固定資產管理制度實施細則?一、總則1.目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置等行為，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，特制定本實施細則。2.適用范圍本細則適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的固定資產管理。3.定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

二、固定資產管理職責1.資產管理部門公司設立資產管理部門，負責固定資產的綜合管理工作。制定和完善固定資產管理制度、流程，并組織實施。組織固定資產的清查、盤點工作，確保賬實相符。負責固定資產的采購、驗收、入庫、保管、調配、維修、報廢等日常管理工作。定期分析固定資產的使用狀況，提出優化配置建議，提高固定資產使用效益。2.使用部門負責本部門固定資產的日常使用、維護和保管工作，確保資產的安全與正常運行。配合資產管理部門做好固定資產的清查、盤點工作，及時提供相關資料。根據實際工作需要，提出固定資產購置、調配、維修等申請。對不再使用或閑置的固定資產，及時通知資產管理部門進行處理。3.財務部門負責固定資產的財務核算工作，按照國家財務制度和公司規定，準確計提折舊、進行賬務處理。參與固定資產的購置、驗收、清查、盤點等工作，對固定資產的價值管理進行監督。審核固定資產處置的相關財務手續，確保資產處置符合財務規定。

三、固定資產購置1.購置申請使用部門根據實際工作需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，并提交部門負責人審批。部門負責人對購置申請的必要性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據公司預算安排和實際情況進行審批，批準后的購置申請交資產管理部門。2.采購實施資產管理部門根據批準的購置申請，按照公司采購管理制度組織采購。采購人員應選擇具有良好信譽、產品質量可靠、價格合理的供應商進行采購。采購過程中，應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.驗收固定資產到貨后，資產管理部門應及時組織使用部門、技術人員等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、外觀質量、技術性能、隨機附件及資料等是否與采購合同一致。驗收合格后，驗收人員應在《固定資產驗收單》上簽字確認。對于驗收不合格的資產，應及時與供應商聯系，要求其限期整改或退換貨。

四、固定資產入賬1.財務核算財務部門根據《固定資產購置申請表》、采購合同、發票及《固定資產驗收單》等相關資料，及時進行固定資產入賬核算。按照固定資產的類別、型號、購置時間等信息，建立固定資產明細賬和卡片，詳細記錄固定資產的原值、折舊、使用狀況等情況。固定資產入賬價值應按照實際支付的價款加上相關稅費、運輸費、安裝調試費等確定。2.折舊計提財務部門根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法、折舊年限和殘值率。按照確定的折舊政策，按月計提固定資產折舊，并計入相關成本費用科目。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。

五、固定資產使用與保管1.使用登記資產管理部門對固定資產進行統一編號，并建立固定資產臺賬。使用部門領用固定資產時，應填寫《固定資產領用登記表》，注明資產名稱、編號、領用日期、領用人等信息，經部門負責人簽字后到資產管理部門辦理領用手續。資產管理部門根據《固定資產領用登記表》，在固定資產臺賬上進行登記，并發放固定資產卡片給使用部門。2.保管責任使用部門負責固定資產的日常保管工作，應指定專人負責，確保資產的安全與完整。固定資產應妥善存放，定期進行清潔、保養和維護，避免因保管不善造成資產損壞或丟失。如發現固定資產損壞、丟失或被盜等情況，使用部門應及時報告資產管理部門，并查明原因，追究相關責任人的責任。3.使用變更因工作需要，固定資產在公司內部不同部門之間調配使用時，使用部門應填寫《固定資產調配申請表》，經調出部門和調入部門負責人簽字后，報資產管理部門審批。資產管理部門根據審批意見，辦理固定資產的調配手續，并在固定資產臺賬和卡片上進行相應調整。

六、固定資產維護與維修1.日常維護使用部門負責固定資產的日常維護工作，制定并執行資產維護計劃，確保資產正常運行。定期對固定資產進行檢查、清潔、潤滑、緊固等保養工作，及時發現并處理潛在問題。2.維修申請當固定資產出現故障或損壞時，使用部門應填寫《固定資產維修申請表》，詳細說明故障情況、維修要求等，并提交部門負責人審核。部門負責人根據實際情況進行審核，對于超出本部門維修能力的，簽署意見后報資產管理部門。3.維修實施資產管理部門收到維修申請后，根據資產的具體情況，選擇內部維修或委托外部專業維修機構進行維修。對于內部維修，資產管理部門應安排專業維修人員進行維修，并做好維修記錄。對于委托外部維修的，應簽訂維修合同，明確維修內容、價格、質量保證等條款。維修完成后，由使用部門和資產管理部門共同對維修結果進行驗收，驗收合格后在《固定資產維修驗收單》上簽字確認。

七、固定資產清查1.清查計劃資產管理部門應制定固定資產清查計劃，明確清查范圍、方法、時間安排等內容。清查范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機構的所有固定資產。清查方法可采用實地盤點、賬實核對等方式。2.清查實施每年至少組織一次全面的固定資產清查工作。在清查過程中，清查人員應認真核對固定資產的數量、規格型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應詳細記錄其名稱、數量、原值、凈值等情況，并查明原因，填寫《固定資產清查盤盈盤虧表》。3.清查結果處理資產管理部門根據清查結果，編制《固定資產清查報告》，報公司管理層審批。對于盤盈的固定資產，經審批后按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并相應調整相關賬目。對于盤虧的固定資產，經審批后按照規定程序進行賬務處理，同時追究相關責任人的責任。

八、固定資產處置1.處置申請當固定資產不再使用、閑置、報廢或因其他原因需要處置時，使用部門應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產狀況等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核后，報分管領導審批。對于重大固定資產處置事項，需經公司總經理辦公會或董事會審議批準。2.處置方式固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈、抵債等。出售固定資產應按照公司相關規定進行公開招標或競價，確保資產處置價格合理、公正。報廢固定資產應符合國家有關規定和公司內部報廢標準，經技術鑒定后進行報廢處理。捐贈固定資產應按照公司相關規定辦理審批手續，并做好相關記錄。抵債固定資產應按照公司財務制度進行賬務處理，并確保抵債資產的合法合規性。3.處置實施經批準后的固定資產處置申請，由資產管理部門組織實施。出售固定資產時，應簽訂出售合同，明確雙方的權利和義務，及時辦理資產交接和款項結算手續。報廢固定資產時，應按照規定程序進行報廢處理，包括拆除、清理、核銷等工作。捐贈固定資產時，應辦理相關捐贈手續，并取得接收方的證明。抵債固定資產時，應按照公司財務規定進行賬務處理，并及時辦理資產過戶等手續。4.處置賬務處理財務部門根據固定資產處置的相關資料，及時進行賬務處理。出售固定資產取得的收入，應按照規定計入公司收入；報廢固定資產發生的損失，應按照規定進行稅前扣除等相關處理。

九、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、資產的安全與完整情況、賬務處理的準確性等。對于審計中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.考核與獎懲建立固定資產管理考核機制，對各部門固定資產管理工作進行考核評價。對于固