專項存款管理制度?總則目的為規范公司專項存款的管理，提高資金使用效率，確保專款專用，保障公司相關業務的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及專項存款業務的管理活動。基本原則1.專款專用原則：專項存款必須按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.規范管理原則：嚴格遵循國家法律法規及公司內部財務管理制度，對專項存款進行規范的核算與管理。3.安全高效原則：確保專項存款的安全，同時通過合理安排和有效運作，提高資金使用效益。專項存款的定義與分類定義專項存款是指公司為特定目的而存入銀行的具有專門用途的款項。分類1.項目專項存款：用于特定項目的建設、研發、實施等，如新產品研發項目專項存款、重大工程項目專項存款等。2.業務專項存款：針對特定業務活動設立的存款，如市場推廣專項存款、售后服務專項存款等。3.其他專項存款：根據公司實際情況和特定需求設立的專項存款，如員工培訓專項存款、專項獎勵基金存款等。專項存款的開立申請1.各部門根據業務需要，如需設立專項存款，應填寫《專項存款開立申請表》，詳細說明專項存款的用途、金額、預計使用期限等信息。2.《專項存款開立申請表》經部門負責人簽字確認后，提交至公司財務部門。審批1.財務部門收到《專項存款開立申請表》后，對申請內容進行審核，包括資金用途的合理性、金額的必要性、預計使用期限的可行性等。2.審核通過后，報公司主管領導審批。主管領導根據公司整體戰略規劃、財務狀況等因素進行審批決策。開戶1.經審批同意開立專項存款后，由財務部門負責辦理相關開戶手續。選擇具備良好信譽、服務質量高的銀行作為開戶銀行。2.開戶時，按照銀行要求提供相關資料，如營業執照副本、組織機構代碼證、法定代表人身份證明等，并簽訂銀行賬戶管理協議，明確雙方的權利和義務。專項存款的使用使用計劃1.專項存款設立后，使用部門應根據專項存款的用途和預計使用期限，制定詳細的《專項存款使用計劃》。2.《專項存款使用計劃》應明確各階段的資金使用額度、使用時間、使用項目等內容，并確保資金使用與專項存款的目的相符。3.《專項存款使用計劃》經部門負責人審核后，提交至財務部門備案。資金支付1.使用專項存款時，由使用部門填寫《專項存款資金支付申請表》，注明支付事由、金額、收款單位等信息。2.《專項存款資金支付申請表》應附上相關的合同、發票、審批文件等證明材料，確保資金支付的真實性、合法性和合規性。3.《專項存款資金支付申請表》經部門負責人、財務負責人審核簽字后，報公司主管領導審批。主管領導審批通過后，財務部門方可辦理資金支付手續。4.財務部門按照銀行結算規定，通過轉賬等方式將專項存款支付給收款單位，確保資金支付的安全、準確、及時。監督與檢查1.財務部門定期對專項存款的使用情況進行監督檢查，核對資金支付是否與《專項存款使用計劃》一致，相關證明材料是否齊全、合規。2.公司審計部門不定期對專項存款的使用情況進行審計，檢查資金使用的效益性、合規性，發現問題及時督促整改。3.使用部門應積極配合財務部門和審計部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。專項存款的核算會計科目設置1.財務部門應根據專項存款的性質和用途，設置相應的會計科目進行核算。如"專項存款[項目名稱或業務名稱]"等。2.在會計核算中，應準確記錄專項存款的存入、支出、結存情況，確保賬目清晰、準確。賬務處理1.專項存款存入銀行時，借記"銀行存款[專項存款賬戶名稱]"，貸記相關科目。2.使用專項存款支付款項時，借記相關成本費用或資產科目，貸記"銀行存款[專項存款賬戶名稱]"。3.定期對專項存款進行賬務核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月末，編制專項存款余額調節表，對未達賬項進行調整。專項存款的結余管理結余資金的處理1.專項存款項目結束或業務完成后，如有結余資金，使用部門應及時清理，編制《專項存款結余資金情況報告》，說明結余資金的原因、金額等情況。2.《專項存款結余資金情況報告》經部門負責人審核后，提交至財務部門。3.財務部門根據公司相關規定和實際情況，對結余資金提出處理意見，報公司主管領導審批。處理方式包括：轉回公司基本賬戶，統籌安排使用。繼續用于與原專項相關的其他項目或業務，但需重新履行審批手續。按照國家法律法規和公司規定上繳國庫或進行其他合規處理。結余資金的監督1.在結余資金處理過程中，財務部門應加強監督，確保結余資金的處理符合規定，防止資金流失。2.公司審計部門對結余資金的處理情況進行審計監督，檢查處理程序是否合規、處理結果是否合理。專項存款的風險管理風險識別1.財務部門應定期對專項存款業務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資金挪用風險、利率風險、銀行信用風險等。2.關注國家宏觀經濟政策、金融市場變化等外部因素對專項存款業務的影響，及時識別潛在風險。風險評估1.對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據。風險應對1.資金挪用風險應對：建立嚴格的審批制度和監督機制，加強對專項存款使用的管理，定期進行內部審計和檢查，確保專款專用。2.利率風險應對：關注市場利率變化，根據實際情況合理安排專項存款的期限和利率結構，必要時可采取利率套期保值等措施進行風險防范。3.銀行信用風險應對：選擇信譽良好、實力雄厚的銀行作為開戶銀行，與銀行保持密切溝通，及時了解銀行的經營狀況和信用風險變化情況。如發現銀行存在信用風險，應及時采取措施，如更換開戶銀行、提前收回存款等。專項存款的檔案管理檔案內容專項存款業務檔案包括但不限于以下資料：1.《專項存款開立申請表》及審批文件。2.《專項存款使用計劃》。3.《專項存款資金支付申請表》及相關證明材料。4.銀行賬戶管理協議。5.專項存款的會計憑證、賬簿、報表等財務資料。6.專項存款項目結束或業務完成后的《專項存款結余資金情況報告》及相關處理文件。檔案保管1.財務部門負責專項存款業務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.檔案應按照類別和時間順序進行分類存放，確保檔案的完整性和可查閱性。3.專項存款業務檔案的保管期限按照公司