某集團(tuán)股份公司固定資產(chǎn)管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)集團(tuán)股份公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于集團(tuán)股份公司總部及所屬各子公司、分公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、調(diào)撥、報廢等日常管理工作。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、變動情況等。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時反饋固定資產(chǎn)使用情況。提出固定資產(chǎn)購置、報廢等申請，參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度及時準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。三、固定資產(chǎn)購置1.購置計劃各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等。購置計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購審批固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照公司采購管理制度執(zhí)行采購審批流程。對于金額較大的固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需進(jìn)行可行性研究和論證，必要時組織相關(guān)專家進(jìn)行評審。3.采購實(shí)施資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃和預(yù)算，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購合同簽訂前，應(yīng)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司要求和法律法規(guī)規(guī)定。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)各方簽字確認(rèn)后作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。對于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。四、固定資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購發(fā)票、合同等相關(guān)資料交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)上述資料進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的成本入賬。2.入賬價值固定資產(chǎn)的入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.折舊計提財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的入賬價值、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值等因素，按照公司規(guī)定的折舊政策計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生故障或損壞，使用人員應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并簽訂維護(hù)保養(yǎng)合同。維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、固定資產(chǎn)調(diào)撥1.內(nèi)部調(diào)撥因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥。固定資產(chǎn)調(diào)撥時，由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，詳細(xì)說明調(diào)撥固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、調(diào)撥原因等，并經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)調(diào)撥單后，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和卡片，并通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對外調(diào)撥公司對外調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)出手續(xù)，并及時收回款項(xiàng)。對外調(diào)撥固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理按照公司財務(wù)制度執(zhí)行。七、固定資產(chǎn)處置1.報廢審批固定資產(chǎn)因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因不能繼續(xù)使用或已無使用價值時，由使用部門提出固定資產(chǎn)報廢申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細(xì)說明報廢固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、報廢原因等，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對報廢申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出審核意見。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置方式固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況選擇合適的處置方式，如報廢變賣、捐贈、報廢核銷等。對于報廢變賣的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行公開拍賣或招標(biāo)，確保處置價格合理、公正。3.賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將處置結(jié)果通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的核算。八、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計劃，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告進(jìn)行賬務(wù)處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時調(diào)整賬目。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行核銷。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.責(zé)任追究對于違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞、丟失、浪費(fèi)等情況的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分等。對于因玩忽職守、