公司低值易耗品管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司低值易耗品的管理，規范低值易耗品的采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點及處置等行為，合理控制費用支出，提高資產使用效益，特制定本辦法。

（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司低值易耗品的管理。

（三）定義低值易耗品是指單位價值在規定標準以下，使用年限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。具體包括但不限于以下幾類：1.辦公類：如辦公桌椅、文件柜、電話機、打印機、復印機、傳真機、碎紙機、裝訂機等。2.工具類：如鉗子、扳手、螺絲刀、電鉆、電鋸等各類工具。3.量具類：如卡尺、千分尺、萬用表、溫度計等。4.勞動保護用品類：如工作服、安全帽、手套、防護鞋等。5.其他類：如飲水機、清潔用品、消防器材、窗簾等。

（四）管理原則1.歸口管理原則：低值易耗品的管理由各部門根據職責分工歸口負責，財務部門負責監督和核算。2.預算控制原則：低值易耗品的購置應納入年度預算管理，嚴格控制費用支出。3.合理配置原則：根據工作實際需要，合理配置低值易耗品，提高資產使用效率。4.責任到人原則：明確各環節管理責任，確保低值易耗品管理規范、安全、完整。

二、管理職責（一）使用部門1.負責提出本部門低值易耗品的需求計劃。2.負責本部門低值易耗品的領用、保管和日常維護，確保資產安全、完整和正常使用。3.定期對本部門低值易耗品進行清查盤點，及時反饋資產變動情況。

（二）采購部門1.根據審批后的采購計劃，負責低值易耗品的采購工作，確保采購的物品符合質量要求和公司規定。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，跟蹤采購進度，確保按時到貨。3.負責采購發票的收集、整理和報銷工作。

（三）倉庫管理部門1.負責低值易耗品的驗收入庫、保管和發放工作。2.建立健全低值易耗品庫存臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。3.對庫存的低值易耗品進行分類存放、標識清晰，做好防潮、防火、防盜等工作。

（四）財務部門1.負責制定低值易耗品的財務管理制度和核算辦法。2.審核低值易耗品的采購計劃、報銷憑證等，進行賬務處理。3.參與低值易耗品的清查盤點工作，監督資產的管理情況。4.定期對低值易耗品的使用情況和成本效益進行分析，為公司決策提供依據。

（五）資產管理部門1.負責制定低值易耗品的分類標準和編碼規則。2.指導和監督各部門低值易耗品的管理工作。3.組織實施公司低值易耗品的清查盤點工作，對盤盈、盤虧資產提出處理意見。

三、采購管理（一）計劃編制1.使用部門應根據本部門工作需要和資產使用狀況，每年末編制下一年度低值易耗品需求計劃，詳細列出所需物品的名稱、規格、型號、數量等。2.需求計劃應經部門負責人審核后報資產管理部門匯總。資產管理部門根據公司實際情況進行綜合平衡，編制公司年度低值易耗品采購計劃，報公司領導審批。

（二）采購審批1.采購計劃經公司領導審批后，采購部門嚴格按照審批后的計劃進行采購。2.對于因特殊情況需要臨時采購的低值易耗品，采購部門應填寫《低值易耗品臨時采購申請表》，注明采購原因、物品名稱、規格、型號、數量等，經使用部門負責人、資產管理部門負責人和公司領導審批后實施采購。

（三）供應商選擇1.采購部門應通過多種渠道選擇合格的供應商，建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、產品質量、價格、交貨期、售后服務等情況。2.優先選擇具有良好信譽、產品質量可靠、價格合理、售后服務完善的供應商。對于新的供應商，應進行實地考察和資質審核，確保其具備供貨能力。

（四）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購物品的名稱、規格、型號、數量、價格、交貨期、質量標準、驗收方式、付款方式等條款。2.采購合同應經公司法律顧問審核后簽訂，確保合同的合法性和有效性。

（五）采購執行1.采購部門按照采購合同要求，及時跟蹤采購進度，確保供應商按時、按質、按量交貨。2.對于采購過程中出現的問題，如交貨延遲、質量不符等，采購部門應及時與供應商溝通協商，采取有效措施解決問題，并將相關情況及時反饋給資產管理部門和使用部門。

