國(guó)際內(nèi)審師（CIA）考試備考練習(xí)題大全

1.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍（）最恰當(dāng)?shù)?/p>

描述是：

a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)戈法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

答案：d

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍的變化。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)最開始主要關(guān)注于公司財(cái)務(wù)狀況,

隨著公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)越來越以公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為

導(dǎo)向，關(guān)心公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理有效。因此，本題選擇d答案。

2.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)

的審計(jì)種類是：

a.財(cái)務(wù)審計(jì)

b.合規(guī)性審計(jì)（compliance）

c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)（Operational）

d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)（programresults）

答案：c

考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃

解題思路：

本題材考察內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的分類。在本題中，-個(gè)審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)是評(píng)估公司內(nèi)部控制系統(tǒng)

的有效性。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)屬于公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，因此本目標(biāo)屬于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。本題選擇

c答案。

3.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程（）中的一項(xiàng)權(quán)利要素是：

a.確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營(yíng)部門。

b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。

c.接觸與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。

d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。

答案：c

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)規(guī)章（）中，包含的內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利要素是什么。參見

Stan-dardl10.01.4?

a.不正確。審計(jì)對(duì)象的確定不是規(guī)章的內(nèi)容。

b.不正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)提示的內(nèi)容，不是內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利要素。

c.正確。有權(quán)利接觸會(huì)計(jì)記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)是規(guī)章中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)

部門的權(quán)利。

d.不正確。接觸外部審計(jì)師的工作稿。

4.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”。績(jī)效審計(jì)關(guān)注于效率

與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是：

a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；

b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；

c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；

d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

答案：b

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

本題考察績(jī)效審計(jì)。本題給出了績(jī)效審計(jì)的定義，要求選擇哪一項(xiàng)活動(dòng)屬于這一審計(jì)。

a.不正確。檢查使用一種新的成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的成本，不是評(píng)價(jià)管理績(jī)效是否有效。

b.正確。檢查一個(gè)政府官員是否實(shí)現(xiàn)了電梯的安全性，是評(píng)價(jià)管理績(jī)效是否有效。

c.不正確。監(jiān)管某委員會(huì)的人員水平不是評(píng)價(jià)管理績(jī)效是否有效。

d.不正確。檢查員工是否遵循已確立的操作規(guī)程，不是評(píng)價(jià)管理績(jī)效是否有效。

5.內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人

員有所限制的活動(dòng)？

a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)；

b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

c.評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；

d.檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

答案：b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)人員的關(guān)系問題。參見Standards550.01、550.02,外部審

計(jì)人員必須先審查審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的情況，決定審計(jì)的

方法和流程。但是，他們不管檢查現(xiàn)金狀況的表示方式。因此，本題答案為b選項(xiàng)。

6.某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期

晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值

450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是

否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

a.由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見；

b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金隹納不會(huì)再出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管

同時(shí)助理的意見；

c.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見；

d.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

答案：d

考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。

解題思路：

在本題中，一位審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象的一些內(nèi)部控制的漏洞，但是他對(duì)于一個(gè)采購(gòu)部

門沒有收貨記錄，沒有采取行動(dòng)。這是不對(duì)的，因?yàn)闆]有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告對(duì)于公司來說是一個(gè)很大

的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)主管沒有同意這個(gè)助理審計(jì)師的意見。所以本題選擇d答案。

7.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是：

a.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

b.起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

c.在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。

d.實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)必須保證在內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中所規(guī)定的獨(dú)立性(independence)，所以內(nèi)部審計(jì)

標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)僅僅局限于檢查(examine)和評(píng)價(jià)(evaluate)，而不能涉及決策和實(shí)

施過程。

a.不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)不屬于檢查和評(píng)價(jià)，而是一種決策活動(dòng)。

b.不正確。起草系統(tǒng)控制流程不屬于檢查和評(píng)價(jià)，從事此項(xiàng)活動(dòng)將有內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。

c.正確。在實(shí)施前檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)。

d.不正確。安裝內(nèi)部控制系統(tǒng)不屬于檢查與評(píng)價(jià)。

8.血臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororintemalau-diting)

應(yīng)該：

a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。

e.對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。

答案:b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

當(dāng)遇到審計(jì)范圍限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thcdirectorofintemalau-diting)應(yīng)

該向公司董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)(auditingcommittee)匯報(bào)，討論由于范圍限制對(duì)審計(jì)所造成

的影響。

a.不正確。拒絕繼續(xù)審計(jì)是不合適的。

b.正確。審計(jì)委員會(huì)的存在保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，因而遇到重大問題需要與其溝通。

c.不正確。增加審計(jì)頻率對(duì)解決問題沒有幫助。

d.不正確。增加有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員也不能消除限制。

9.獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過：

a.個(gè)人的知識(shí)和技能。

b.組織地位和客觀性。

c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。

d.組織的知識(shí)和技能。

答案：b

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題繼續(xù)考察內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定，保證內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的最

好方式是保證他們?cè)诮M織中的地位和客觀性(Standard100.01)。所以本題選擇b答案。

10最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)計(jì)劃工具是：

a.長(zhǎng)期日程表。

b.審計(jì)方案(auditprogram)。

c.部門預(yù)算。

d.部門章程()。

答案：a

考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。

解題思路：

a.正確。審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)時(shí)間表規(guī)定了一年中審計(jì)活動(dòng)的范圍(auditcoverage).

b.不正確。審計(jì)方案只是規(guī)定了一次具體審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施。

c.不正確。審計(jì)部門的預(yù)算規(guī)定了這個(gè)部門一年的花費(fèi)，與審計(jì)的范圍無關(guān)。

&不正確。審計(jì)部門的規(guī)章()規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的目的、授權(quán)和責(zé)任，是審計(jì)部門

