(一)現(xiàn)金收付根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票)收款——在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。工資與固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)銷售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資與固定資(1)費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。(2)從銀行提取現(xiàn)金以與將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通(二)銀行存款收付1、銀收(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬與取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將(2)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號(hào)與銀行名稱)——→材料核算崗(材料采購)——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)注：(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與(2)打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交出納送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交出納送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼(4)還貸與銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證與手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗(5)交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號(hào)與進(jìn)單貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款注：(1)首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。(2)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總(3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣與監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品(1)媒體與宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)—借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項(xiàng))注：(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額與合同執(zhí)行情況與時(shí)督促策(2)媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告注：(1若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳(2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目與承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目注：(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由(2)維修物資貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉與現(xiàn)金的憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科注：(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制注：(1)若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額與時(shí)向出納查詢余額是否足(五)貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核(六)其他應(yīng)收款核算與管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——注：(1)前欠不清者，拒絕再借。(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并與時(shí)將欠款人通(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉與銷售人(七)管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用(八)工作要求(一)固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定(2)根據(jù)合同與付款情況與時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值與公司使用的折舊政策計(jì)算增貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管注：(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由(1)盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤注：(1)針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢與長期閑置的固定資產(chǎn)—舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制累計(jì)折舊(已提折舊)貸：固定資產(chǎn)(原值)借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)或貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管崗復(fù)核(二)在建工程是一種特別注重在生產(chǎn)過程中實(shí)施對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量與衛(wèi)生安全的自質(zhì)量管理和嚴(yán)格的檢測系統(tǒng)，確保最終產(chǎn)品的質(zhì)量(包括食品安全衛(wèi)生)符合法規(guī)要求。安全衛(wèi)生)符合法規(guī)要求。)部門日常費(fèi)用始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)——→編注：(1)核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用(3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收(4)保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，(1)工程立項(xiàng)(2)工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金〈紅字>(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)在建工程相關(guān)科目(3)支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同與在建工程借：基建工程——工程名稱一建筑工程一客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備一待攤基建費(fèi)用支出一其他(一次性費(fèi)一客戶單位(與客戶簽有合同)更改一待攤基建費(fèi)用支出一其他(一次性費(fèi)用)一客戶單位(與客戶簽有合同)大修一待攤改造費(fèi)用支出一其他(一次性費(fèi)用)一客戶單位(與客戶簽有合同)工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)貸：工程物資——工程名稱—客戶單位(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)(3)支付尾款時(shí)須取得全額