復(fù)習(xí)方法分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？（）

A.建筑企業(yè)

B.金融企業(yè)

C.教育機(jī)構(gòu)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)

3.企業(yè)應(yīng)納增值稅的稅額計(jì)算公式為：（）

A.銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額

B.銷(xiāo)售額×稅率

C.購(gòu)進(jìn)額×稅率

D.銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額×稅率

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.外購(gòu)貨物發(fā)票

5.企業(yè)出口貨物，免抵退稅的計(jì)算公式為：（）

A.應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額

B.應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額-免稅額

C.應(yīng)退稅額=免稅額-應(yīng)納稅額

D.應(yīng)退稅額=免稅額+應(yīng)納稅額

6.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.煙草

B.酒精

C.燃油

D.化妝品

7.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額計(jì)算公式為：（）

A.進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率

B.進(jìn)口貨物價(jià)值+進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率

C.進(jìn)口貨物價(jià)值-進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率

D.進(jìn)口貨物價(jià)值×(1+稅率)

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)取得的利潤(rùn)

B.企業(yè)取得的股息

C.企業(yè)取得的租金

D.企業(yè)取得的罰款

9.企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算公式為：（）

A.應(yīng)納稅所得額×稅率

B.應(yīng)納稅所得額-扣除項(xiàng)目×稅率

C.扣除項(xiàng)目×稅率

D.應(yīng)納稅所得額-扣除項(xiàng)目

10.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？（）

A.建筑企業(yè)

B.金融企業(yè)

C.教育機(jī)構(gòu)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)

3.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.外購(gòu)貨物發(fā)票

4.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.煙草

B.酒精

C.燃油

D.化妝品

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)取得的利潤(rùn)

B.企業(yè)取得的股息

C.企業(yè)取得的租金

D.企業(yè)取得的罰款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額計(jì)算征收的稅種。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售額征收的稅種。（）

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅的扣稅憑證。（）

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額計(jì)算公式為：進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率。（）

5.企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定及稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。

答案：

增值稅的納稅人資格認(rèn)定是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位和個(gè)人，根據(jù)其應(yīng)稅行為的發(fā)生，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)增值稅納稅義務(wù)的條件。具體規(guī)定如下：

a.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

b.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。

c.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

d.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體包括以下內(nèi)容：

a.銷(xiāo)售收入

b.其他業(yè)務(wù)收入

c.資產(chǎn)收益

d.營(yíng)業(yè)外收入

e.營(yíng)業(yè)外支出

f.其他收入和支出

企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，具體如下：

a.法定稅率：25%

b.優(yōu)惠稅率：對(duì)于符合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，可以享受15%或20%的優(yōu)惠稅率。

3.題目：說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下幾種所得：

a.工資、薪金所得

b.勞務(wù)報(bào)酬所得

c.特許權(quán)使用費(fèi)所得

d.利息、股息、紅利所得

e.財(cái)產(chǎn)租賃所得

f.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

g.權(quán)益性投資收益

h.其他所得

個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾檔：

a.工資、薪金所得：3%至45%的累進(jìn)稅率

b.勞務(wù)報(bào)酬所得：20%至40%的累進(jìn)稅率

c.特許權(quán)使用費(fèi)所得：20%的稅率

d.利息、股息、紅利所得：20%的稅率

e.財(cái)產(chǎn)租賃所得：20%的稅率

f.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：20%的稅率

g.權(quán)益性投資收益：20%的稅率

h.其他所得：根據(jù)所得類型確定稅率。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和解讀稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定、稅收減免等手段，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.遵守稅法：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅收籌劃合法合規(guī)，避免企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)師能夠識(shí)別企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策變化、稅收爭(zhēng)議等，并為企業(yè)提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

5.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的完善。

6.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

7.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)稅收籌劃的需求日益增長(zhǎng)，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用愈發(fā)重要。

2.稅收籌劃是企業(yè)降低成本、提高利潤(rùn)的有效手段：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以合理避稅，降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.稅收籌劃有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，注重遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.稅收籌劃有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理體系的完善。

5.稅收籌劃有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，教育機(jī)構(gòu)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

3.D

解析思路：增值稅的稅額計(jì)算公式為銷(xiāo)售額減去購(gòu)進(jìn)額再乘以稅率，即（銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額）×稅率。

4.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，外購(gòu)貨物發(fā)票不屬于扣稅憑證。

5.D

解析思路：出口貨物免抵退稅的計(jì)算公式為應(yīng)退稅額等于免稅額加上應(yīng)納稅額，即應(yīng)退稅額=免稅額+應(yīng)納稅額。

6.D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、燃油等特定消費(fèi)品，化妝品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

7.A

解析思路：關(guān)稅稅額計(jì)算公式為進(jìn)口貨物價(jià)值乘以稅率，即進(jìn)口貨物價(jià)值×稅率。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的利潤(rùn)、股息、租金等，罰款不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額乘以稅率，即應(yīng)納稅所得額×稅率。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，房產(chǎn)租賃所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括建筑企業(yè)、金融企業(yè)、教育機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和外購(gòu)貨物發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、燃油和化妝品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的利潤(rùn)、股息、租金和罰款。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析