通過2024年稅務(wù)師試題及答案的技巧姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率分為6%、9%、13%三種

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率分為3%、6%兩種

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅免稅適用于免征增值稅的貨物和應(yīng)稅行為

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種

B.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得

D.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.5%、1.2%三種

D.房產(chǎn)稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米、12元/平方米三種

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

6.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%三種

D.資源稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三種

D.印花稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

8.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車輛、船舶

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的排量或噸位

C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、2%三種

D.車船稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物等

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、2元/噸三種

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%三種

D.契稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備的條件有：

A.具有獨(dú)立法人資格

B.具有固定的經(jīng)營場所

C.具有健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度

D.具有固定的經(jīng)營規(guī)模

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍有：

A.住宅

B.商業(yè)房屋

C.工業(yè)房屋

D.倉庫

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍有：

A.城鎮(zhèn)居民住宅用地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.倉儲用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

6.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源。（）

7.印花稅的征稅對象為合同、憑證等。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的排量或噸位。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

10.契稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、發(fā)票開具、稅負(fù)承擔(dān)等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等，而小規(guī)模納稅人可以簡化稅務(wù)登記程序，按照簡易辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

（2）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅負(fù)承擔(dān)：一般納稅人的稅負(fù)相對較高，需要按照規(guī)定的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對較低，適用較低的征收率。

（4）財(cái)務(wù)核算：一般納稅人需要按照會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，小規(guī)模納稅人可以簡化財(cái)務(wù)核算方法。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）企業(yè)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

（2）企業(yè)按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

（3）企業(yè)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)納稅額，足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

（1）累進(jìn)稅率法：根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）比例稅率法：根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額，按照固定的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）定額稅率法：對于某些特定所得，按照固定的金額計(jì)算應(yīng)納稅額。

（4）超額累進(jìn)稅率法：對于超過一定金額的所得，按照累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型有所不同，一般分為0.1%、0.5%、1.2%三種。房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及重要性。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政收入的來源：稅收是政府籌集財(cái)政收入的主要手段，為國家提供必要的資金支持，用于公共服務(wù)、社會保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)國家機(jī)器等。

2.資源配置：稅收通過調(diào)節(jié)稅收政策和稅率，影響市場供求關(guān)系，促進(jìn)資源的合理配置。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)投資環(huán)保技術(shù)；對高污染、高耗能行業(yè)征收重稅，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

3.經(jīng)濟(jì)調(diào)控：稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，可以通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策等手段，影響經(jīng)濟(jì)增長速度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入分配。例如，在經(jīng)濟(jì)增長過快時(shí)，通過提高稅率抑制過熱；在經(jīng)濟(jì)增長放緩時(shí)，通過降低稅率刺激需求。

4.收入分配：稅收是實(shí)現(xiàn)收入分配公平的重要手段。通過累進(jìn)稅率和專項(xiàng)附加扣除等政策，調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的稅負(fù)，縮小收入差距，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

5.激勵(lì)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。通過稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新動力。

6.國際競爭力：稅收政策對國際投資和貿(mào)易具有較大影響。合理的稅收政策可以吸引外資，促進(jìn)出口，提高國家在國際競爭中的地位。

7.社會穩(wěn)定：稅收是國家實(shí)現(xiàn)社會公平正義的重要保障。通過稅收調(diào)節(jié)，可以實(shí)現(xiàn)社會福利的均等化，減輕低收入群體的負(fù)擔(dān)，提高社會整體福利水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，其中13%適用于出口貨物和應(yīng)稅行為，因此選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除中，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，因此選B。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，因此選A。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施，因此選A。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)，因此選B。

6.A

解析思路：資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源，因此選A。

7.A

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證等，因此選A。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象為車輛、船舶，因此選A。

9.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物等，因此選A。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立法人資格、固定經(jīng)營場所、健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，因此選ABC。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目包括銷售收入和資產(chǎn)收益，營業(yè)外支出和稅收滯納金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此選AB。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)房屋、工業(yè)房屋和倉庫，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅用地、工業(yè)用地、商業(yè)用地和倉儲用地，因此選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，符合稅收政策規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除中，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，符合稅收政策規(guī)定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，實(shí)際最高稅率為45%，而非45%。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，但房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)還包括房屋的附屬設(shè)施，因此表述不準(zhǔn)確。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地