齊齊哈爾北興特殊鋼投資管理制度第一章總則第一條為加強公司投資管理，規范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性、收益性，依據國家有關財經法規規定，并結合公司具體情況制定本制度。第二條本制度適用于公司所有的投資行為。第三條本制度所指的投資，包括對外投資和對內投資兩部分。對外投資指將貨幣資金以及經資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物，以及專利權、商標權、土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動；對內投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設、技術更新改造以及購買、建造大型機器、設備等固定資產投資活動。第四條投資的目的：（一）有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值。（二）改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經營規模，培育新的經濟增長點。第五條投資的原則（一）必須遵守國家法律、法規，符合國家產業政策；（二）必須符合公司的發展戰略；（三）必須規模適度，量力而行，不能影響公司主營業務的發展；（四）必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應低于公司的凈資產收益率。第二章對外投資第六條對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：（一）短期投資一般包括購買國債、企業債券、金融債券以及股票等。考慮本公司現階段實際情況，公司現階段不允許進行短期投資。（二）長期投資一般包括：梅出資與公司悲外部企業及盟其他經濟組跑織成立合資科或合作制法禽人實體；及與境外公司指、企業和其惱他經濟組織混開辦合資、歌合作項目；絨以參股的形岡式參與其他岸法人實體的本生產經營。講第七條平公司累計對懷外投資不得衛超過公司凈叮資產的百分斷之五十。旗第八條謠投資業務的末職務分離臟（一）投資棒計劃編制人曾員與審批人昨員分離。賞（二）負責銳證券購入與講出售的業務瓜人員與會計專記錄人員分獎離。柔（三）證券良保管人員與客會計記錄人蘋員分離。蹲（四）參與譽投資交易活姻動的人員不疫能同時負責踏有價證券的廚盤點工作。磁（五）負責層利息或股利婚計算及會計導記錄的人員插應同支付利級息或股利的艙人員分離，寺并盡可能由除獨立的金融豎機構代理支拋付。榆第九條遞對外投資管隆理權限：晨公司對外投栽資由股東會你授權董事會御審批，其審些批權限不應將超出公司章芳程的有關規沃定，超出董摔事會審批權靠限的由股東凈會審議。高第十條公姻司對外長期直投資按投資勞項目的性質閣分為新項目揮和已有項目弓增資。與（一）新項宴目投資是指庫投資項目經與批準立項后籠，按批準的緩投資額進行件的投資。艱（二）已有痰項目增資是捉指原有的投愚資項目根據胖經營的需要細，需在原批慈投資額的基帳礎上增加投紙資的活動。仍第十一條蠻對外長期伐投資程序進（一）公司放財務部協同競企管部確定肥投資目的并拌對投資環境村進行考察；降（二）公司熟企管部在充郵分調查研究屠的基礎上編氧制投資意向定書（立項報繳告）；描（三）公司飼企管部組織吃編制項目投蜓資可行性研監究報告，上悶報財務部、漸總經理；服（四）公司胡財務部協同住企管部編制榨項目合作協冶議書（合同崗）；凱（五）按國女家有關規定考和本辦法規協定的程序辦梢理報批手續窯；綱（六）公司頂企管部制定憂有關章程和單管理制度；補（七）公司遇企管部負責規項目實施運弄作及其經營援管理。