2024年稅務師考試復習體系，試題及答案完全指南姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業所得稅的納稅年度自何時起計算？

A.公歷每年1月1日起至12月31日止

B.會計年度

C.財政年度

D.實際經營年度

2.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內無住所的個人

C.中國境內單位

D.以上都是

4.以下哪項不屬于營業稅的征稅對象？

A.銷售不動產

B.提供技術服務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

5.企業轉讓股權時，以下哪項不屬于股權轉讓所得？

A.股權轉讓凈收益

B.股權轉讓成本

C.股權轉讓印花稅

D.股權轉讓所得稅

6.以下哪項不屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅勞務

C.一般納稅人出租不動產

D.小規模納稅人銷售貨物

7.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非營利組織收入

C.捐贈收入

D.投資收益

8.以下哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額計稅

B.采購額計稅

C.成本加成計稅

D.比例稅率計稅

9.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.以上都是

10.以下哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.有關費用

B.資產折舊

C.稅收滯納金

D.利息費用

11.以下哪項不屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.注明貨物或應稅勞務名稱

B.注明數量、單價、金額

C.注明開票日期

D.注明開票人姓名

12.以下哪項不屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.以上都是

13.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本建設投資

C.社會公益捐贈

D.出口貨物

14.以下哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應稅所得額

B.實際所得額

C.調整后的所得額

D.應納稅所得額

15.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

16.以下哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.個人儲蓄存款利息所得

17.以下哪項不屬于增值稅的計稅基礎？

A.銷售額

B.采購額

C.成本

D.比例稅率

18.以下哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.有關費用

B.資產折舊

C.稅收滯納金

D.利息費用

19.以下哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.以上都是

20.以下哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額計稅

B.采購額計稅

C.成本加成計稅

D.比例稅率計稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供咨詢服務

2.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非營利組織收入

C.捐贈收入

D.投資收益

3.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.以上都是

4.以下哪些屬于增值稅的計稅基礎？

A.銷售額

B.采購額

C.成本

D.比例稅率

5.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.個人儲蓄存款利息所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所的個人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務。（）

4.企業轉讓股權時，股權轉讓印花稅不屬于股權轉讓所得。（）

5.個人所得稅的征收方式包括按月申報、按季申報和按年申報。（）

6.增值稅的計稅基礎包括銷售額、采購額、成本和比例稅率。（）

7.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和個人儲蓄存款利息所得。（）

8.企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、實際所得額、調整后的所得額和應納稅所得額。（）

9.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%。（）

10.個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和固定稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：

（1）增值稅專用發票的開具要求包括：注明貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、開票日期、納稅人識別號、購買方名稱、地址、電話、開戶行及賬號等。

（2）注意事項包括：確保發票信息準確無誤；不得虛開發票；不得轉讓、借用、代開發票；按照規定時限開具發票；妥善保管發票存根和發票登記簿。

2.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其適用條件。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目包括：有關費用、資產折舊、捐贈支出、壞賬損失、投資損失等。適用條件如下：

（1）有關費用：指企業在正常生產經營活動中發生的、與取得收入有直接關系的費用。

（2）資產折舊：指企業在生產、經營過程中使用固定資產所發生的折舊費用。

（3）捐贈支出：指企業對外捐贈的財產、物資等，且符合稅法規定的捐贈條件。

（4）壞賬損失：指企業因債務人無力償還而發生的壞賬損失。

（5）投資損失：指企業對外投資發生的損失，且符合稅法規定的損失條件。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構和計算方法。

答案：

個人所得稅的稅率結構分為累進稅率和比例稅率。計算方法如下：

（1）累進稅率：根據應納稅所得額的不同，劃分為若干級距，每個級距對應一個稅率。應納稅所得額越高，稅率越高。

（2）比例稅率：對同一級距內的應納稅所得額，采用相同的稅率計算個人所得稅。具體計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

4.題目：簡述增值稅的計稅方法和稅率適用情況。

答案：

增值稅的計稅方法主要有銷售額計稅和采購額計稅兩種。

（1）銷售額計稅：以銷售額為計稅依據，按照規定稅率計算增值稅。適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務。

