公司會計核算制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的會計核算工作，保證會計信息的真實、準確、完整，為公司的經(jīng)營決策、財務管理和外部監(jiān)管提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機構。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī)制定。二、會計核算基礎1.會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。2.記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進行會計核算。4.會計核算原則公司遵循權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。會計核算遵循謹慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，對資產、負債、收入、費用等進行合理核算。會計核算遵循可比性原則，確保會計信息口徑一致，相互可比。三、會計科目設置與使用1.會計科目設置公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定設置會計科目，同時根據(jù)公司實際情況進行適當補充和調整。會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。2.會計科目的使用會計人員應按照本制度規(guī)定的會計科目進行會計核算，不得隨意增減或合并會計科目。在填制會計憑證、登記賬簿時，應填寫會計科目的全稱，或同時填寫會計科目的全稱和編號，不得只填編號，不填名稱。四、會計憑證1.憑證種類會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.原始憑證的審核與處理經(jīng)辦人員取得或填制的原始憑證，必須具備以下內容：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。會計人員對原始憑證進行審核，審核內容包括：憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以編制記賬憑證。3.記賬憑證的編制與審核記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內容包括：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的內容與所附原始憑證的內容是否一致；記賬憑證的會計分錄是否正確，對應關系是否清晰；記賬憑證的摘要是否準確、簡明；記賬憑證的編號是否連續(xù)，有無重號、漏號現(xiàn)象。經(jīng)審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿。五、會計賬簿1.賬簿種類公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設的，用于分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務，提供總括核算資料的賬簿；明細賬是根據(jù)明細分類科目開設的，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供明細核算資料的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是對某些在日記賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。2.賬簿的登記會計人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿。登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應采用規(guī)定的方法進行更正。各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。3.賬簿的核對公司應定期對賬簿記錄進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證相符是指賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符；賬賬相符是指總賬與明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿之間的有關數(shù)字相符；賬實相符是指賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符。每月終了，會計人員應將總賬與明細賬、日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)不符時，應及時查明原因并進行更正。每年終了，應對財產物資進行清查盤點，確保賬實相符。六、財務報告1.財務報告的種類公司的財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。資產負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表；利潤表是反映公司在一定會計期間經(jīng)營成果的報表；現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表；所有者權益變動表是反映公司在一定會計期間所有者權益各組成部分增減變動情況的報表；附注是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。2.財務報告的編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報告。財務報告編制前，應全面清查資產、核實債務，核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。財務報告編制完成后，應進行審核，確保財務報告的內容真實、完整、準確。3.財務報告的報送與披露公司應按照規(guī)定的時間和要求，向公司管理層、股東、債權人及其他有關部門報送財務報告。公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告，確保信息公開、透明。七、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案是指公司在進行會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計電算化數(shù)據(jù)以及其他會計資料。2.會計檔案的整理與歸檔會計年度終了后，會計人員應將當年形成的會計檔案，按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。3.會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案的查閱與銷毀單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