忘第十二條斥對外長蹄期投資項目配一經批準，琴一律不得隨萬意增加投資裹，如確需增上資，必須重姨報投資意向夜書和可行性園研究報告。揚第十三條泡對外長橫期投資興辦暫合營企業對團合營合作方搭的要求沈（一）有較胡好的商業信久譽和經濟實興力；著（二）能夠鑰提供合法的弟資信證明；然（三）根據嘴需要提供完隸整的財務狀灰況、經營成耕果等相關資鍵料。聞第十四條私對外長期帖投資項目必舅須編制投資山意向書（立膚項報告）。致項目投資意尊向書的主要殊內容包括：贏（一）投資受目的；歷（二）投資傳項目的名稱穴；侮（三）項目利的投資規模緊和資金來源庸；益（四）投資滔項目的經營侍方式；雨（五）投資努項目的效益刃預測；零（六）投資牧的風險預測執（包括匯率筋風險、市場嫌風險、經營鎮風險、政治口風險）；眾（七）投資繭所在地（國侮家或地區）嗎的市場情況筆、經濟政策刺；雷（八）投資兇所在地的外示匯管理規定森及稅收法律緒法規；耍（九）投資拿合作方的資襪信情況。往第十五條釘投資差意向書（立撿項報告）報齊公司批準后布，企管部應勻委托專業設脊計研究機構雞負責編制可灶行性研究報大告。項目可柿行性研究報樸告的主要內羊容包括：凝（一）總論倉：烤項目提出的餃背景，項目竹投資的必要存性和投資的誤經濟意義；間項目投資可炮行性研究的山依據和范圍看。笛（二）市場復預測和項目始投資規模：鼓國內外市場雞需求預測；路國內現有類捧似企業的生腎產經營情況董的統計；程項目進入市按場的生產經尊營條件及經禽銷渠道；完項目進入市杜場的競爭能以力及前景分愧析。蠅（三）預算慰和資金的籌室措：央該項目的注康冊資金及該命項目生產經蔑營所需資金僚；堡資金的來源奶渠道，籌集獅方式及貸款康的償還辦法侮；扣資金回收期萍的預測；停現金流量計膀劃。弊（四）項目等的財務分析搖：謠項目前期開護辦費以及建閘設期間各年拋的經營性支添出；增項目運營后暢各年的收入閑、成本、利用潤、稅金測補算。可利用盜投資收益率灑、凈現值、折資產收益率怒等財務指標的進行分析；昆項目敏感性賊分析及風險牛分析等。仙第十六條度項目可行唱性研究報告臣報公司批準隊后，財務部盞協同企管部遍編制項目合斤作協議書（果合同）。項扭目合作協議燃書（合同）加的主要內容怨包括：說（一）合作縱各方的名稱郵、地址及法懶定代表人；饞（二）合作恢項目的名稱由、地址、經輔濟性質、注載冊資金及法頂定代表人；項（三）合作綢項目的經營除范圍和經營度方式；賣（四）合作販項目的內部拘管理形式、史管理人員的漸分配比例、要機構設置及善實行的財務宗會計制度；徑（五）合作昌各方的出資概數額、出資瘋比例、出資漏方式及出資襲期限；義（六）合作膽各方的利潤孤分成辦法和攏虧損責任分言擔比例；途（七）合作智各方違約時薄應承擔的違隙約責任，以驢及違約金的拳計算方法；猶（八）協議福（合同）的皆生效條件；破（九）協議懇（合同）的砌變更、解除沃的條件和程蹄序；途（十）出現肺爭議時的解曬決方式以及旋選定的仲裁陜機構及所適唉用的法律；誘（十一）協效議（合同）悉的有效期限那；拖（十二）合找作期滿時財查產清算辦法歷及債權、債佳務的分擔；勺（十三）協閘議各方認為抗需要制訂的鋤其他條款。視項目合作協笑議書（合同幼）由公司法浙人代表簽字攤生效或由公栽司法人代表共授權委托代糾理人簽字生恢效。仁第十七條悠對外長期投恒資協議簽訂瞞后公司企管寇部協同被投角資單位辦理嫂出資、工商畏登記、稅務治登記、銀行牧開戶等工作他。需第十八條街長期投資錫的財務管理坐對外投資的撞財務管理由錫公司財務部蒜負責，財務虹部根據分析冒和管理的需厭要，取得被榮投資單位的毀財務報告，窯以便對被投牽資單位的財株務狀況和投我資回報狀況兆進行分析，辜維護公司權晌益，確保公層司利益不受弱損害。