活動(dòng)的指導(dǎo)。

11.成本節(jié)約的定位屬于：

a.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；

b.財(cái)務(wù)審計(jì)；

c.合規(guī)性審計(jì)；

d.經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

答案：d

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察審計(jì)的種類。

a.不正確。結(jié)果審計(jì)是看結(jié)果是否符合要求，與成本減少的因素?zé)o關(guān)。

b.不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)主要是外部審計(jì)師的職責(zé)，與成本控制的因素?zé)o關(guān)。

c.不正確。合規(guī)性審計(jì)指的是檢查公司的經(jīng)營(yíng)是否遵循了法律法規(guī)和公司的總體目標(biāo)。

d.正確。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)就是看公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否有對(duì)公司發(fā)展不利的風(fēng)險(xiǎn)因素，成本控

制是一個(gè)目標(biāo)。

12.為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件；

b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；

c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層：

d.要求董事會(huì)通過政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。

答案：d

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)部門如何處理好與高層管理人員和董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系。為了保證

內(nèi)部審計(jì)師的工作不受高層管理人員的干擾，公司以外部董事為成員，成立了審計(jì)委員會(huì)，

直接負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門的工作，尤其是當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高層管理人員有錯(cuò)誤時(shí)。所以，

為了避免高層管理者與審計(jì)委員會(huì)的沖突，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該要求董事會(huì)承認(rèn)內(nèi)部審計(jì)部門

和審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系。所以本題選擇d答案。選項(xiàng)a.、b、c都不能解決這一沖突。

13.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)：

a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍；

b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)：

d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

答案：c

考查重點(diǎn)：內(nèi)部控制

解題思路：

本題考察的是,?個(gè)合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的特征，參見StandardsGuideline300.0.4。■個(gè)合理

的內(nèi)容控制系統(tǒng)能夠提供一種保證，使組織的目標(biāo)能夠有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)。所以本題答案為

c。答案d應(yīng)該是外部審計(jì)師所關(guān)心的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

14.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果：

a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；

c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

出外部審計(jì)實(shí)施符合HA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

答案：c

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：本題考察內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)師的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)有時(shí)會(huì)有重合

的審計(jì)領(lǐng)域，所以互相利用他人的工作成果有助于提高審計(jì)效率。但是，利用別人的工作成

果，是有條件的。

a.不正確。外部審計(jì)工作成果的有用性，不在于它是在內(nèi)部審計(jì)完成之前還是完成這后進(jìn)行。

b.不正確。外部審計(jì)的領(lǐng)域主要是財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確與否，而不是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)。

c.正確。按照準(zhǔn)則規(guī)定，外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相互合作時(shí)，內(nèi)審人員可以依賴外部審計(jì)人員

的工作成果。

d.不正確。外部審計(jì)人員不必須遵從IIA的職業(yè)道德準(zhǔn)則。

15.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：

a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

b.理解管理原則；

c.良好的人際溝通：

d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

答案：d

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察的是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的基本技巧、技能和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。參見Standards240-280。

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的能力、能夠理解一些基本的管理學(xué)原理、具有良好

的處理人際效能力，但不要求其能夠承擔(dān)起培訓(xùn)課程的任務(wù)。所以答案為d選項(xiàng)。

16.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求

對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及

所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)

范圍應(yīng)該是：

a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。

c.提供給國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。

d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

答案：a

考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。

解題思路：

本題在一個(gè)具體的情景下考察審計(jì)領(lǐng)域的概念。

a.正確。該機(jī)構(gòu)是否調(diào)查了受益者的合格與否，關(guān)系到這個(gè)政府項(xiàng)目是否很好的實(shí)施，因此

這個(gè)選項(xiàng)是答案。

b.不正確。該機(jī)構(gòu)的工作效率很重要，但不是審計(jì)的對(duì)象。

c.不正確。報(bào)告的準(zhǔn)確性不能表明項(xiàng)目的實(shí)施情況。

d.不正確。救助客對(duì)被接濟(jì)家庭有無幫助也不能作為審計(jì)對(duì)象。

17.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定：

a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

c.行政上向總行政官（CEO）報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。

d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。

答案：c

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題繼續(xù)考察內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位。參見Standards110。為了保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立

性，它在功能上隸屬于董事會(huì)，而必須接受CEO的管理和領(lǐng)導(dǎo)。所以c為正確答案。

18.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日

程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根

據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時(shí)間長(zhǎng)短來確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有：

a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。

c.說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。

d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。

答案：b

考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。

解題思路：

本是考察一個(gè)合格的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括的內(nèi)容。

a.不正確。這個(gè)計(jì)劃中不需要指明是否有權(quán)威支持。

b.正確。這個(gè)審計(jì)計(jì)劃只是以距離上次審計(jì)的時(shí)間為依據(jù)確定審計(jì)對(duì)象，而沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因

素，是個(gè)缺陷。

c.不正確。審計(jì)計(jì)劃必須指明審計(jì)資源是否完全投入這個(gè)計(jì)劃。

d.不正確。審計(jì)計(jì)劃不需要在計(jì)劃中指明需要管理層支持。

19.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)

師帶來的最大益處是：

a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。

b.審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。

答案：a

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

參見Standards110。審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立就是為了保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。

a.正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員受到管理層過度的影響時(shí)，為了保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，審計(jì)委員

會(huì)可以幫助內(nèi)部審計(jì)部門。

b.不正確。審計(jì)年度報(bào)告不是一種保障。

c.不正確。通過審計(jì)計(jì)劃也不是一種保護(hù)。

d.不正確。這不是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，也不是審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)部門的幫助。

20.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施

(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該：

a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)?起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。

c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)II程中。

答案：b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以往審計(jì)活動(dòng)提出的糾正措施，公司沒有采取的話，審計(jì)人員應(yīng)該考慮公

司的高層管理人員或者董事會(huì)是否考慮了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，然后才能決定下一步行

