審計股管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內部審計工作，規范審計行為，提高審計工作質量，維護公司合法權益，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司、分公司的財務收支、經濟活動、內部控制等審計監督工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計股在公司內部獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應依據事實和證據進行審計，客觀公正地反映審計結果。3.公正性原則：審計工作應遵循公正、公平的原則，確保審計結論和處理決定的公正性。4.保密性原則：審計人員應對審計過程中知悉的公司商業秘密、財務信息等予以保密。二、審計機構與人員（一）審計股設置公司設立審計股，作為公司內部審計機構，負責組織實施公司內部審計工作。審計股在公司董事會或總經理的領導下開展工作。（二）人員配備審計股配備專職審計人員，審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財經法規和公司內部管理制度。審計人員應定期參加培訓，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司年度經營目標和管理需要，制定年度審計工作計劃。2.實施審計工作：按照審計計劃，對公司各部門及下屬子公司、分公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.編制審計報告：對審計工作進行總結和分析，編制審計報告，提出審計意見和建議。4.督促整改落實：跟蹤檢查被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況，確保審計發現的問題得到有效解決。5.參與制度建設：參與公司內部管理制度的制定和完善，提出審計方面的意見和建議。6.協助外部審計：配合外部審計機構對公司進行審計，提供相關資料和信息。三、審計工作內容與程序（一）財務收支審計1.審計內容審查公司財務報表的真實性、完整性和準確性。檢查公司各項收入的合法性、合規性和完整性。審查公司各項成本費用的支出合理性、合規性和效益性。檢查公司資產的真實性、完整性和安全性。審查公司負債的真實性、完整性和合規性。2.審計程序制定審計方案：根據審計目標和范圍，制定具體的審計方案。收集審計證據：通過查閱財務資料、實地盤點、詢問相關人員等方式，收集審計證據。實施審計工作：按照審計方案，對公司財務收支進行詳細審查。編制審計工作底稿：記錄審計過程和審計證據，編制審計工作底稿。撰寫審計報告：根據審計工作底稿，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（二）經濟責任審計1.審計內容審查公司負責人在任職期間的財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性。評價公司負責人在任職期間的經營管理業績和履行經濟責任情況。檢查公司負責人在任職期間是否存在違反財經紀律和公司內部管理制度的行為。2.審計程序下達審計通知書：根據公司安排，向被審計對象下達審計通知書。開展審計調查：通過查閱資料、實地考察、問卷調查等方式，了解被審計對象的基本情況和經營管理狀況。實施審計工作：對被審計對象的財務收支、經濟活動等進行全面審計。征求意見：審計報告初稿形成后，征求被審計對象的意見。出具審計報告：根據被審計對象的反饋意見，對審計報告進行修改完善，出具正式審計報告。（三）內部控制審計1.審計內容審查公司內部控制制度的建立健全情況。評價公司內部控制制度的執行有效性。檢查公司內部控制制度存在的缺陷和不足，并提出改進建議。2.審計程序了解內部控制：通過查閱公司規章制度、流程圖、詢問相關人員等方式，了解公司內部控制的設計和運行情況。測試內部控制：選取適當的樣本，對公司內部控制的執行情況進行測試。評價內部控制：根據測試結果，對公司內部控制的有效性進行評價。撰寫審計報告：針對內部控制存在的問題，撰寫審計報告，提出改進建議。（四）專項審計1.審計內容根據公司經營管理需要，對特定項目、特定業務或特定事項進行專項審計。如工程項目審計、物資采購審計、對外投資審計等。2.審計程序確定審計項目：根據公司安排或實際工作需要，確定專項審計項目。制定審計方案：針對專項審計項目，制定具體的審計方案。實施審計工作：按照審計方案，對專項審計項目進行詳細審查。撰寫審計報告：根據審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（五）審計工作程序1.審計立項：審計股根據公司年度經營目標、管理需要和內部審計計劃，確定審計項目，并報公司領導批準。2.審計準備：成立審計組，制定審計方案，下達審計通知書，組織審計人員學習相關法律法規和業務知識。3.審計實施：審計人員按照審計方案，通過查閱資料、實地盤點、詢問相關人員等方式，收集審計證據，實施審計工作。4.審計報告：審計組對審計工作進行總結和分析，撰寫審計報告，征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定時間內反饋意見，審計組對反饋意見進行研究和處理。5.審計處理：公司領導根據審計報告，做出審計處理決定。被審計單位應按照審計處理決定，認真整改落實，并將整改情況及時報告公司審計股。6.審計檔案管理：審計工作結束后，審計組應及時整理審計資料，建立審計檔案，妥善保管。審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。四、審計報告與結果運用（一）審計報告1.審計報告內容審計概況：包括審計目標、范圍、時間、人員等。審計發現的問題：詳細描述審計過程中發現的問題。審計意見和建議：針對審計發現的問題，提出審計意見和建議。被審計單位反饋意見：記錄被審計單位對審計報告的反饋意見。審計組對反饋意見的說明：對被審計單位反饋意見進行研究和處理的情況說明。2.審計報告審批審計報告經審計股負責人審核后，報公司領導審批。公司領導根據審計報告做出審計處理決定。（二）審計結果運用1.作為績效考核依據：將審計結果與被審計單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分。2.促進制度完善：針對審計發現的問題，分析原因，提出改進建議，督促公司相關部門完善內部控制制度，堵塞管理漏洞。3.加強監督檢查：對審計發現問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。對整改不力的單位和個人，進行嚴肅問責。4.為決策提供參考：審計結果可為公司領導決策提供參考依據，幫助公司優化資源配置，提高經營管理水平。五、審計工作紀律與責任追究（一）審計工作紀律1.審計人員應嚴格遵守國家法律法規和公司內部管理制度，依法履行審計職責。2.審計人員應保守審計工作秘密，不得泄露審計過程中知悉的公司商業秘密、財務信息等。3.審計人員應廉潔自律，不得接受被審計單位的賄賂、宴請或其他利益。4.審計人員應客觀公正地開展審計工作，不得故意隱瞞或歪曲審計事實。5.審計人員應嚴格按照審計工作程序和審計方案開展工作，不得擅自變更審計內容和范圍。（二）責任追究1.被審計單位及其相關人員應積極配合審計工作，如實提供資料，不得拒絕、拖延或隱匿。對違反規定的，視情節輕重，給予批評教育、警告、罰款等處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.審計人員在審計工作中違反審計工作紀律和職業道德的，視情節輕重，給予批評教育、警告、罰款、暫停執業、解除勞動合同等處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.對審計工作中發現的重大違法違規問題，審計人員應及時報告公司領導，并按照公司要求進行深入調查。對隱瞞不報或故意拖延的，視情節輕重，給予