廈門某公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作有序進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于廈門某公司及其下屬各部門、子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、全面性、規(guī)范性、及時性、準確性、效益性等原則，嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務信息真實、完整、可靠。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責財務部門負責公司財務管理、會計核算、資金管理、稅務管理、財務分析等工作，為公司經營決策提供財務支持和保障。制定和執(zhí)行公司財務管理制度和流程。負責編制公司年度財務預算、財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。進行會計核算，編制財務報表，及時反映公司財務狀況和經營成果。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運作。負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，降低公司稅務風險。開展財務分析，為公司管理層提供決策依據和建議。參與公司重大經濟活動的財務決策和風險評估。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施公司財務管理制度和流程。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司整體戰(zhàn)略目標相一致。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。管理公司資金，合理安排資金使用，監(jiān)控資金流動情況，確保資金安全。負責稅務管理工作，協(xié)調與稅務機關的關系，進行稅務籌劃，降低稅務成本。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質和業(yè)務能力。參與公司重大經濟活動的財務決策和風險評估，提供專業(yè)意見和建議。會計按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息準確無誤。協(xié)助財務經理編制財務預算和財務計劃，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算差異信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案資料的安全和完整。協(xié)助財務經理進行稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，提供相關稅務資料和數據。參與公司財務審計工作，配合審計機構完成審計任務。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據安全。協(xié)助會計編制資金報表，反映公司資金流動情況。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。協(xié)助財務經理進行資金管理，合理安排資金頭寸，提高資金使用效率。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持"量入為出、收支平衡"的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。充分考慮市場變化和公司實際情況，遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和成本費用。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預算的科學性和準確性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，向各部門下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總。對于不符合要求的預算草案，返回相關部門重新編制。預算平衡與調整：財務部門將匯總后的預算草案提交公司管理層進行審議，根據公司戰(zhàn)略目標和經營計劃進行預算平衡和調整，形成公司年度財務預算草案。預算審批與下達：公司年度財務預算草案經公司董事會審議通過后，由總經理下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行差異信息。建立預算執(zhí)行預警機制，對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時發(fā)出預警信號，督促相關部門采取措施進行調整和糾正。各部門應嚴格控制預算支出，確保各項費用支出在預算范圍內。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標的，各部門應及時向財務部門提出預算調整申請。財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出調整建議，并提交公司管理層審議。公司管理層根據實際情況進行審批，批準后的預算調整方案由財務部門下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理1.收入確認原則公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。2.收入核算與管理銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數量、交貨方式、付款條件等條款，并及時將銷售合同副本提交給財務部門。財務部門根據銷售合同和發(fā)貨憑證，按照收入確認原則確認銷售收入，并進行相應的會計核算。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保公司資金及時回籠。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，并按照公司規(guī)定計提壞賬準備。加強對銷售折扣、折讓等事項的管理，嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行操作，確保收入的真實性和準確性。五、成本費用管理1.成本費用分類與核算原則公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用核算遵循權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.生產成本管理生產部門負責制定生產計劃，組織生產活動，控制生產成本。財務部門協(xié)助生產部門進行成本核算和成本控制，定期分析生產成本變動情況，提出降低成本的建議和措施。加強對原材料、輔助材料、人工、制造費用等成本項目的管理，嚴格控制成本支出，降低生產成本。3.銷售費用管理銷售部門負責制定銷售費用預算，控制銷售費用支出。財務部門對銷售費用進行審核和監(jiān)督，確保銷售費用支出符合公司規(guī)定和預算要求。加強對銷售傭金、廣告宣傳費、業(yè)務招待費等銷售費用項目的管理，嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行操作，控制銷售費用水平。4.管理費用管理各部門負責制定本部門管理費用預算，控制管理費用支出。財務部門對管理費用進行審核和監(jiān)督，確保管理費用支出符合公司規(guī)定和預算要求。加強對辦公費、差旅費、會議費、車輛費等管理費用項目的管理，嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行操作，控制管理費用水平。5.財務費用管理財務部門負責合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。加強對利息支出、手續(xù)費支出等財務費用項目的管理，嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行操作，控制財務費用水平。六、資金管理1.資金管理制度建立健全資金管理制度，規(guī)范資金收支行為，確保資金安全和高效運作。實行資金集中管理，公司資金統(tǒng)一由財務部門進行管理和調度。加強資金預算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.資金籌集管理根據公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應的及時性和穩(wěn)定性。拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的融資條件。對融資項目進行可行性研究和風險評估，確保融資活動符合公司戰(zhàn)略目標和風險承受能力。3.資金使用管理嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。加強資金審批管理，建立健全資金審批流程，明確審批權限和責任，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。對于重大資金支出，實行集體決策和聯(lián)簽制度。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。4.資金安全管理加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的安全管理，確保資金資產的安全與完整。建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范資金風險。定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。七、稅務管理1.稅務管理制度建立健全稅務管理制度，規(guī)范稅務行為，加強稅務風險管理，確保公司稅務工作合法合規(guī)。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務處理符合規(guī)定。2.稅務申報與繳納財務部門負責按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時準確地進行稅務申報和繳納工作。加強對稅務申報數據的審核和核對，確保申報數據的真實性和準確性。及時繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款等稅務風險。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅務成本。結合公司經營活動和財務狀況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務結構。對重大經濟活動進行稅務分析和籌劃，為公司決策提供稅務支持和建議。八、財務分析與報告1.財務分析制度建立健全財務分析制度，定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數據進行深入分析和研究。結合公司實際情況，選取合適的分析指標和分析期間，確保財務分析結果的準確性和可靠性。3.財務報告編制財務部門按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應內容完整、數據準確、報送及時，如實反映公司財務狀況和經營成果。加強對財務報告的審核和審批，確保財務報告的質量和合規(guī)性。4.財務報告分析與利用對財務報告進行分析和解讀，為公司管理層提供決策依據和建議。根據財務報告分析結果，及時發(fā)現(xiàn)公司經營管理中存在的問題和風險，采取有效措施進行改進和防范。將財務報告分析結果與公司戰(zhàn)略目標和經營計劃進行對比，評估公司經營業(yè)績和戰(zhàn)略執(zhí)行情況，為公司調整經營策略提供參考。九、財務內部控制1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保公司財務工作合法合規(guī)、資產安全、信息真實。財務內部控制制度包括財務管理制度、財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、稅務管理制度、財務分析制度等。2.內部控制流程明確財務內部控制流程，包括財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調整流程，收入、成本費用核算與管理流程，資金籌集、使用、安全管理流程，稅務申報、繳納、籌劃流程，財務報告編制、分析、利用流程等。對每個流程進行詳細描述，明確各環(huán)節(jié)的職責、權限和操作要求，確保流程的規(guī)范和有效執(zhí)行。3.內部控制監(jiān)督與評價加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期開展內部審計和專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制中存在的問題。建立內部控制評價機制，對財務內部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議和措施，不斷完善財務內部控制制度。十、財務檔案管理1.財務檔案管理制度建立健全財務檔案管理制度，規(guī)范財務檔案的整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等工作，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務計劃、財務分析報告、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務資料進行整理和分類，按照檔案管理要求進行裝訂和編號。定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門進行歸檔保管，確保檔案資料的有序存放。3.財務檔案保管與查閱檔案管理部門應妥善保管財務檔案，確保檔案資料的安全和完整。設置專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備。嚴格限制財務檔案的查閱權限，未經授權人員不得查閱財務檔案。確因工作需要查閱財務檔