財務管理經濟核算管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范經濟核算行為，提高公司經濟效益，確保公司各項經濟活動的合理、合規、有效開展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門、各分支機構以及所有涉及公司經濟活動的相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：經濟核算活動必須符合國家法律法規及相關政策要求。2.真實性原則：經濟業務的記錄和核算應真實、準確、完整，不得弄虛作假。3.及時性原則：經濟業務發生后應及時進行核算和記錄，確保財務信息的時效性。4.效益性原則：通過科學合理的經濟核算，優化資源配置，提高公司經濟效益。二、財務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理經濟核算制度及流程，并組織實施。2.負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、報表編制等，確保財務數據的準確性和及時性。3.負責財務預算的編制、執行和監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，提出改進建議。4.負責資金的籌集、調配和管理，確保公司資金的安全和正常運轉，提高資金使用效率。5.負責成本費用的核算與控制，制定成本費用標準，定期進行成本分析，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責財務審計、稅務管理等工作，配合內外部審計機構進行審計檢查，及時繳納各項稅費。7.參與公司重大經濟決策，提供財務分析和決策支持，對經濟活動的可行性進行財務評估。（二）其他部門職責1.負責本部門經濟業務的申請、執行和記錄，確保經濟業務的真實性和合規性。2.配合財務部門做好財務預算的編制工作，提供本部門相關業務數據和信息。3.按照公司成本費用控制要求，嚴格控制本部門各項成本費用支出，確保成本費用指標的完成。4.負責本部門資產的管理和維護，定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。5.及時向財務部門反饋本部門經濟業務執行過程中的問題和情況，協助財務部門做好財務管理工作。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。2.財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記賬人等要素。記賬憑證的編制應遵循借貸記賬法的規則，確保會計分錄的正確。3.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應定期進行結賬和對賬。結賬時，應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并結出各賬戶的本期發生額和期末余額。對賬工作包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對，確保賬簿記錄與會計憑證相符、賬簿之間相符以及賬簿記錄與實物資產相符。3.會計賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。（三）財務報表1.公司應按照國家統一的會計制度規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應經公司負責人、財務負責人等相關人員簽字并蓋章后對外報送。對外報送的財務報表應按照規定的格式和要求進行打印和裝訂，并加蓋公司公章。3.公司應定期對財務報表進行分析，通過對各項財務指標的計算和比較，了解公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為公司決策提供依據。四、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據戰略規劃和年度經營目標，結合市場情況和公司實際，制定年度財務預算編制方案。年度財務預算編制方案應明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門應按照公司預算編制方案的要求，結合本部門業務情況，編制本部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制的依據和理由。3.財務部門應負責對各部門上報的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務預算草案。在審核過程中，財務部門應重點關注預算的合理性、可行性和準確性，對不符合要求的預算項目提出修改意見。4.公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準實施。（二）預算執行1.公司應將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，并下達給各部門執行。各部門應嚴格按照預算指標組織實施，確保預算的有效執行。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。3.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明本部門預算執行的進展情況、存在的問題及采取的措施等。財務部門應根據各部門報送的預算執行情況報告，編制預算執行情況分析報告，為公司管理層決策提供參考。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因導致預算指標無法完成或需要調整預算的，各部門應及時向財務部門提出預算調整申請。2.財務部門應會同相關部門對預算調整申請進行審核和評估，分析預算調整的必要性和合理性，并提出預算調整建議。3.預算調整建議經公司管理層審議通過后，報董事會批準實施。預算調整后，公司應相應調整年度財務預算指標，并按照新的預算指標組織實施。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統一的會計制度規定，對成本費用進行分類核算。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用的準確核算。2.成本費用核算應按照成本費用項目進行明細核算，明確成本費用的歸集對象和分配方法。成本費用項目應包括直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。3.財務部門應定期對成本費用進行核算和分析，計算各項成本費用指標，如成本率、費用率等，并與預算指標和歷史數據進行比較，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任等。各部門應按照成本費用控制制度的要求，加強對本部門成本費用的控制和管理。2.成本費用控制應貫穿于公司生產經營活動的全過程，從采購、生產、銷售到管理等各個環節，都應采取有效的措施降低成本費用。例如，在采購環節應加強供應商管理，降低采購成本；在生產環節應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本；在銷售環節應加強市場推廣，提高銷售價格，增加銷售收入；在管理環節應精簡機構，減少管理人員，降低管理費用。