珠海某集團公司財務管理規(guī)定?一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范珠海某集團公司（以下簡稱"集團公司"）的財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于集團公司及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"下屬單位"）。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團公司財務管理的各個方面，確保財務管理的全面性和系統(tǒng)性。成本效益原則：在進行財務管理決策時，應權衡成本與效益，追求效益最大化。風險控制原則：識別、評估和控制財務風險，確保企業(yè)財務安全。二、財務機構(gòu)與人員1.財務機構(gòu)設置集團公司設立獨立的財務管理部門，負責集團公司的財務管理工作。下屬單位應根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構(gòu)或配備專職財務人員。2.財務人員職責財務部門負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務支持和風險評估。組織編制財務報表和財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和及時性。執(zhí)行財務管理制度，嚴格審核各項費用支出，確保資金使用合規(guī)。協(xié)助財務部門負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理1.預算編制集團公司實行年度預算管理制度。每年第四季度，各下屬單位應根據(jù)集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本單位實際情況，編制下一年度財務預算草案，并上報集團公司財務管理部門。財務管理部門對各下屬單位上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團公司年度財務預算草案，提交集團公司管理層審議批準。預算編制應遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務預算是集團公司和各下屬單位組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。各下屬單位應將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人，并建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。財務管理部門負責對集團公司整體預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各下屬單位應及時提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務管理部門對申請進行審核，提出審核意見后提交集團公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項應及時下達各下屬單位執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集集團公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和相關政策的要求，履行必要的審批程序。進行債權融資時，應合理控制債務規(guī)模和融資成本，確保償債能力。下屬單位如需籌集資金，應提前向集團公司提交資金籌集申請，說明籌集資金的用途、金額、期限、融資方式等。集團公司根據(jù)整體資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略進行審核，批準后方可實施。2.資金使用集團公司實行資金集中管理制度，各下屬單位的資金收入應及時足額上繳集團公司，由集團公司統(tǒng)一調(diào)配使用。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，專款專用，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和審批制度。下屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要支付款項時，應按照財務審批流程辦理相關手續(xù)，經(jīng)審核批準后，方可支付。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。3.銀行賬戶管理集團公司統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開設、變更和撤銷等管理工作。下屬單位如需開設銀行賬戶，應提前向集團公司提交申請，經(jīng)批準后方可辦理。銀行賬戶應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。定期對銀行賬戶進行核對和清理，確保賬戶信息的準確性和資金安全。加強對銀行賬戶的風險管理，關注銀行賬戶的資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期與銀行進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和審批流程。加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置各下屬單位購置固定資產(chǎn)應按照集團公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，編制固定資產(chǎn)購置預算，履行審批程序。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查每年定期對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的確認和計量按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認和計量無形資產(chǎn)。對于符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應及時入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)的管理加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。六、成本費用管理1.成本費用核算各下屬單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司成本費用核算辦法，準確核算成本費用。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類歸集和核算。加強成本費用核算的基礎工作，建立健全成本費用核算臺賬，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和個人。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。3.費用報銷明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。員工報銷費用時，應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的票據(jù)。財務部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及費用支出的合理性等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，各級審批人員應按照規(guī)定的權限進行審批，確保費用報銷的合規(guī)性。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算各下屬單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司財務管理制度的規(guī)定，準確核算利潤。利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。定期對利潤核算情況進行核對和分析，確保利潤數(shù)據(jù)的準確性。2.利潤分配集團公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配應兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。年度終了后，集團公司根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配方案，提交股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行利潤分配，并及時進行賬務處理。八、財務報告與財務分析1.財務報告各下屬單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和批準。集團公司財務管理部門負責對各下屬單位上報的財務報告進行匯總、分析，并編制集團公司合并財務報告，提交集團公司管理層和相關部門。2.財務分析建立財務分析制度，定期對集團公司和各下屬單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行全面分析和評價。財務分析報告應提出問題、分析原因，并提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財務內(nèi)部控制建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告編制等各個方面，確保財務管理活動的規(guī)范運行。明確財務內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和方法，制定財務內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范。加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督集團公司設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對集團公司及其下屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，按照計劃對各下屬單位進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計結(jié)果的客觀、公正。各下屬單位應積極配合內(nèi)部審計工作，及時提供相關資料和信息。對于內(nèi)部審計提出的問題和建議，應認真整改落實。3.外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等政府