2025年稅務師考試考生攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶和行政單位

C.增值稅的基本稅率為13%

D.增值稅實行價外稅制度

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、使用人、代管人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的余值或租金

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

D.城鎮土地使用稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅實行一次性征收制度

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.印花稅的納稅義務發生時間為合同簽訂或書據交付的當天

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格或生產成本

C.資源稅實行按次計算、按量繳納的征收方式

D.資源稅的稅率由國務院規定

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅實行一次性征收制度

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.煙葉稅的稅率由國務院規定

12.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有權人、使用權人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格或使用年限

C.車船稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

D.車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行一次性征收制度

D.船舶噸稅的稅率由國務院規定

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或者固體廢物的產生量

C.環境保護稅實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.環境保護稅的稅率由國務院規定

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對文化企業、文化事業單位和文化經營單位征收的一種費

B.文化事業建設費的計稅依據是營業收入

C.文化事業建設費實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.文化事業建設費的稅率由國務院規定

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對企事業單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.教育費附加實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.教育費附加的稅率由國務院規定

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對企事業單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.地方教育附加實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.地方教育附加的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對企事業單位和個人征收的一種基金

B.水利建設基金的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.水利建設基金實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.水利建設基金的稅率由國務院規定

19.下列關于防洪保安資金的說法，正確的是：

A.防洪保安資金是對企事業單位和個人征收的一種資金

B.防洪保安資金的計稅依據是增值稅、消費稅的應納稅額

C.防洪保安資金實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.防洪保安資金的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金是對企事業單位和個人征收的一種保障金

B.殘疾人就業保障金的計稅依據是職工工資總額

C.殘疾人就業保障金實行按次計算、按年繳納的征收方式

D.殘疾人就業保障金的稅率由國務院規定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅人，無論其在中國境內有無住所，只要在中國境內居住滿1個納稅年度，就應當就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅。（）

3.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的所有房屋，不包括農村房屋。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區、不分用途。（）

5.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛相關憑證的當日。（）

6.印花稅的納稅人為在中國境內設立機構、場所或者有來源于中國境內所得的境外組織和個人。（）

7.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等，但不包括土地資源。（）

8.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的納稅義務人和征稅范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高企業納稅申報的準確性和及時性。

2.論述稅收政策在促進區域經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅，納稅人包括企業、個體工商戶和行政單位，基本稅率為13%，實行價外稅制度。

2.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目包括職工工資及福利費、財產保險費、捐贈支出等，而稅收滯納金不允許稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，實行源泉扣繳制度。

4.ABCD

解析思路：房產稅是對房產所有人、承典人、使用人、代管人征收的一種稅，計稅依據是房產的余值或租金，稅率分為比例稅率和累進稅率，實行按年計算、分期繳納的征收方式。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是土地的實際使用面積，實行按年計算、分期繳納的征收方式，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定。

6.ABC

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，實行一次性征收制度。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，實行按次計算、按年繳納的征收方式，納稅義務發生時間為合同簽訂或書據交付的當天。

8.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節征收的一種稅，計稅依據是資源產品的銷售價格或生產成本，實行按次計算、按量繳納的征收方式，稅率由國務院規定。

9.ABCD

解析思路：契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅，計稅依據是土地、房屋的成交價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，實行一次性征收制度。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，計稅依據是土地增值額，實行按次計算、按年繳納的征收方式，稅率分為比例稅率和累進稅率。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人，無論其在中國境內有無住所，只要在中國境內居住滿1個納稅年度，就應當就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的所有房屋，不包括農村房屋。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的，但不同地區、不同用途的稅率可能有所不同。

5.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛相關憑證的當日。

6.×

解析思路：印花稅的納稅人為在中國境內設立機構、場所或者有來源于中國境內所得的境外組織和個人，但具體納稅義務人可能因具體情況而異。

7.×

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等，土地資源也包含在內。

8.√

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

解析思路：增值稅的納稅人認定標準包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人，以及按照規定負有增值稅納稅義務的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、技術先進型服務企業、小型微利企業、研發費用加計扣除、加速折舊等。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括扣除費用、計算應納稅所得額、適用稅率、計算應納稅額等步驟。

4.簡述房產