動(dòng)。所以選擇b答案。

1.一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明

(statementofresponsibilitiesofintemalauditing)所規(guī)范的審計(jì)范圍？

a.復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。

b.復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;

c.評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效；

d.復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程。

答案：d

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

a.不正確。符合準(zhǔn)則規(guī)定，參見SIAS300。

b.不正確。符合準(zhǔn)則規(guī)定，參見SIAS320。

c.不正確。符合準(zhǔn)則規(guī)定，參見SIAS340。

出正確。準(zhǔn)則中沒有規(guī)定審計(jì)人員有這種權(quán)利。

2.一位銀行內(nèi)部審計(jì)人員想要驗(yàn)證存款帳戶總帳余額的正確性。審計(jì)程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)

計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對(duì)帳戶余額正確性形成有

效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是：

a.復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性；

b.復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;

c.驗(yàn)證存款人地址的正確性，第二次進(jìn)行函證并注明這是第二次請(qǐng)求。

d.對(duì)所有未回函者寄送否定式函證并記錄測(cè)試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到

的帳戶余額差異。

答案：c

考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。

解題思路：

在本題中，一沒銀行的內(nèi)部審計(jì)人員為了確認(rèn)存款帳戶的準(zhǔn)確性，寄給儲(chǔ)戶確認(rèn)信。由于不

是所有人都回信，這個(gè)審計(jì)人員無法得出合理的結(jié)論。問她應(yīng)該采取的措施。

a.不正確。假設(shè)沒有回信的人是默認(rèn)同意是沒有依據(jù)的，而且草率的作決定是很危險(xiǎn)的。

b.不正確。擴(kuò)大抽樣范圍成本加大，而且缺乏與前一次的可比性。

c.正確。確認(rèn)郵件地址無誤，重新郵寄并指明已經(jīng)是第二次，是一種合理的方法。

d.不正確。改變確認(rèn)信的種類缺乏可比性。

3.根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實(shí)物保全措施，防止因以下原因造成的

損失：

a.不恰當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

b.不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦颍?/p>

c.自然暴露；

d.資產(chǎn)的不合理利用。

答案：c

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

a.不正確。屬于財(cái)務(wù)記錄方面，參見SIAS310.01.1,審計(jì)人員有此項(xiàng)職責(zé)。

b.不正確。屬于合理有效利用資源，參見SIAS340.02.3。

c.正確。參見SIAS330.02。

d.不正確。屬于合理有效利用資源，參見S1AS340。

4.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很

短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄

弱。

內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)

行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該：

a.不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。

b.不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方

案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

c.按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

出向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。

答案：d

考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：

本題中，內(nèi)部審計(jì)部門面對(duì)著資源約束，當(dāng)對(duì)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行完初步檢查后，發(fā)現(xiàn)所審計(jì)

部門達(dá)到了相應(yīng)的操作和規(guī)章制度的要求，存在的風(fēng)險(xiǎn)較小，因此內(nèi)部審計(jì)部門可以寫一份

備忘報(bào)告交高層管理者和其他的相關(guān)利益集團(tuán)，指出被審計(jì)者的狀況，并要取消這次審計(jì)，

以節(jié)省相應(yīng)的審計(jì)資源。所以本題選擇B答案。

5.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的是：

A.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過的部門工作程序起草修正方案。

B.內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C.內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。

D.內(nèi)部審計(jì)部門參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。

答案：A

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

審計(jì)人員的獨(dú)立性是一個(gè)十分重要的問題，本題考察哪一項(xiàng)是對(duì)這個(gè)原則的破壞。

A.正確。審計(jì)人員為被審計(jì)者的審計(jì)流程設(shè)計(jì)修正方案是對(duì)審計(jì)人員獨(dú)立性的極大損害。

B.不正確。同時(shí)對(duì)公司高層管理者和董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告不會(huì)破壞審計(jì)人員的獨(dú)立性，相

反對(duì)于保證他們的獨(dú)立性會(huì)有好處。

C.不正確。與外部審計(jì)人員的合作不會(huì)破壞內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。

D.不正確。檢查合同實(shí)施不會(huì)破壞審計(jì)人員的獨(dú)立性。

6.審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有：

A.選舉內(nèi)部審計(jì)主管。

B.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。

C.審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。

D.選擇獨(dú)立審計(jì)人員。

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。參見Standards110。

A.不正確。選擇面倍審計(jì)主管是高層管理者的職責(zé)。

B.不正確。指定審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)。

C.正確。批準(zhǔn)審計(jì)章程是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。

D.不正確。選擇獨(dú)立審計(jì)人員不是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。

7.在應(yīng)收帳款審計(jì)過程中，審計(jì)人員實(shí)施了如下審計(jì)程序：（I）應(yīng)收帳款帳齡分析；（2）

與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是：

A.確定資產(chǎn)負(fù)債表II應(yīng)收帳款余額是否正確；

B.可收回應(yīng)收帳款得到恰當(dāng)表述和揭示；

C.資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收帳款金額是否正確；

D.壞帳備抵和應(yīng)收帳款凈額是否正確。

答案：D

考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。

解題思路：審計(jì)證據(jù)。

A.不正確。沒有涉及到應(yīng)收帳款的核實(shí)，僅僅是對(duì)帳齡進(jìn)行了分析，和對(duì)有問題的帳款與

管理層進(jìn)行了溝通，是不相關(guān)的。

B.不正確。從題目信息無法得出此結(jié)論，雖然相關(guān)和可信，但是不充分。

C.不正確。對(duì)于這個(gè)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)不滿足相關(guān)性。

D.正確。對(duì)于這個(gè)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)不滿足相關(guān)性、充分性和可信性。

8.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是：

A.其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B.如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C.需要由董事會(huì)審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算；

D.由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。參見SIAS110。

B.不正確。參見SIAS110.01.2,不能說是最好，只能說是組織地位得到了保障。

C.不正確。與獨(dú)立性無關(guān)，屬于管理方面。

D.不正確。是章程中應(yīng)該有的規(guī)定，不能說章程中規(guī)定能夠確保獨(dú)立性。

9.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？

A.評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；

B.分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

C.復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；

D.復(fù)核經(jīng)營(yíng)程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。

答案：B

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。參見SIAS340。

B.正確。這是管理層的職責(zé)。

C.不正確。參見SIAS330。

D.不正確。參見SIAS320。

10.審計(jì)委員會(huì)最有可能參與批準(zhǔn)；

A.員工晉升與調(diào)薪；

B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議；

C.審計(jì)工作日程表；

D.內(nèi)部審計(jì)主管任命。

答案：D

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。應(yīng)該是管理者的責(zé)任。

B.不正確。由內(nèi)部審計(jì)部門主管負(fù)責(zé)。

C.不正確。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。

D.正確。參見SIAS110.01.3,董事會(huì)的參與有助于提高在組織中的獨(dú)立性，我們知道審計(jì)

