2025年稅務(wù)師考試實(shí)踐操作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.免稅商店銷售的商品

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.獲得的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金

D.獲得的福利彩票、體育彩票中獎(jiǎng)所得

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買原材料的個(gè)人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.住所地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.住所地

D.經(jīng)營(yíng)地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位等提供的非經(jīng)營(yíng)性服務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征等。

4.增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定包括：專用發(fā)票只能由具有合法經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)領(lǐng)用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開；專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的地位和作用：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，具有中性、廣泛、簡(jiǎn)便等特點(diǎn)，能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和服務(wù)的流通，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。增值稅的作用主要體現(xiàn)在：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)