四、驗收管理（一）驗收流程1.低值易耗品到貨后，倉庫管理部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員包括倉庫管理人員、使用部門人員和采購人員等。2.驗收人員根據采購合同和相關標準，對低值易耗品的數量、規格、型號、質量等進行逐一核對，檢查是否與合同約定相符。3.對于需要安裝調試的低值易耗品，如辦公設備等，應進行安裝調試，確保設備正常運行后再辦理驗收手續。4.驗收合格后，驗收人員應在《低值易耗品驗收單》上簽字確認，并注明驗收情況。驗收單一式三聯，倉庫管理部門、使用部門和財務部門各留存一聯。

（二）驗收標準1.數量標準：按照采購合同規定的數量進行驗收，確保數量準確無誤。2.質量標準：低值易耗品應符合國家相關標準和行業規范，具備良好的性能和質量。對于有質量要求的物品，應提供質量檢驗報告或合格證等證明文件。3.規格型號標準：驗收物品的規格型號應與采購合同一致，確保能夠滿足使用部門的工作需要。

（三）驗收結果處理1.驗收合格的低值易耗品，倉庫管理部門應及時辦理入庫手續，將其存放于指定倉庫，并按照規定進行標識和管理。2.驗收不合格的低值易耗品，采購部門應及時與供應商聯系，要求其更換或退貨。如因特殊原因無法退換貨的，應根據實際情況協商解決方案，并報公司領導審批。

五、保管管理（一）倉庫設置1.公司應設置專門的低值易耗品倉庫，倉庫應具備良好的通風、防潮、防火、防盜等條件，確保資產安全。2.倉庫應根據低值易耗品的類別、規格、型號等進行分類存放，并設置明顯的標識牌，便于查找和管理。

（二）庫存臺賬1.倉庫管理部門應建立健全低值易耗品庫存臺賬，詳細記錄物品的入庫、出庫、庫存數量、存放位置等信息。2.庫存臺賬應定期進行核對和更新，確保賬實相符。對于庫存數量的變動，應及時在臺賬上進行記錄，并注明變動原因。

（三）日常保管1.倉庫管理人員應定期對庫存的低值易耗品進行檢查和盤點，確保物品完好無損。對于發現的問題，如損壞、變質等，應及時報告資產管理部門，并采取相應的措施進行處理。2.做好倉庫的清潔衛生工作，保持倉庫環境整潔，防止低值易耗品受到污染和損壞。3.對于易燃、易爆、有毒等危險物品，應按照相關規定進行單獨存放和管理，確保安全。

六、領用管理（一）領用流程1.使用部門人員需要領用低值易耗品時，應填寫《低值易耗品領用申請表》，注明領用物品的名稱、規格、型號、數量、用途等，經部門負責人審批后到倉庫管理部門領取。2.倉庫管理部門根據審批后的領用申請表，核實庫存情況，辦理出庫手續，并在庫存臺賬上登記。領用人員應在《低值易耗品領用登記表》上簽字確認。3.對于價值較高或領用數量較大的低值易耗品，領用部門應提前通知倉庫管理部門，以便做好準備。

（二）領用標準1.使用部門應根據工作實際需要合理領用低值易耗品，避免浪費。對于可共享使用的物品，應盡量集中調配，提高資產使用效率。2.領用人員應妥善保管領用的低值易耗品，不得隨意轉借他人或挪作他用。如因工作需要變更用途或轉借他人的，應經部門負責人批準。

（三）退庫管理1.對于已領用但不再使用或多余的低值易耗品，領用部門應及時辦理退庫手續，交回倉庫管理部門。2.倉庫管理部門對退庫的低值易耗品進行驗收，如物品完好無損，應辦理入庫手續，并在庫存臺賬上登記。如發現物品損壞或丟失，領用人員應照價賠償。

七、攤銷管理（一）攤銷方法低值易耗品的攤銷方法采用一次攤銷法或五五攤銷法。一次攤銷法是指在領用低值易耗品時，將其全部價值一次計入成本費用；五五攤銷法是指在領用低值易耗品時，先攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其剩余價值的50%。公司應根據低值易耗品的性質、使用頻率等因素合理選擇攤銷方法，并在財務制度中明確規定。