委員會(huì)由公司的外部董事組成，所以這項(xiàng)可以接受。

1.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，下列哪個(gè)因素對(duì)于評(píng)估

內(nèi)部審門的獨(dú)立性最不重要？

A.分配給審計(jì)人員任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。

B.對(duì)審計(jì)人員溝通技能的培訓(xùn)程度。

C.審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系。

D.不偏不倚的審計(jì)判斷。

答案：B

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性問題。本題要求選擇對(duì)于評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性最不重要

的因素。

A.不正確。分配給審計(jì)人員的標(biāo)準(zhǔn)很重要，會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。

B.正確。審計(jì)人員人際交往能力不會(huì)影響其獨(dú)立性。

C.不正確。審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系，會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。

D.不正確。無偏見的審計(jì)判斷是保證獨(dú)立性的根本條件。

2.下列各項(xiàng)中哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？

A.利益沖突。

B.由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審者對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟悉。

C.審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)。

D.適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見。

答案：D

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。利益沖突可能影響客觀性。

B.不正確。準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)人員要定期輪換，不輪換會(huì)影響審計(jì)的客觀性。

C.不正確。這種假設(shè)是錯(cuò)誤的，可能影響審計(jì)的客觀性。

D.正確。外部專家的意見不會(huì)影響審計(jì)的客觀性。

3.準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作。下列

各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是：

A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。

B.對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。

C.對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。

D.對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。準(zhǔn)則只是規(guī)定對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，沒有提到個(gè)人表現(xiàn)，參見SIAS560.03。

B.不正確。參見S正S560.0L

C.不正確。參見S正S560.01。

D.不正確。參見S正S560.01。

4.作為同業(yè)審查小組成員，在評(píng)價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)考慮的因素不

包括：

A.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的接觸以及溝通的頻率。

B.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。

C.審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度。

D.包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。

答案；B

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路；

本題考察內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性問題。本題選擇不考慮的因素。

A.不正確。與審計(jì)委員會(huì)的溝通應(yīng)該考慮，因?yàn)椋瑢徲?jì)委員會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

B.正確。在填補(bǔ)空缺時(shí)考慮教育背景是在招聘審計(jì)人員時(shí)考慮的，與獨(dú)立性無關(guān)。

C.不正確。審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度，必須考慮，因?yàn)閷徲?jì)人員過多承擔(dān)經(jīng)營(yíng)必然有

損獨(dú)立性。

D.不正確。被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)中的深度和廣度審查也應(yīng)該考慮。

5.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：“報(bào)告可以包括可能采取的改進(jìn)措施的建議……”如果審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)

告中省略了建議，其合法的理由可能是：（本題正確答案可能不止一個(gè)）

A.可能沒有了解到報(bào)告中提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真正原因。

B.由于審計(jì)預(yù)算的壓力，沒有足夠時(shí)間形成審計(jì)建議。

C.讓管理當(dāng)局解決自己的問題可以避免對(duì)抗。

D.可能會(huì)因被理解為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策而喪失獨(dú)立性。

答案：ABCD

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。符合審計(jì)報(bào)告的客觀性，沒有發(fā)現(xiàn)原因無法進(jìn)行建議。

B.正確。符合審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性要求，因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系無法建議。

C.正確。在特寫情形下，可以這樣做。

D.正確。符合審計(jì)準(zhǔn)則的獨(dú)立性要求，可以是原因。

6.準(zhǔn)則要求審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項(xiàng)

陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計(jì)人員必須具備知識(shí)或技能水平：

A.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能

力。

B.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問題。

C.對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)

程序的能力。

D.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

見Standards220。本題考察了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備的職業(yè)技能。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審

計(jì)師應(yīng)該具備不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能夠?qū)徲?jì)準(zhǔn)則和程序應(yīng)用于特定審計(jì)工

作的能力。所以本題選擇A答案。

7.負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。下列陳述

中不屬于為監(jiān)督某?特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)的是：

A.能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案以確定建議采取的審計(jì)程序是否能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證

據(jù)。

B.保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。

C.使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和部門II程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)。

D.確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察不是監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能和知識(shí)。

A.不正確。應(yīng)該具備審查并分析審計(jì)方案以確定是否建議采取的審計(jì)程序，能夠達(dá)到與審

計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

B.不正確。應(yīng)該保證工作底稿足夠支持最終審計(jì)報(bào)告。

C.正確。不包括使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的技術(shù)。

D.不正確。包括確定審計(jì)職員完成了審計(jì)并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。

8.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)部門的目的、權(quán)限、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加

強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門：

A.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(Dueprofessionalcare)。

B.組織中的地位。

C.與管理當(dāng)局的關(guān)系。

D.獨(dú)立性(Independence)。

答案：D

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)章程的主要目標(biāo)。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，制定書面規(guī)章的最主要目的是保證內(nèi)

部審計(jì)部門的獨(dú)立性。因此，本題選擇D答案。

9.在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可

能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)

布這些消息聯(lián)系在一起。卜列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是：

A.向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報(bào)。

B.建議該雇員,

c.告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來源保密并將進(jìn)??步調(diào)查此事。

D.告訴該雇員其他方法來舉報(bào)這類情報(bào)。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。審計(jì)人員的這種保證超出了其能力和權(quán)力范圍，因?yàn)殡S著活動(dòng)的實(shí)施，審計(jì)人員