3.公司應定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發現成本費用控制過程中存在的問題，并采取措施加以改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人，應給予獎勵；對成本費用控制不力的部門和個人，應進行批評教育，并責令其限期整改。六、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據自身發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.公司在進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規和相關政策要求，履行必要的審批程序。例如，股權融資應按照公司章程規定召開股東大會進行審議；債權融資應按照相關規定辦理貸款審批手續等。3.財務部門應加強對資金籌集的管理，及時了解資金市場動態，選擇合適的融資渠道和融資時機，降低融資成本。同時，財務部門應做好資金籌集的賬務處理，確保資金籌集的合法性和準確性。（二）資金使用1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。所有資金支出都應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得擅自支付資金。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和合規性。各部門應根據本部門預算安排，提出資金使用申請，經財務部門審核和公司管理層審批后，方可使用資金。3.財務部門應加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。例如，定期核對銀行賬戶余額，檢查資金流向是否合理；對重大資金支出進行跟蹤檢查，確保資金使用符合公司規定和相關法律法規要求。（三）資金結算1.公司應規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。2.在進行資金結算時，財務人員應嚴格按照相關規定審核結算憑證，確保結算憑證的真實性、合法性和完整性。例如，審核支票的簽發是否符合規定，匯票的背書是否連續等。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理銀行賬戶異常情況。同時，應妥善保管銀行結算憑證和相關票據，防止丟失和被盜用。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金管理應嚴格按照國家現金管理規定執行，確保現金的收付安全；銀行存款管理應定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理銀行存款異常情況；其他貨幣資金管理應按照相關規定進行核算和管理。2.應收賬款管理：公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款情況，協助銷售部門做好應收賬款的催收工作。對逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨管理：公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規定進行賬務處理。（二）固定資產1.固定資產購置：公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司實際需要和相關法律法規要求。2.固定資產折舊：公司應按照國家統一的會計制度規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，并按月計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。3.固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產清查應包括固定資產的數量、價值、使用狀況等方面的清查。對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規定進行賬務處理。八、財務分析與評價（一）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，為公司管理層決策提供依據。財務分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等。2.財務分析的內容應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等方面。償債能力分析主要關注公司償還債務的能力，如資產負債率、流動比率、速動比率等；營運能力分析主要關注公司資產運營效率，如應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等；盈利能力分析主要關注公司獲取利潤的能力，如毛利率、凈利率、凈資產收益率等；發展能力分析主要關注公司的發展潛力，如營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。3.財務部門應撰寫財務分析報告，詳細闡述公司財務狀況、經營成果和現金流量情況的分析結果，并提出存在的問題和改進建議。財務分析報告應定期報送公司管理層，并抄送相關部門。（二）財務評價1.公司應建立財務評價指標體系，對公司財務狀況和經營成果進行綜合評價。財務評價指標體系應包括財務指標和非財務指標，財務指標主要包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發展能力指標等；非財務指標主要包括市場份額、客戶滿意度、員工滿意度等。2.財務評價應定期進行，一般每年進行一次。財務評價結果應作為公司績效考核、薪酬分配、戰略決策等方面的重要依據。對財務評價結果優秀的部門和個人，應給予獎勵；對財務評價結果較差的部門和個人，應進行批評教育，并責令其限期整改。九、財務監督與審計（一）內部監督1.公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務管理活動的日常監督和檢查。內部財務監督制度應明確監督的職責、范圍、程序和方法等。2.財務部門應定期對公司財務管理制度的執行情況進行檢查，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。同時，財務部門應加強對財務人員的職業道德教育和業務培訓，提高財務人員的綜合素質。3.公司內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保公司財務活動的合法性、合規性和真實性。審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，并提出改進建議。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規和相關政策要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應的資質和信譽