稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農產品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B2、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元;4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，其他價款統一-由4s店開具增值稅普通發票。李某應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B3、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B4、在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，需要經歷的階段不包括（）。A.案件移送B.立案偵查C.提起公訴D.最終執行【答案】D5、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B6、某企業進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業發現其中的10%存在質量問題，與銷售方協商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B7、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C8、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A9、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.視納稅人所在地區不同，適用7%.5%兩檔稅率B.統一為5%C.統一為7%D.統一為1%【答案】B10、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B11、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D12、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B13、下列行為應繳納消費稅的是()。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產銷售果啤D.生產銷售電動汽車【答案】C14、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C15、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A16、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B17、酸堿滴定法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D18、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A19、某從事二手車經營的增值稅小規模納稅人，2021年一季度經營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業務應繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B20、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C21、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是()。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】B22、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸等費用為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金【答案】B23、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C24、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金合計為19.35萬元【答案】D25、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C26、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產抵債B.合作建房后轉讓房產的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C27、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B28、根據增值稅的現行規定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構因發行多用途卡并辦理相關資金收付結算業務取得的手續費B.提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務C.電力公司向發電企業收取的過網費D.存款利息【答案】D29、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D30、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物D.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D31、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D32、（2013年）2020年5月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B33、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C34、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B35、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A36、下列關于營業稅稅目的說法，正確的是()。A.單位將委托方預付的餐費轉付給餐飲企業，并向委托方和餐飲企業收取服務費的業務，屬于服務業一餐飲業B.代辦電信工程業務屬于服務業一代理業C.房屋的裝飾裝潢業務屬于建筑業一裝修裝飾業D.經營游覽場所屬于娛樂業一游藝業【答案】C37、某企業2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A38、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C39、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.11.81B.9C.7.56D.12.39【答案】A40、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B41、依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B42、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A43、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續費未取得增值稅專用發票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D44、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】C45、在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。A.從價稅B.復合稅C.選擇稅D.滑準稅【答案】D46、企業發生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.取得的與銷售收入或者數量無關的財政補貼收入D.收取包裝物租金【答案】D47、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A48、下列關于稅法的運行說法不正確的是（）。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.稅收規范性文件具有可訴性D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規章【答案】C49、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D50、某企業（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發生的交通費均未取得增值稅專用發票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業當月可以抵扣的國內旅客運輸服務的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B多選題（共20題）1、關于稅法屬于義務性法規的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等B.納稅人有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務C.稅法的綜合性也是義務性法規的特點之一D.稅法屬于制定法是義務性法規的缺點E.強制性是義務性法規的顯著特征【答案】A2、根據國家營業稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.廣東E.浙江【答案】B3、下列業務中，免征增值稅的有()。A.核電企業銷售電力產品B.外國政府無償援助的進口物資C.黃金生產和經營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產的再生水E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD4、增值稅一般納稅人的下列行為中，發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A5、下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定【答案】BCD6、下列關于資源稅征收管理的規定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B7、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業與該事務所達成協議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.稅務咨詢部不用繳納營業稅B.稅務師事務所應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅C.稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業額繳納營業稅D.法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅E.應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業稅【答案】AB8、下列表述符合增值稅進項稅額相關規定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應酬，其對應的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC9、（2010年）關于關稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC10、下列貨物中，適用9%較低稅率的有（）。A.農用拖拉機B.農用汽車C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產品D.各類水產品的罐頭E.二甲醚【答案】AC11、已申報進境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進出境并且放行的暫時進出境貨物，有（）情形需繳納稅款的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率。A.保稅貨物經批準復運出境的B.租賃進口貨物，分期繳納稅款的C.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的E.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的【答案】BCD12、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD13、根據增值稅規定，自發生特殊情形之日起兩年內出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤的【答案】AD14、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC15、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農產品，成本5.56萬元，購進免稅農產品時已按9%抵扣進項稅額；生產車間領用當期外購鋼材用于生產產品，成本50萬元；廠部機關領用自產特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC16、下列關于資源稅納稅義務發