可能無法做到這?點(diǎn)。這違反了職業(yè)道德守則第六款的規(guī)定，審計(jì)人員只能承諾力所能及的

事情。

B.不正確。這樣做不違反職業(yè)道德守則和審計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)檫@是在審計(jì)人員工作范圍之外的

事情。

C.不正確。和A相比這是審計(jì)人員可以做到的。

D.不正確。這樣做不違反職業(yè)道德守則和審計(jì)準(zhǔn)則。

10.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A.作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的

審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)

部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B.在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程()要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你

將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。

C.你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對(duì)

這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的

證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合

理的結(jié)論。

D.由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫

助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一

定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。

答案：A

考查重點(diǎn)：職業(yè)道德。

解題思路：

本題考察哪一項(xiàng)違反了職業(yè)道德。

A.正確。和外部審計(jì)人員的探討，泄露了公司的機(jī)密，因而違反了職業(yè)道德的要求。

B.不正確。把報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)是合理的，不違反職業(yè)道德。

C.不正確。本選項(xiàng)所述情況與職業(yè)道德無關(guān)。

D.不正確。這個(gè)審計(jì)人員的要求是合理的，不違反職業(yè)道德。

1.內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描

述不恰當(dāng)?shù)氖牵海ū绢}正確答案可能不止一個(gè)）

A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。

B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否

曾有過不道德的行為。

D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。

答案：D

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。公司章程的規(guī)定往往是決策的依據(jù)，所以比較本公司與其他公司，可以確定公

司的規(guī)定是否存在問題。

B.不正確。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)員工的理解程度和處理方式。

C.不正確。與審計(jì)的目標(biāo)無關(guān)。

D.正確。董事會(huì)對(duì)公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。

2.準(zhǔn)則中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是：

A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。

B.對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。

C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。

D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。

答案：B

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察風(fēng)險(xiǎn)的概念。準(zhǔn)則規(guī)定凡是對(duì)組織有不利影響的事件和活動(dòng)都是風(fēng)險(xiǎn)。因此，本題

選擇B答案。

根據(jù)下面的資料回答問題43至45

準(zhǔn)則對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師的基本技能加以規(guī)定，請(qǐng)將下列組織紀(jì)律與準(zhǔn)則要求的最高水平技能

相組合。（每條紀(jì)律只能使用一次）

組織紀(jì)律

A.內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)

B.會(huì)計(jì)原則和技術(shù)

C.管理原則

3.要求內(nèi)部審計(jì)師有能力將知識(shí)運(yùn)用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進(jìn)行技

術(shù)研究和協(xié)助就可以解決問題。與這一要求對(duì)應(yīng)的技能是：

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

參見SIAS250.01.K

4.要求內(nèi)部審計(jì)師有能力將廣博的知識(shí)運(yùn)用于可能遇到的情況，確認(rèn)重大偏差，并且通過

必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對(duì)應(yīng)的技能是：

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

參見:SIAS250.01.3o

5.要求內(nèi)部審計(jì)師有能務(wù)確認(rèn)問題或潛在問題的存在性，確定應(yīng)進(jìn)行的進(jìn)一步需要得到的

幫助。與這一要求對(duì)應(yīng)技能是：

答案：B

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

參見SIAS250.01.1?

6.根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)主管收到一筆

年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況卜，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害審計(jì)主管的客觀性？

A.該獎(jiǎng)金是山董事會(huì)或其所屬的薪金委員會(huì)給予的。

B.該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。

C.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。

D.以上三項(xiàng)都選。

答案：B

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則——客觀性。

解題思路：

A.不正確。獎(jiǎng)金與審計(jì)活動(dòng)無關(guān)，僅作為工資發(fā)放，不影響客觀性。

B.正確。因?yàn)橥ㄟ^審計(jì)減少的損失與審計(jì)人員的個(gè)人利益相關(guān)了。

C.不正確。與獎(jiǎng)金無關(guān)。

D.不正確。顯然不對(duì)。

7.某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。制造

公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采

購(gòu)和市場(chǎng)部門的代表組成。審計(jì)主管希望承擔(dān)這?項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加

入并“在需要時(shí)''協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審

查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性：

A.幫助確定和定義控制目標(biāo)

B.測(cè)試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

答案：D

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。符合準(zhǔn)則要求，參見SIAS330。

B.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS320。

C.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS340。

D.正確。違反準(zhǔn)則要求，參見SIAS120.03。

8.在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）

A.審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善保计湓摻?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。

B.一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該審計(jì)員兩年

中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠主計(jì)長(zhǎng)再次發(fā)生個(gè)人

沖突。

C.某審計(jì)人員被指派加入本組織的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。

D.-一位兩個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。

答案：BD

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.不正確。

B.正確。參見SIAS120.02.3

C.不正確。

D.正確。參見SIAS120.02.5。

9.某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí),

該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。

由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計(jì)人員：

A.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性。

B.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性。

C.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性。

D.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)外部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

根據(jù)題目第一句話，可以判定有獨(dú)立性，但是由于沒有把所掌握的所有重要信息都報(bào)告，不

滿足客觀性要求。

10.內(nèi)部審計(jì)部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些

審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計(jì)人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)

量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門客觀性的評(píng)價(jià)？

A.一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組在工薪審計(jì)時(shí)，工薪經(jīng)理對(duì)他表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來

為他的兼積生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊。

B.在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)人員一個(gè)刻有公司名稱

的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。

C.審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三

個(gè)月，被審者要求審計(jì)人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)人員同意并實(shí)施了該復(fù)查。

D.審計(jì)人員被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是

內(nèi)部審計(jì)部門承接的第一項(xiàng)咨詢業(yè)務(wù)，審計(jì)人員的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼?/p>

施的建議。

答案：A

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。該審計(jì)人員的行為違反了審計(jì)準(zhǔn)則的要求，使其獨(dú)立性和客觀性受到了影響。

B.不正確。職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)要求不能接受任何有價(jià)值的東西，但是，這里的紀(jì)念品并不是針

