某企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度--效益年活動(dòng)?一、引言在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。為積極響應(yīng)公司開(kāi)展的"效益年"活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，特制定本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。本制度將圍繞"效益年"活動(dòng)的目標(biāo)和要求，從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)分析等多個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，以確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠高效、有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備明確的職責(zé)分工，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督等崗位，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作能夠有序開(kāi)展。各崗位之間應(yīng)相互牽制、相互監(jiān)督，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。2.定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展和變化的需求。3.鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加各類學(xué)術(shù)交流活動(dòng)和職業(yè)技能競(jìng)賽，為其提供展示自我的平臺(tái)，激發(fā)其工作積極性和創(chuàng)新精神。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時(shí)反饋企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)核算人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為企業(yè)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。3.財(cái)務(wù)管理人員制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。開(kāi)展成本核算與控制工作，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。參與企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性研究和財(cái)務(wù)評(píng)估，為投資決策提供依據(jù)。4.審計(jì)監(jiān)督人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。協(xié)助建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，正確確認(rèn)和計(jì)量收入、費(fèi)用和資產(chǎn)、負(fù)債。3.堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式原則，注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證的填制必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。2.所有原始憑證應(yīng)及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后才能據(jù)以編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類編制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，防止丟失和損壞。裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存，以便查閱和審計(jì)。（三）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，合理設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和更正。結(jié)賬前應(yīng)確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬，不得提前或推遲結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后報(bào)出。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和利用，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供有力支持。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預(yù)算指標(biāo)既積極可行又具有一定的挑戰(zhàn)性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，企業(yè)應(yīng)制定下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)企業(yè)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。4.財(cái)務(wù)部門將經(jīng)各部門修改后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后形成正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析、影響因素等，通過(guò)分析找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審核和企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并做好相關(guān)記錄和檔案管理工作。五、成本控制（一）成本控制目標(biāo)通過(guò)加強(qiáng)成本管理，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。具體目標(biāo)為：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，將產(chǎn)品單位成本降低[X]%，期間費(fèi)用率降低[X]%。（二）成本控制措施1.成本預(yù)算管理制定詳細(xì)的成本預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)。將成本預(yù)算分解到各部門、各產(chǎn)品或各項(xiàng)目，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人。加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.采購(gòu)成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)條件。加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓。嚴(yán)格控制采購(gòu)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。3.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的人工成本和制造費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備故障停機(jī)時(shí)間。加強(qiáng)對(duì)原材料、輔助材料等物資的消耗控制，制定合理的消耗定額，并嚴(yán)格按照定額進(jìn)行發(fā)放和使用。建立物資盤點(diǎn)制度，定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧問(wèn)題。4.期間費(fèi)用控制嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的支出。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，杜絕不合理的費(fèi)用支出。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，提高工作效率，減少不必要的管理環(huán)節(jié)和人員，降低管理成本。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的管理，制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出的合理性和有效性。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本分析與考核1.定期開(kāi)展成本分析工作，通過(guò)對(duì)成本數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，找出成本變動(dòng)的原因和規(guī)律。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本趨勢(shì)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為成本控制提供決策依據(jù)。2.建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系。根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)成本控制優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰，以激勵(lì)全體員工積極參與成本控制工作。六、財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)分析目的通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和研究，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)管理層提供決策支持，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、制定策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)提升。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析企業(yè)償還短期和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。通過(guò)對(duì)償債能力指標(biāo)的變化趨勢(shì)分析，評(píng)估企業(yè)償債能力的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。2.營(yíng)運(yùn)能力分析計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。找出影響營(yíng)運(yùn)能力的關(guān)鍵因素，提出改進(jìn)措施和建議，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益。3.盈利能力分析計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力。對(duì)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向比較，評(píng)估企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利水平的變化情況。4.發(fā)展能力分析計(jì)算營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和潛力。結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)環(huán)境，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景，為企業(yè)決策提供參考。（三）財(cái)務(wù)分析方法1.比較分析法將企業(yè)本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異和差距，分析原因。通過(guò)比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的優(yōu)勢(shì)和不足，為企業(yè)改進(jìn)和發(fā)展提供依據(jù)。2.比率分析法計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，如償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。運(yùn)用比率分析方法，深入了解企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)效益。3.趨勢(shì)分析法對(duì)企業(yè)連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察其變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。通過(guò)趨勢(shì)分析，幫助企業(yè)管理層把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，適應(yīng)市場(chǎng)變化。（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為企業(yè)管理層提供有價(jià)值的決策信息。報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層，并根據(jù)管理層的意見(jiàn)進(jìn)行修改和完善。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他部門，直接對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。建立審計(jì)整改臺(tái)賬，對(duì)整改情況進(jìn)行記錄和反饋，確保審計(jì)監(jiān)督工作取得實(shí)效。（二）財(cái)務(wù)檢查1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)檢查可采取全面檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查的方式進(jìn)行。2.檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、成本核算制度等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作紀(jì)律檢查，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。對(duì)違反紀(jì)律的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供企業(yè)財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，及時(shí)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)，確保企業(yè)依法納稅。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意