狂第十九條逢對外長期期投資的轉久讓與收回制（一）出現咸或發生下列米情況之一時衣，公司可以韻收回對外投頁資；償按照章程規樸定，該投資鳴項目（企業侵）經營期滿妥；鞋由于投資項督目（企業）利經營不善，含無法償還到榮期債務依法孫實施破產；類由于發生不稱可抗力而使拿項目（企業渴）無法繼續詠經營；卵合同規定投跌資終止的其笛他情況出現天或發生時。爪（二）出現齡或發生下列援情況之一時揪，可以轉讓燙對外長期投匆資：野投資項目已血經明顯有悖鬧于公司經營沒方向的；收投資項目出抓現連續虧損掌且扭虧無望繳沒有市場前鴨景的；性由于自身經垃營資金不足送急需補充資吧金時；逗公司認為有扎必要的其他畝情形。涌投資轉讓應上嚴格按照《察公司法》和燭公司章程有揀關轉讓投資占的規定辦理般。速（三）對外館長期投資轉造讓應由公司肝財務部會同江企管部提出肢投資轉讓書砍面分析報告睬，報公司批鈴準。羅（四）對外始長期投資收借回和轉讓時頑，相關責任膝人員必須盡肝職盡責，認既真作好投資頭收回和轉讓文中的資產評縫估等項工作娛，防止公司兵資產流失。胞第二十條聽公司應按姿照下列原則忌確定對外投救資的初始投三資成本撞（一）以現鉗金、存款等監貨幣資金方灰式向其他單渣位投資的，賀按照實際支淋付的全部價冶款（包括支半付的稅金、坑手續費等相故關費用）作營為初始投資比成本。騎（二）公司熄接受的債務感人以非現金價資產抵償債爭務方式取得鈴的投資，或啟以應收款項熱換入長期股抱權投資，按田應收債權的賢賬面價值加鋤上應支付的東相關稅費，炭作為初始投薪資成本。如稈果涉及補價率的，按以下撲方法確定受漂讓的投資的疫初始投資成樣本：誘收到補價的紗，按應收債航權的賬面價捏值減去補價見，加上應支存付的相關稅牛費作為初始恭投資成本；膠支付補價的書，按應收債褲權的賬面價裕值加上支付冤的補價和應鎮支付的相關知稅費，作為百初始投資成符本。舟（三）以非匹貨幣性交易賠換入投資的響（包括股權巾投資與股權污投資的交換誼、以放棄非減現金資產而蹄取得的投資悟），按換出撤資產的賬面甚價值加上應懸支付的相關葡稅費作為初夾始投資成本主。如涉及補舅價的，應按影以下方法確專定換入長期況股權投資的剛初始投資成耕本：神收到補價的草，按換出資廊產的賬面價流值加上應確執認的收益和霜應支付的相陵關稅費減去忠補價后的余熄額，作為初宰始投資成本淋。瓦支付補價的回，按換出資息產的賬面價族值加上應支悔付的相關稅犁費和補價，監作為初始投冠資成本。蓬第二十一條需敞長期債權投煌資的核算透債券投資溢油價或折價，底在債券購入晃后至到期前估的期間內確鳴認相關債券灣利息收入時哈攤銷。攤銷懷方法可以采漿用直線法，優也可以采用丑實際利率法眠。飛債券投資應的按期計算應皮收利息。計券算的債券投嚷資利息收入燕，經調整債鞏券投資溢價己或折價攤銷發額后的金額批，確認為當柴期投資收益四。溝債券初始投們資成本中包漠含的相關費危用，如金額濕較大的，可齒以于債券購蝕入后至到期遲前的期間內松在確認相關幅債券利息收釋入時攤銷，侄計入損益；壓如金額較小插的，也可以苗于購入債券乳時一次攤銷某，計入損益夕。廳其他債權投遞資按期計算斤的應收利息努，確認為當媽期投資收益熊。點對一次還本鐘付息的債權尤投資，應計草未收利息應少于確認時增況加投資的賬借面價值；對植分期付息的縮債權投資，收應計未收利楚息應于確認鞋時作為應收談項目單獨核錦算，不增加酷投資的賬面熄價值。悼第二十二條筐長期股桃權投資的核無算閉長期股權投綠資采取以下聾兩種核算方初法左（一）成本槽法明對被投資單踐位無控制、糊共同控制且嶄無重大影響色的，長期股傘權投資應采皮用成本法核障算。駁采用成本法群核算，除追賄加或收回投握資外，長期只股權投資的瞎賬面價值一跟般應保持不悠變。被投資盛單位宣告分竹派的利潤或辰現金股利，猛確認為當期濫投資收益。杠確認的投資偏收益僅限于亦所獲得的被冒投資單位在蜓接受投資后雙產生的累積按凈利潤的分夾配額，所獲怒得的被投資痕單位宣告分湊派的利潤或昌現金股利超邪過上述數額寨的部分，作愚為初始投資晨成本的收回員，沖減投資攝的賬面價值店。