對(duì)審計(jì)人員的，而是針對(duì)所有參加活動(dòng)者，僅有紀(jì)念意義，所以不算違反準(zhǔn)則要求。

C.不正確。符合準(zhǔn)則的行為。

D.不正確。符合準(zhǔn)則的行為。

11.一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)范不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，

董事們決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）,而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委

員會(huì)直接報(bào)告工作。

上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是：

A.通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。

B.X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。

C.審計(jì)主管要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

D.審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）。

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則——獨(dú)立性。

解題思路：

A.不正確。不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

B.不正確。不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

C.正確。這里規(guī)定審計(jì)主管向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告不違反審計(jì)準(zhǔn)則，但是審計(jì)委員會(huì)的組成應(yīng)

該是外部董事，由于公司的審計(jì)委員會(huì)不全是由外部董事構(gòu)成，對(duì)審計(jì)的獨(dú)立性構(gòu)成影響。

D.不正確。不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

12.下列哪些情況表明內(nèi)部審計(jì)缺乏客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）

A.市領(lǐng)導(dǎo)告訴內(nèi)部審計(jì)主管其審計(jì)部門不能對(duì)該市電力部門實(shí)施任何審計(jì)。

B.某公司主管擁有該公司發(fā)行的若干股股票，占其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的20%。

C.審計(jì)主管向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，由于該主計(jì)長(zhǎng)是董事會(huì)的成員，所以審計(jì)主管不同董事會(huì)會(huì)面,

除非主計(jì)長(zhǎng)不能參加董事會(huì)會(huì)議。

D.內(nèi)部審計(jì)主管被要求指派該部門八名審計(jì)師的五人在下一年完成并安裝該公司?個(gè)新的

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

答案：ACD

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

A.正確。參見SIAS110.0L5.b,屬于審計(jì)范圍受到了限制。

B.不正確。不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

C.正確。參見SIAS110.01.2,審計(jì)人員應(yīng)該可以直接和董事會(huì)溝通。

D.正確。審計(jì)的質(zhì)量可能受到影響。

根據(jù)下面的資料回答以下問題

某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)主管擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了?個(gè)

積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局

和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是審計(jì)主管為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)

的良好形象而采取的行動(dòng)。

1.審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)

潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)是新業(yè)務(wù)，但對(duì)象似乎

很有興趣。

2.所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過審計(jì)對(duì)象的仔細(xì)審查，以征求他們的意見。在形成最終審

計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)人員要仔細(xì)考慮審計(jì)對(duì)象的意見。

3.在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP審計(jì)人員作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)

用的控制措施的審查。

4.考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以

前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審計(jì)的政策。

5.為了節(jié)約時(shí)間，審計(jì)主管不再要求每項(xiàng)審計(jì)都使用準(zhǔn)則所要求的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。

6.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和審計(jì)對(duì)象沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估其經(jīng)或活動(dòng)，

就指派審計(jì)小組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給審計(jì)對(duì)象審閱。如果認(rèn)為可以被接受，就用

它來評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果審計(jì)對(duì)象不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)到致

意見。審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。

1.在內(nèi)部審計(jì)主管采取的行動(dòng)中哪些因素違反了準(zhǔn)則的規(guī)定？

【.在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類型.

n.審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

HI.審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。

A.I和n。

BI和III。

C只有IO

DI［和III。

答案：A

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察行動(dòng)1是否有違準(zhǔn)則。

對(duì)于I：在修訂章程之前改變審計(jì)類型，有違準(zhǔn)則。正確。

對(duì)于H：在審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有違準(zhǔn)則。正確。

對(duì)于ni：在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反準(zhǔn)則。

因此，選擇A答案。

2.假如采取行動(dòng)2,3和4,哪些違反了準(zhǔn)則的規(guī)定？

A行動(dòng)2,3和4

B只有行動(dòng)4

C只有行動(dòng)3和2

D都不違反規(guī)定

答案：D

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察行動(dòng)2、3、4是否違反準(zhǔn)則。

對(duì)于2：符合StankardsGuideline430.6?

對(duì)于3：符合審計(jì)的職能：檢查和評(píng)價(jià)。

對(duì)于4：分配審計(jì)資源必須以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。

因此，三個(gè)活動(dòng)都不違反準(zhǔn)則。選擇D答案。

3.行動(dòng)5違反準(zhǔn)則的規(guī)定嗎？A違反。每一次審計(jì)中都應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但內(nèi)部控制

問卷調(diào)查表并非評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)制方法。

B不違反。如果時(shí)間受限，審計(jì)人員可能會(huì)忽略必要的程序，這是一個(gè)審計(jì)判斷的問題。

C違反。沒一次審計(jì)中都應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，而內(nèi)部控制問卷調(diào)查表是最有效的一種方

法。

D不違反。準(zhǔn)則并沒有要求審計(jì)人員在每次審計(jì)中都填制內(nèi)部控制調(diào)查表。

答案：D

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察行動(dòng)5是否違反準(zhǔn)則。因?yàn)椴皇敲看螌徲?jì)都要求完成內(nèi)部控制調(diào)查問卷，因此此行

動(dòng)不違反準(zhǔn)則。選擇D答案。

4.對(duì)于行動(dòng)6,以下哪個(gè)因素違反了準(zhǔn)則規(guī)定？

A沒有將缺少評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告給適當(dāng)級(jí)別的管理當(dāng)局。

B制訂一套標(biāo)準(zhǔn)呈交給審計(jì)對(duì)象作為評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

C根據(jù)協(xié)調(diào)一致的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

D以上三項(xiàng)都對(duì)。

答案：A

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察的行動(dòng)6的哪些因素違反了準(zhǔn)則。

正確。不將缺少評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告管理當(dāng)局有違StankardsGuideline430.6?

