.財務部門審核人員對報賬憑證進行審核，如發現問題應及時與報賬人員溝通，要求其補充或更正相關憑證。審核無誤后，在憑證上加蓋審核章，并進行賬務處理。（二）保管要求1.財務部門應按照會計檔案管理的要求，對報賬憑證進行妥善保管。2.報賬憑證應分類存放，按照年度、月份、憑證種類等進行編號和裝訂。3.保管期限應符合國家法律法規和公司相關規定，一般會計憑證保管期限為30年。4.查閱和借閱報賬憑證應按照規定的程序進行審批，經批準后方可查閱或借閱，并應做好登記手續。查閱或借閱人員不得在憑證上涂改、標記或抽取憑證。六、報賬憑證的差錯更正與補充（一）差錯更正1.如果報賬憑證存在錯誤，應按照以下方法進行更正：對于金額錯誤的原始憑證，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對于非金額錯誤的原始憑證，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位公章或財務專用章。對于記賬憑證錯誤的更正，應按照《會計基礎工作規范》的規定進行更正。2.報賬人員發現已報賬的憑證存在錯誤時，應及時向財務部門報告，由財務部門進行相應的更正處理。（二）補充憑證1.如果報賬憑證的附件不齊全或內容不完整，報賬人員應及時補充相關憑證。2.補充的憑證應符合本制度的要求，并與原報賬憑證一同作為記賬依據。七、監督與檢查1.公司財務部門應定期對報賬憑證的管理情況進行檢查，確保報賬憑證的合法性、真實性、完整性和及時性。2.對于違反本制度規定的報賬行為，財務部門應及時予以糾正，并按照公司相關規定進行處理。情節嚴重的，應追究相關人員的責任。3.公司內