（二）賬務處理1.采用一次攤銷法的，在領用低值易耗品時，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品"科目。2.采用五五攤銷法的，在領用低值易耗品時，借記"低值易耗品--在用"科目，貸記"低值易耗品--在庫"科目；同時，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品--攤銷"科目。3.低值易耗品報廢時，如采用一次攤銷法，將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目；如采用五五攤銷法，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品--攤銷"科目；同時，借記"低值易耗品--攤銷"科目，貸記"低值易耗品--在用"科目。將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（三）攤銷期限低值易耗品的攤銷期限應根據其使用年限和公司財務制度規定確定。一般情況下，使用年限在一年以內的低值易耗品采用一次攤銷法；使用年限在一年以上的低值易耗品采用五五攤銷法。

八、盤點管理（一）盤點計劃1.資產管理部門應定期組織公司低值易耗品的清查盤點工作，每年至少進行一次全面盤點，不定期進行局部盤點。2.在盤點前，資產管理部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等事項，并提前通知各部門做好準備工作。

（二）盤點實施1.盤點人員應按照盤點計劃，對低值易耗品進行逐一清查核對，檢查物品的數量、規格、型號、存放位置等是否與庫存臺賬記錄一致。2.對于盤盈、盤虧的低值易耗品，盤點人員應詳細記錄其名稱、規格、型號、數量、盤盈盤虧原因等情況，并填寫《低值易耗品盤點表》。3.在盤點過程中，如發現賬實不符或其他問題，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。對于涉及金額較大或情況復雜的問題，應及時報告公司領導。

（三）盤點結果處理1.盤點結束后，資產管理部門應根據盤點結果編制《低值易耗品盤點報告》，詳細說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。2.對于盤盈的低值易耗品，經核實后按照同類資產的重置價值入賬，并調整相關資產和權益科目。3.對于盤虧的低值易耗品，應查明原因，屬于責任人過失造成的，由責任人照價賠償；屬于自然災害等不可抗力因素造成的，經批準后計入營業外支出；屬于正常損耗的，經批準后計入管理費用等相關科目。4.資產管理部門應根據盤點結果和處理意見，及時調整庫存臺賬和財務賬目，確保賬實相符。

九、處置管理（一）處置方式低值易耗品的處置方式包括報廢、出售、捐贈等。1.報廢：對于已損壞無法修復或已達到使用年限且無使用價值的低值易耗品，由使用部門提出報廢申請，經資產管理部門審核、公司領導批準后進行報廢處理。2.出售：對于閑置或不再使用但仍有一定價值的低值易耗品，經公司領導批準后，可進行出售處理。出售時應按照相關規定進行評估作價，公開競價，確保資產處置價格合理。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的低值易耗品，經公司領導批準后，可進行捐贈處理。捐贈時應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。

（二）處置流程1.報廢處置流程：使用部門填寫《低值易耗品報廢申請表》，詳細說明報廢原因、物品名稱、規格、型號、數量等。資產管理部門對報廢申請進行審核，核實物品的實際情況，并簽署審核意見。報公司領導審批，批準后由資產管理部門組織相關人員進行報廢處理。報廢物品應妥善保管，防止流失，處置收入應及時上繳公司財務。2.出售處置流程：使用部門填寫《低值易耗品出售申請表》，注明出售物品的名稱、規格、型號、數量、出售原因等。資產管理部門對出售申請進行審核，評估作價，確定出售價格，并簽署審核意見。報公司領導審批，批準后由資產管理部門組織公開競價出售。出售過程中應做好記錄，確保交易過程公正、透明。出售收入應及時上繳公司財務。3.捐贈處置流程：使用部門填寫《低值易耗品捐贈申請表》，說明捐贈原因、物品名稱、規格、型號、數量等。資產管理部門對捐贈申請進行審核，核實捐贈物品的情況，并簽署審核意見。報公司領導審批，批準后由公司相關部門按照規定辦理捐贈手續，確保捐贈行為符合法律法規和公司要求。

（三）處置收入管理1.低值易耗品處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司預算管理，統一核算。2.處置收入的賬務處理應按照公司財務制度規定執行，確保賬目清晰、準確。

十、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對低值易耗品的管理情況進行審計監督，檢查采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點及處置等環節是否符合本辦法規定，發現問題及時提