B.不正確。制訂評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的職責(zé)。

C.不正確。根據(jù)協(xié)調(diào)一致的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估，符合StankardsGuidelin430.6。

D.不正確。本選項(xiàng)顯然錯(cuò)誤。

5.考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，審計(jì)主管決定不必進(jìn)行后續(xù)審

計(jì)(fbllow-up)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)對(duì)象實(shí)施審計(jì)人員的建議。因此，后續(xù)

審計(jì)沒有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。審計(jì)主管的這個(gè)決定違反準(zhǔn)則的規(guī)定嗎？

不違反。準(zhǔn)則沒有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

B.違反。準(zhǔn)則要求審計(jì)人員確定是否被審者恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)人員提出的所有建議。

C.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理山。

D.不違反。如果能證實(shí)被審者有充分的動(dòng)機(jī)，就沒有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

答案：C

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察設(shè)計(jì)人員提出不進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)候有違準(zhǔn)則。因?yàn)槌杀竟?jié)約不必然導(dǎo)致被審計(jì)者按

照審計(jì)人員建議行動(dòng)，而且，缺乏審計(jì)機(jī)資源不是不實(shí)施后續(xù)審計(jì)的理由，所以有違準(zhǔn)則，

本題選擇C答案。

6.能夠仔細(xì)的區(qū)分范圍限制(scopelimitation)和審計(jì)中的其他限制對(duì)審計(jì)人員來說很重要。

根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于范圍限制的是：

A.審計(jì)對(duì)象的分部管理者表示該部分正在對(duì)個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)算機(jī)實(shí)

施審計(jì)的那部分EDP不得不推遲到下一年。

B審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。

C審計(jì)對(duì)象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)行談判，他

們不希望客戶受到干擾。

D以上三項(xiàng)都不是。

答案：B

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察哪一項(xiàng)符合范圍限制的定義。

A.不正確。考察被審計(jì)者的正當(dāng)要求，推遲審計(jì)不是范圍限制。

B正確。刪除董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)該進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，屬于范圍限制。

C不正確。被審計(jì)者的正確要求應(yīng)該滿足。

D不正確。本選項(xiàng)顯然錯(cuò)誤。

7.人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。下列哪些項(xiàng)在準(zhǔn)則中

沒有被建議作為章程的一部分：

A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織記錄的接觸。

B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C.內(nèi)部審計(jì)主管的任期。

D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)認(rèn)識(shí)檔案的接觸。

答案：C

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察內(nèi)部審計(jì)規(guī)章應(yīng)該包括的內(nèi)容，參見Standard110.4.

A.不正確。規(guī)章應(yīng)該包括對(duì)組織記錄的接觸，這將保證審計(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

B.不正確。應(yīng)該包括審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C.正確。不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)主管的任期。

D不正確。應(yīng)該包括審計(jì)人員對(duì)公司人事檔案的接觸。

8.內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來自高級(jí)管理當(dāng)局的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)

的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該：

再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開范圍限制。

B.告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域。

C.最好通過書面形式傳達(dá)給董事會(huì)。

D.告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性。

答案：C

考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察范圍限制的處理方式。在本題中，審計(jì)人員遇到了來自管理層的范圍限制，依據(jù)標(biāo)

準(zhǔn)的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該以書面的形式通知審計(jì)委員會(huì)，所以本題選擇C答案。

1.某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處

收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)。”這?規(guī)定是用來防止：

公司的證券被雇員分散化。

B.雇員許可過量的銷售折讓。

C.雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄。

D.雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐。

答案：B

考察重點(diǎn)：職業(yè)道德

解題思路：

在本題中，一家公司對(duì)于公司員工作出規(guī)定，不能接受與公司有往來的個(gè)人和組織的50美

圓以上的禮物。這個(gè)條款的目的是：

不正確。防止公司的證券分散不是目的。

B.正確。防止過量的銷售折讓是這個(gè)條款的目的。

C.不正確。防止員工不記錄現(xiàn)金收入不是目的。

D.不正確。這個(gè)規(guī)定不是禁止職工參加客戶付款的午餐。

2.一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則(acodeofconduct)并發(fā)給所有的管理人員和雇員。

為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為守則的遵循情況，最佳的審計(jì)程度是：

全面評(píng)估員工對(duì)守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

B.全面評(píng)估公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

C.審查雇員的活動(dòng)對(duì)守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D.對(duì)雇員的各種交易實(shí)施測(cè)試以發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況。

答案：A

考察重點(diǎn)：職業(yè)道德

解題思路；

本題考察采用哪種審計(jì)方法能夠使審計(jì)委員會(huì)對(duì)于公司確立的職業(yè)道德守準(zhǔn)感到滿意。

A.正確。完整的，綜合的評(píng)估這個(gè)守則和員工的遵守情況，然后將結(jié)果報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。

這樣的步驟是最符合審計(jì)的要求的。

B.不正確。評(píng)價(jià)公司的活動(dòng)不能使審計(jì)委員會(huì)滿意。

C.不正確。檢查員工的遵循情況并報(bào)告審計(jì)委員會(huì)是不能令審計(jì)委員會(huì)滿意的。

D.不正確。檢察員工的交易記錄以查處是否有人違反職業(yè)道德，成本很高，不能令審計(jì)委

員會(huì)滿意。

3.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是：

A.降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。

B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。

D.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

答案：C

考察重點(diǎn)；職業(yè)道德。

解題思路：

本題考察一個(gè)職業(yè)組織設(shè)立的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的主要目的。

A.不正確。減少會(huì)員的不合格工作不是目的。

B.不正確。保證所有會(huì)員都有同樣的職業(yè)水準(zhǔn)幾乎不可能達(dá)到。

C.正確。表示對(duì)于這個(gè)行業(yè)的職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可是主要目的。

D.不正確。不是要求會(huì)員在所有時(shí)候都忠于組織，當(dāng)組織違反法律時(shí)，必須指出。

4.會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的

主要目的是：

A.規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；

B.明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；

C.提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。

D.明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。

答案：A

考察重點(diǎn)：職業(yè)道德

解題思路：

本題考察行業(yè)設(shè)立行業(yè)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的主要目的。設(shè)立職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)就是為了給予會(huì)員以行

為指導(dǎo)，保證最低的行為標(biāo)準(zhǔn)得到會(huì)員得認(rèn)同。因此，本題選擇A.答案。

5.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CIA也不是UA成員，內(nèi)