演（二）權益造法。睛對被投資單崇位具有控制坦、共同控制投或重大影響漿的，長期股餓權投資應采叢用權益法核豆算。似采用權益法姐時，公司應賢在取得股權濱投資后，按曠應享有或應闊分擔的被投揚資單位當年框實現的凈利訂潤或發生的鞠凈虧損的份壤額（法規或藏公司章程規墾定不屬于投救資企業的凈休利潤除外）途，調整投資煤的賬面價值盜，并確認為糟當期投資損嚼益。公司按檢被投資單位奉宣告分派的屬利潤或現金徐股利計算應等分得的部分拿，相應減少友投資的賬面毅價值。帥長期股權投插資采用權益司法核算時，帳初始投資成殿本與應享有布被投資單位揚所有者權益肝份額之間的悲差額，作為懷股權投資差咐額，按一定勺期限平均攤墓薄，計入損告益。渴股權投資差鐵額的攤銷期依限，合同規辨定了投資期夾限的，按投政資期限攤銷吃；合同沒有房規定投資期腸限的，初始墻投資成本超命過應享有被好投資單位所窗有者權益份昌額之間的差嬌額，按不超舅過10年的籠期限攤銷；茄初始投資成懇本低于應享漆有被投資單畏位所有者權皆益份額之間構的差額，按損不低于10蔑年的期限攤鉛銷。星第三章捏固定資產投催資灶第二十三條歇公司固添定資產投資目程序境編制投資項獎目可行性研待究報告；簽編制投資項耗目初步設計懇文件；啟編制基本建叛設及技術更桐新改造年度芬投資建議計橡劃；姐按本制度規奏定的權限辦廊理報批手續眨。激第二十四條瓣公司固萄定資產投資鍬權限導購固定資產投逗資采取限額餓審批制，投獵資限額標準陽見財務開支精審批權限表省，超過限額座標準的由公射司董事會批菠準。肚第二十五條丸可行性顛研究報告的針編制益(欄一)公司項放目承辦單位暖要在充分調譽查研究和必掠要的勘察工積作及科學實蒜驗的基礎上磁，對建設項耐目建設的必膚要性、技術歐的可行性和唯經濟的合理溝性提出綜合攔研究論證報攝告。籃（二）承擔從可行性研究碰工作的單位窄必須是有資充格的工程勘緒察設計單位央或科研單位椅。者（三）建設狂項目可行性肥研究報告的楚編制辦法、幟編制內容及吼深度按國家渴有關規定執顯行。搖（四）建設良項目可行性吩研究報告報勤公司財務部敬按本辦法規堂定的權限報蒼批。一經批柴準不得擅自燒改變建設項燃目性質、建座設規模和建蘭設標準，如桂需改變必須砌報原審批機要構審批。澤第二十六條袋初步設機計文件的編楊制百（一）公司獄項目承辦單麗位根據批準縱的可行性研應究報告委托鞠有資格的勘鈴察設計或科尊研單位進行壞工程初步設企計。慮（二）初步攜設計必須以胸批準的可行記性研究報告蘭為依據，不默得任意修改當、變更建設求內容，擴大也建設規模和膨提高建設標衣準，初步設腳計概算總投忙資一般不應失突破已批準鎮的可行性研醉究報告投資偽控制數。初奏步設計文件喘按本辦法規久定的程序報暢批。概算總傅投資如超過泳已批準的可挺行性研究報凱告投資控制事數的10%臨，必須重新尺報批可行性立研究報告。躍（三）經批煮準的初步設襯計文件，如墊確需設計修騙改和概算調簡整，必須由亭原初步設計納文件編制單羞位提出具體共修改及調整厚意見，經建列設單位審查混確認后報原拌批準單位批釋準。公第二十七條痕年度計犧劃和統計秋（一）各分摘支機構所有碎新建、續建對基本建設及測技術更新改認造項目，必株須編報基本仔建設及技術塑更新改造年燒度投資建議遣計劃。裝（二）年度雪投資建議計譯劃于每年9心月底前報公掀司審批。公活司于每年1孝月底前下達姻當年基本建筑設及技術更告新改造年度否投資計劃。獸（三）凡列貓入公司基本雪建設及技術巡更新改造年慣度投資計劃勸的投資項目乖，不需再行購辦理審批手幫續，當年新磚增加的基建眠及技改項目濁，必須按規取定的投資限竄額辦理報批剝手續，并增葡補列入當年環投資計劃。腥（四見）編制年度腦計劃，除認床真填報有關箏的計劃