2025年稅務師考試復習方法探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.按照個人所得稅法規定，下列屬于工資、薪金所得的是：

A.基本工資

B.津補貼

C.養老保險費

D.工會經費

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實申報納稅

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴

5.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節均應按規定進行

D.增值稅專用發票的抵扣聯應當由購貨方留存

6.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業支付的職工工資、薪金，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的業務招待費，按照規定標準在計算應納稅所得額時扣除

7.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用固定稅率

D.上述說法均正確

8.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收優惠政策有利于促進經濟發展

C.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

D.上述說法均正確

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實申報納稅

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴

10.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節均應按規定進行

D.增值稅專用發票的抵扣聯應當由購貨方留存

11.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業支付的職工工資、薪金，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的業務招待費，按照規定標準在計算應納稅所得額時扣除

12.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用固定稅率

D.上述說法均正確

13.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收優惠政策有利于促進經濟發展

C.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

D.上述說法均正確

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實申報納稅

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴

15.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節均應按規定進行

D.增值稅專用發票的抵扣聯應當由購貨方留存

16.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業支付的職工工資、薪金，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的業務招待費，按照規定標準在計算應納稅所得額時扣除

17.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用固定稅率

D.上述說法均正確

18.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收優惠政策有利于促進經濟發展

C.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

D.上述說法均正確

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實申報納稅

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴

20.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節均應按規定進行

D.增值稅專用發票的抵扣聯應當由購貨方留存

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發生應稅銷售行為后，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制措施追繳稅款。（）

5.稅收優惠政策只適用于特定的納稅人或行業。（）

6.納稅人應當在規定的期限內，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。（）

7.增值稅專用發票的抵扣聯可以作為納稅人計算應納稅額的依據。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人所得稅的免征額是指納稅人應當繳納的稅款。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，有權進行行政處罰。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人的概念，并列舉其主要類型。

3.簡述個人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的所得。

4.闡述稅收征收管理中稅務機關的職責和納稅人的義務。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.闡述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率，確保國家稅收收入。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和外國企業。

3.A,B

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得包括基本工資和津補貼，養老保險費和工會經費屬于其他扣除項目。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關和納稅人都有相應的權利和義務。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括印制、實名制管理、領用、開具、保管等環節。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括實際發生的與取得收入有關的合理支出、公益性捐贈支出、職工工資薪金和業務招待費。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率和其他所得的固定稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段，有利于促進經濟發展，同時應遵循公平、公正、公開的原則。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權進行檢查，納稅人有如實申報納稅的義務，同時稅務機關應保護納稅人合法權益，納稅人有權申訴。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括印制、實名制管理、領用、開具、保管等環節，抵扣聯由購貨方留存。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括實際發生的與取得收入有關的合理支出、公益性捐贈支出、職工工資薪金和業務招待費。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率和其他所得的固定稅率。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段，有利于促進經濟發展，同時應遵循公平、公正、公開的原則。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權進行檢查，納稅人有如實申報納稅的義務，同時稅務機關應保護納稅人合法權益，納稅人有權申訴。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括印制、實名制管理、領用、開具、保管等環節，抵扣聯由購貨方留存。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括實際發生的與取得收入有關的合理支出、公益性捐贈支出、職工工資薪金和業務招待費。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率和其他所得的固定稅率。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策是國家宏觀調控的重要手段，有利于促進經濟發展，同時應遵循公平、公正、公開的原則。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權進行檢查，納稅人有如實申報納稅的義務，同時稅務機關應保護納稅人合法權益，納稅人有權申訴。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括印制、實名制管理、領用、開具、保管等環節，抵扣聯由購貨方留存。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅專用發票的開具是納稅人的義務，要求如實開具。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.對

解析思路：稅務機關有權采取強制措施追繳稅收違法行為產生的欠稅。

5.錯