部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是

HA成員，但并非C1A成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：

A.由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則。

B.審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動(dòng)。

答案：B

考察重點(diǎn)：職業(yè)道德

解題思路：

雖然公司的內(nèi)部審計(jì)主管既不是UA會(huì)員，又不是CIA,審計(jì)部門的其他職員都不是CIA,

但是，他們?cè)趯徲?jì)過程中，必須遵循守則的規(guī)定，而且必須遵守行業(yè)職業(yè)道德，因此，本題

應(yīng)該選擇B.答案。

依據(jù).下面的資料回答問題66和67

一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門實(shí)施了一部分經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門對(duì)

資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn)：

1未充分利用的設(shè)備

2人員超編還是不足

3非生產(chǎn)性作業(yè)

4成本不合理的程序

為了測(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地

和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充

分利用，也沒有按最大能力使用。

為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分

析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，

因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。

為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒有

重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來尋找成本不合理

的工作程序。

作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)

注。

6.對(duì)于1和2,應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):

A.得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。

B.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。

C.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。

D.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。

答案：A

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

本題考察'‘應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注''的準(zhǔn)則。見Standards28005。“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注”原則要求審計(jì)人

員必須謹(jǐn)慎，他們應(yīng)該保證，他們得到的結(jié)論與另外個(gè)謹(jǐn)慎的審計(jì)人員在相同的條件下得

到相同的結(jié)論。在本題中，對(duì)于要求一和二，“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注”得到了實(shí)現(xiàn)，因?yàn)閷徲?jì)人員

給予了這兩個(gè)領(lǐng)域以合理的關(guān)注。所以答案為A選項(xiàng)。

7.對(duì)于要求3和4,應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注：(proffessionalcare)

A.得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。

B.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。

C.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。

D.沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。

答案：c

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

對(duì)于要求三和四，“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注“沒有得到實(shí)現(xiàn)，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有給予這兩個(gè)領(lǐng)域以關(guān)

注，所以選擇C.答案。

8.對(duì)組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這

些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括：

A.員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準(zhǔn)則。

B.鼓勵(lì)員工參與行為守則的制定。

C.行為守則的內(nèi)容和目的公開化。

D.規(guī)定違法守則的懲罰條款。

答案：D

考察重點(diǎn)：職業(yè)道德

解題思路：

本題考察如何提高職業(yè)道德的有效性。在本題中，公司的員工都清楚公司職業(yè)道德規(guī)定的條

款，但是還有些員工沒有遵守，其原因就是守則中沒有規(guī)定懲罰性條款。因此，本題應(yīng)該選

擇D.答案。

9.內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財(cái)務(wù)狀況

及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)及時(shí)通報(bào)：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有責(zé)任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，他們會(huì)因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。

B.適當(dāng)?shù)恼蚍刹块T

C.相關(guān)的管理人員以及審計(jì)委員會(huì)。

D.對(duì)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)人員。

答案：C

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

在本題中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)?個(gè)以前沒有發(fā)現(xiàn)的舞弊對(duì)于兩年來公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性有重大

不良影響。這時(shí)他們必須立即向相關(guān)的管理部門和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事，以決定下一步的

行動(dòng)。這件事與外部審計(jì)者和管制部門無關(guān)，因此選擇C.答案。

10.在注意到消費(fèi)品倉(cāng)庫(kù)的三班制管理人員通過一項(xiàng)有效程序(utilityprogram),更改銷售

成本以沖抵存貨的缺失之后。審計(jì)人員應(yīng)該(本題的答案可能不止一個(gè))

A.累計(jì)調(diào)整結(jié)果，并評(píng)價(jià)三班制操作的安全程序。

B.收集所有三班制工作人員的個(gè)人資料，明確其犯罪記錄。

C.三班制期間，安排審計(jì)職員在倉(cāng)庫(kù)中以觀察管理人員的行為。

D.與計(jì)算機(jī)操作員聯(lián)系確定如何更好的控制分錄調(diào)整。

答案：ABCD

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

在本題中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理更改銷售成本，以沖抵存貨的缺失。這時(shí)，審計(jì)

人員應(yīng)該首先估計(jì)這種處理方法的合理性，確認(rèn)是否有員工犯罪記錄，以防范有人利用此措

施牟利，還應(yīng)該有人對(duì)這項(xiàng)更改進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的職員開發(fā)出更合理的控

制措施，防止舞弊。因此，本題四個(gè)答案都正確。

1.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是：

A.在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B.確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C.作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。

D.從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。

答案：C

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

本題考察如果內(nèi)部審計(jì)人員擁有足夠的經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)，可以承擔(dān)哪項(xiàng)工作。

A.不正確。審計(jì)人員不能取代生病或者請(qǐng)假的應(yīng)付帳款的管理者，因?yàn)檫@將影響到日后的

審計(jì)獨(dú)立性。

B.不正確。決定投資決策是管理層的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師參與勢(shì)必將影響將來的審計(jì)獨(dú)立性。

C.正確。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括檢查和評(píng)價(jià)，因而參與檢查會(huì)計(jì)軟件的風(fēng)險(xiǎn)是合理的。

D.不正確。剛剛從會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)換工作到內(nèi)部審計(jì)部門的員工不能立即審計(jì)會(huì)計(jì)部門的工作。

2.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？

A.員工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。

B.員工參與（直接或間接）公共部門管理。

C.員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。

D.員工利用公司信息謀劃私利。

答案：B

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

A.不正確。這種行為會(huì)對(duì)員工的客觀性造成影響，進(jìn)而可能損害組織利益。

B.正確。由于是公共組織，所以通常不會(huì)與企業(yè)利益產(chǎn)生沖突。

C.不正確。這種行為會(huì)對(duì)員工的客觀性造成影響，進(jìn)而可能損害組織利益。

D.不正確。這種行為可能會(huì)損害組織利益，如把信息買給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

3.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)

（industrialespionage）。根據(jù)道德守則，審