（2）采購額計稅：以采購額為計稅依據，按照規定稅率計算增值稅。適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務。

增值稅的稅率適用情況如下：

（1）一般納稅人：適用6%、9%、13%等稅率。

（2）小規模納稅人：適用3%的簡易征收率。

五、論述題

題目：論述在稅收征管中，如何加強稅務師的作用，以提高稅收征管效率和納稅人的稅法遵從度。

答案：

在稅收征管中，稅務師作為專業人才，扮演著至關重要的角色。以下將從幾個方面論述如何加強稅務師的作用，以提高稅收征管效率和納稅人的稅法遵從度：

1.提升稅務師的專業素質：稅務師應具備扎實的稅法知識和實踐經驗，能夠準確解讀稅法、提供專業的稅務籌劃和咨詢服務。加強稅務師的繼續教育，使其緊跟稅法改革步伐，提高其專業水平。

2.完善稅務師管理制度：建立健全稅務師執業管理制度，規范稅務師的執業行為，確保其獨立、客觀、公正地開展業務。同時，對稅務師實行備案、考核、評估等制度，強化稅務師的責任意識和自律能力。

3.發揮稅務師在稅收征管中的咨詢作用：稅務師可以為納稅人提供稅法咨詢、納稅申報、稅收籌劃等服務，幫助納稅人了解稅法，合理規避稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度。

4.利用稅務師參與稅收執法：稅務師可以在稅收執法過程中發揮輔助作用，協助稅務機關開展稅務稽查、稅收評估等工作。稅務師的專業判斷和意見有助于提高稅收執法的公正性和準確性。

5.強化稅務師的行業自律：稅務師行業協會應加強對稅務師的管理和監督，規范行業行為，維護行業形象。同時，稅務師應自覺遵守職業道德，維護納稅人權益，樹立良好的行業口碑。

6.建立稅務師與稅務機關的溝通機制：稅務機關與稅務師之間的有效溝通有助于解決稅收征管中的問題，提高稅收征管效率。稅務機關可以定期舉辦稅務師座談會，了解稅務師的意見和建議，共同探討稅收征管改革措施。

7.推廣稅務師參與稅收優惠政策實施：稅務師可以協助納稅人申報享受稅收優惠政策，提高稅收優惠政策的知曉率和實施效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從1月1日起至12月31日止。

2.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

3.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.C

解析思路：營業稅的征稅對象包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等，不包括銷售不動產。

5.C

解析思路：股權轉讓所得是指轉讓股權所取得的凈收益，不包括股權轉讓成本、印花稅和所得稅。

6.D

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍限于增值稅一般納稅人，不包括小規模納稅人。

7.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入、省級以上政府規定的其他免稅收入等，不包括捐贈收入。

8.B

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅和組成計稅價格計稅，不包括采購額計稅。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和固定稅率，適用于不同的應稅所得類型。

10.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括有關費用、資產折舊、捐贈支出、壞賬損失等，不包括稅收滯納金。

11.D

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括注明貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、開票日期、納稅人識別號等，不包括開票人姓名。

12.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月申報、按季申報和按年申報，不包括按年申報。

13.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書等，不包括基本建設投資。

14.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、實際所得額、調整后的所得額等，不包括應納稅所得額。

15.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，不包括20%。

16.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等，不包括個人儲蓄存款利息所得。

17.D

解析思路：增值稅的計稅基礎包括銷售額、采購額、成本等，不包括比例稅率。

18.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括有關費用、資產折舊、捐贈支出等，不包括稅收滯納金。

19.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和固定稅率，適用于不同的應稅所得類型。

20.B

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅和組成計稅價格計稅，不包括采購額計稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供咨詢服務。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入、捐贈收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和固定稅率，適用于不同的應稅所得類型。

4.ABC

解析思路：增值稅的計稅基礎包括銷售額、采購額、成本等，適用于不同的計稅方法。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和個人儲蓄存款利息所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所的個人。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務。

4.√

解