精準備考2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中華人民共和國境內銷售不動產的單位

C.在中華人民共和國境內銷售無形資產的個人

D.中華人民共和國境外單位或個人

3.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.銷售貨物適用13%的稅率

B.提供加工、修理修配勞務適用9%的稅率

C.銷售不動產適用5%的稅率

D.銷售無形資產適用6%的稅率

4.下列關于增值稅專用發票的規定，錯誤的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票應當按期向稅務機關報送

C.增值稅專用發票應當注明增值稅專用稅額

D.增值稅專用發票可以由納稅人自行開具

5.下列關于企業所得稅的規定，錯誤的是：

A.企業所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率一般為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

D.企業所得稅的減免稅政策包括減半征收、免征等

6.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率，最高稅率為45%

C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的收入總額

D.個人所得稅的減免稅政策包括減稅、免稅等

7.下列關于房產稅的規定，正確的是：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的征收范圍包括所有房產

8.下列關于土地增值稅的規定，錯誤的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權

9.下列關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率一般為每平方米2元

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮土地

10.下列關于車輛購置稅的規定，錯誤的是：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有應稅車輛

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.注明增值稅專用稅額

B.應當按期向稅務機關報送

C.不得涂改、偽造、非法倒賣

D.不得擅自銷毀

3.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業每一納稅年度的收入總額

B.企業每一納稅年度的支出總額

C.企業每一納稅年度的利潤總額

D.企業每一納稅年度的應納稅所得額

4.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.稅前扣除

5.下列哪些屬于房產稅的征收范圍？

A.房產的所有人

B.房產的承租人

C.房產的代管人

D.房產的受贈人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

2.個人所得稅的稅率一般為累進稅率，最高稅率為45%。（）

3.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.城鎮土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮土地。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D2.D3.B4.D5.D6.D7.A8.D9.B10.D

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ACD

三、判斷題

1.×2.×3.×4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：

增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票內容應當真實、準確、完整；

（2）發票應當按照規定的時限開具；

（3）發票應當按照規定的格式開具；

（4）發票應當加蓋發票專用章；

（5）發票應當由開具單位按照規定的程序進行管理。

開具增值稅專用發票的注意事項有：

（1）不得開具不符合規定的發票；

（2）不得擅自變更發票內容；

（3）不得擅自銷毀發票；

（4）不得偽造、變造發票；

（5）不得非法倒賣發票。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序包括：

（1）納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；

（2）稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核；

（3）稅務機關對審核通過的納稅申報，依法作出納稅決定；

（4）納稅人按照納稅決定繳納企業所得稅；

（5）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）稅務機關應當對個人所得稅的征收情況進行監督檢查；

（2）稅務機關應當對個人所得稅的申報情況進行審核；

（3）稅務機關應當對個人所得稅的繳納情況進行核實；

（4）稅務機關應當對個人所得稅的減免稅政策進行管理；

（5）稅務機關應當對個人所得稅的違法行為進行查處。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

答案：

稅收政策在促進經濟發展中發揮著重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.調節資源配置：稅收政策通過稅收杠桿，對資源配置進行調節，引導資金流向符合國家產業政策和經濟發展戰略的行業和領域。例如，通過降低稅率或實行稅收優惠，鼓勵企業投資于科技創新、節能環保等領域，從而優化產業結構。

2.平衡收入分配：稅收政策是調節收入分配的重要手段。通過累進稅率、稅收優惠等政策，可以縮小貧富差距，實現社會公平。例如，對高收入群體征收較高的個人所得稅，對低收入群體提供稅收減免，有助于實現收入再分配。

3.優化消費結構：稅收政策可以通過消費稅、增值稅等手段，引導消費者選擇有利于國家經濟發展和環境保護的產品。例如，提高燃油稅、煙草稅等，可以促使消費者減少對高污染、高能耗產品的消費，促進綠色消費。

4.保障國家財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源。通過合理設計稅收政策，可以確保國家財政收入的穩定增長，為政府提供必要的財政支持，用于公共事業建設、社會保障等方面。

5.促進經濟結構調整：稅收政策可以通過稅收優惠、稅收懲罰等手段，引導企業進行產業結構調整，促進經濟轉型升級。例如，對戰略性新興產業給予稅收減免，對傳統產業進行稅收懲罰，可以推動企業向高附加值、高技術含量的產業轉型。

6.鼓勵投資和創新：稅收政策可以通過企業所得稅、個人所得稅等手段，降低企業稅負，激發企業投資和創新活力。例如，對企業研發投入給予稅收抵扣，可以鼓勵企業加大研發投入，提升企業核心競爭力。

7.保障國家經濟安全：稅收政策可以通過對外貿易稅、關稅等手段，保護國內產業，維護國家經濟安全。例如，對關鍵領域和戰略性產業實施關稅保護，可以防止外國企業過度進入，保障國內產業的健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而中華人民共和國境外單位或個人不屬于增值稅的納稅義務人。

2.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、在中華人民共和國境內銷售不動產的單位、在中華人民共和國境內銷售無形資產的個人，而中華人民共和國境外單位或個人不屬于增值稅的納稅義務人。

3.B

解析思路：增值稅稅率的具體規定為：銷售貨物適用13%的稅率，提供加工、修理修配勞務適用9%的稅率，銷售不動產適用5%的稅率，銷售無形資產適用6%的稅率。

4.D

解析思路：增值稅專用發票由納稅人自行開具，但不得擅自銷毀，應當按規定保存和報送，因此選項D是錯誤的。

5.D

解析思路：企業所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內設立的企業和其他取得收入的組織，稅率一般為25%，計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減免稅政策包括減半征收、免征等。

6.D

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內居住滿一年的個人，稅率為累進稅率，最高稅率為45%，計稅依據為納稅人的收入總額，減免稅政策包括減稅、免稅等。

7.A

解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有人，計稅依據為房產的評估價值，稅率一般為1.2%，征收范圍包括所有房產。

8.D

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，稅率一般為30%，計稅依據為土地增值額，征收范圍包括轉讓國有土地使用權。

9.B

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，計稅依據為土地的實際使用面積，稅率一般為每平方米2元，征收范圍包括所有城鎮土地。

10.D

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，稅率一般為10%，計稅依據為車輛的購置價格，征收范圍包括所有應稅車輛。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、準確、完整，按期報送，不得涂改、偽造、非法倒賣，不得擅自銷毀。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業每一納稅年度的收入總額、支出總額和利潤總額。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括減稅、免稅、退稅和稅前扣除。

5.ACD

解