某上市公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，保證公司財(cái)務(wù)票據(jù)的安全與完整，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司涉及的各類(lèi)財(cái)務(wù)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的統(tǒng)一管理，制定和完善財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)等日常工作。定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的合規(guī)使用。配合相關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理。各使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。按照財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的規(guī)定，正確、規(guī)范地使用財(cái)務(wù)票據(jù)，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的開(kāi)具與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。定期將已使用的財(cái)務(wù)票據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)，并配合財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)工作。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍1.發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給一般納稅人客戶(hù)，用于客戶(hù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給小規(guī)模納稅人客戶(hù)或個(gè)人消費(fèi)者。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況按規(guī)定使用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)，如押金、保證金、往來(lái)款項(xiàng)等，并作為收款憑證。內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門(mén)之間的資金往來(lái)結(jié)算，如員工借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)沖賬等。3.支票現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)提取現(xiàn)金，如發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)等。轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶(hù)。4.匯票銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。5.本票：由出票人簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)原則財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)應(yīng)遵循"以需定購(gòu)、適量備用"的原則，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要合理確定領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。領(lǐng)購(gòu)的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，避免浪費(fèi)和積壓。2.領(lǐng)購(gòu)程序各使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量及用途，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員對(duì)《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，根據(jù)公司財(cái)務(wù)票據(jù)庫(kù)存情況及業(yè)務(wù)需求，確定實(shí)際領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》。《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，由票據(jù)管理人員持相關(guān)證件到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門(mén)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)回來(lái)的財(cái)務(wù)票據(jù)，票據(jù)管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等與《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》一致。核對(duì)無(wú)誤后，在《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》上登記，并將財(cái)務(wù)票據(jù)妥善保管。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的保管1.保管要求設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)或?qū)９瘢鋫浔匾陌踩O(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、防盜窗等，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的安全存放。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。對(duì)空白財(cái)務(wù)票據(jù)和已使用未核銷(xiāo)的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分別保管，防止混淆。財(cái)務(wù)票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)或?qū)９駪?yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，避免財(cái)務(wù)票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等。2.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。其他財(cái)務(wù)票據(jù)的保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，收款收據(jù)、支票存根等應(yīng)保存3年以上。3.保管人員職責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)票據(jù)保管制度，妥善保管財(cái)務(wù)票據(jù)，不得擅自離崗。定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。按照規(guī)定的期限和程序，對(duì)保管期滿(mǎn)的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的使用1.使用原則財(cái)務(wù)票據(jù)的使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)財(cái)務(wù)票據(jù)。開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。2.開(kāi)具要求財(cái)務(wù)票據(jù)開(kāi)具前，開(kāi)票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。按照財(cái)務(wù)票據(jù)的格式和內(nèi)容要求，如實(shí)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)一次性開(kāi)具，所有聯(lián)次應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。作廢的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明"作廢"字樣，不得擅自銷(xiāo)毀。3.使用登記各使用部門(mén)應(yīng)建立《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》，對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、退回等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)、金額、用途、領(lǐng)用人員等。財(cái)務(wù)票據(jù)使用人員應(yīng)在每次使用財(cái)務(wù)票據(jù)后及時(shí)進(jìn)行登記，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)票據(jù)的交付財(cái)務(wù)票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶(hù)。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶(hù)自取等。如采用郵寄方式交付財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤?quán)]寄情況，確保客戶(hù)按時(shí)收到財(cái)務(wù)票據(jù)。如采用專(zhuān)人送達(dá)或客戶(hù)自取方式交付財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)要求客戶(hù)在《財(cái)務(wù)票據(jù)交付簽收單》上簽字確認(rèn)，注明簽收日期、財(cái)務(wù)票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷(xiāo)1.核銷(xiāo)原則財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷(xiāo)應(yīng)遵循"誰(shuí)使用、誰(shuí)核銷(xiāo)"的原則，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的使用情況得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄和核對(duì)。已使用的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。2.核銷(xiāo)程序各使用部門(mén)在財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將已使用的財(cái)務(wù)票據(jù)整理好，交回財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員對(duì)交回的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)、金額、用途等信息是否與《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》一致。審核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)票據(jù)上加蓋"已核銷(xiāo)"章，并在《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》上注明核銷(xiāo)日期。對(duì)于作廢的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)將作廢聯(lián)次與已使用的財(cái)務(wù)票據(jù)一并交回財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)，并在《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》上注明作廢原因及日期。財(cái)務(wù)部定期對(duì)已核銷(xiāo)的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行整理、歸檔，按照保管期限的要求妥善保管。七、財(cái)務(wù)票據(jù)的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。檢查方式可采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、查閱賬簿記錄、核對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。2.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)票據(jù)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，財(cái)務(wù)票據(jù)的使用是否合規(guī)、合理，財(cái)務(wù)票據(jù)的保管是否安全、完整等。審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。3.外部檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況。對(duì)于外部檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)外部機(jī)構(gòu)。八、罰則1.對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管財(cái)務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)票據(jù)丟失、損壞的，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)財(cái)務(wù)票據(jù)的，除沒(méi)收違法所得外，并處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。未按規(guī)定開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)，如開(kāi)具內(nèi)容不實(shí)、未加蓋印章等，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其財(cái)務(wù)票據(jù)的使用資格。未按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)的，責(zé)令限期改正