稅務師之稅法一模擬考試題目參考附答案

單選題（共50題）1、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B2、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A3、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A4、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C5、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地B.水污染物的納稅地點為產生地C.應稅固體廢物的納稅地點為產生地D.應稅噪聲的納稅地點為產生地【答案】B6、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B7、（2013年真題）下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B8、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D9、某企業于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2020年11月9日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B10、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C11、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A12、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】C13、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C14、某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元（合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票）；項目竣工后，房地產開發企業對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D15、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C16、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C17、某卷煙生產企業的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發環節價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為30%。該企業當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A18、甲化工廠是環境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備。檢測數據顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環境保護稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B19、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A20、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C21、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D22、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B23、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發生應稅行為的甲事業單位C.會計核算健全的乙工業企業D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C24、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C25、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業企業B.進口原油的外貿企業C.銷售自采鐵礦石的國有企業D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C26、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B27、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C28、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B29、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C30、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.電動摩托車C.挖掘機D.叉車【答案】A31、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨規定減免稅B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D32、甲企業是環境保護稅的納稅人，該企業2021年5月直接向水體排放某應稅污染物300千克，該應稅污染物為第一類水污染物，污染當量值為0.02（千克），。按當地所在省份公布的該水污染物的環境保護稅稅率為每污染當量12元，則該企業應納的環境保護稅為（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B33、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C34、某房地產開發企業2019年7月開發一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發企業2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C35、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C36、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.772.12B.772.30C.774.12D.771.12【答案】A37、國內某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D38、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A39、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】A40、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A41、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C42、1g(ml)溶質能在10～30ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】C43、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A44、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D45、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C46、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】C47、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A48、下列環節，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發環節B.實木地板的進口環節C.金銀首飾的零售環節D.高檔化妝品的生產銷售環節【答案】A49、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C50、某國有企業2018年8月在市區購置一棟辦公樓，取得了增值稅專用發票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業將辦公樓轉讓，開具了增值稅專用發票注明不含稅收入10000萬元。該企業在繳納土地增值稅時準予扣除的發票金額及加計金額合計為（）萬元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B多選題（共20題）1、下列各項中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產所有人將房產贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的D.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產E.國家出讓土地使用權【答案】ABD2、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD3、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。A.用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款B.境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅D.以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅E.境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD4、分光光度法的定量基礎是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比爾定律E.拉斐爾定律【答案】D5、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD6、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字專用發票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發票作廢條件C.開票有誤，且不符合發票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件E.開具時發現有誤的【答案】ABCD7、下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款【答案】ABC8、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B9、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD10、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據實扣除的有（）。A.超過上浮幅度部分的利息B.加罰的利息C.超過貸款期限的利息D.未超過商業銀行同期同類貸款利率的利息E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC11、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅人自身的組織狀況發生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備E.納稅人經營破產【答案】BD12、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。A.外國企業無償贈送的物資B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關放行后損失的貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業價值的廣告品【答案】BD13、根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD14、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD15、下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅C.不能按固定期