ABSTRSACT.緒論1.1論文的選題背景及意義1.1.1.選題的背景隨著社會經濟的飛速發展，我國中小企業在社會發展中的地位也是越來越重要，而且隨著其業務范圍的不斷擴大，交易行為和涉稅活動也是逐漸增多，同時其涉稅風險也越來越大。由于近年來我國對于稅收管控是越來越嚴格，因此,中小企業必須進行徹底研究政府政策,以便承認稅收管理發揮了重要作用在治理和發展,但是大多數中小型企業在稅收管理不僅很弱,但壞稅務風險識別以及落后國稅局信息素,因此大部分中小企業遭受經濟損失,因不遵守稅法而損害名譽和懲罰。因此，中小企業應加強對稅收風險的認識，積極利用稅收政策確保中小企業的合法權益，為以后的發展奠定基礎。1.1.2.選題的實際意義本文主要的意義主是分析中小企業稅務風險產生的原因，并根據企業存在問題提出相對應的對策，這樣，不僅利于中小企業意識到自身存在哪些稅務風險，而且還利于加強中小企業對稅務風險的應對。1.2國內外研究概況1.2.1國內研究概況國內相關的中小企業稅務風險研究起步比較晚，其主要研究的是關于稅收風險給企業運營帶來的影響。很多進行相關研討的學者提出了自己的見地，總結如下：(1)關于稅務風險相關概念的研究蔡昌指出，稅務風險與稅收行為息息相關，假如企業在經營的過程中不遵守相關稅收政策的規定，將會出現嚴重的后果。魏微分析稅務風險的相關內容中指出，為了應對稅務風險的管理漏洞，國家正在逐漸的完善建立健全的稅務風險監督機制，為了落實企業的稅務責任，政府強化稅務監督機制。張曉提出，企業稅務風險大概分為以下兩種；第一是：企業存在的主要目的是盈利，同時減少收入，增加成本也屬于盈利一部分，這就無法避免會出現偷稅、漏稅現象，從而面臨稅收違法處分。第二是：企業不會運用稅收優惠政策，導致政策應用混亂，這會給企業造成額外的財務負擔。(2)關于稅務風險管理研究馬曉穎對于稅務風險管理提出一些建議：首先，企業應進行事先預防，事中控制，事后審核，另外企業還應提高自身的風險識別能力，搜集相關政策，建立相關的風險評估體系。羅威提出對企業構成的風險因素有很多，其中稅務風險是最主要的因素之一。另外企業管理層對與稅務風險的態度也非常重要，那么多的企業陷入稅務風險危機的原因，主要還是在于管理層的稅務意識太差。1.2.2國外研究概況對企業稅務風險相關的研究，國外學者積累了比較豐富的經驗。一部分學者對于稅務風險的實質以及對其微觀和宏觀兩方面進行了研究；另一部分學者關于稅務風險管理，提出了各部門之間進行密切的合作并制訂了相關的稅收政策等方法。以下是對相關文獻作出的簡單總結：(1)關于稅務風險相關理論的研究BredanEpstein等人從宏觀上來定義稅務風險，其就屬于企業的風險，存在于企業的各個經營生產管理中，也被視為一種風險表現形式。MichaelCarmody主要認為，給企業帶來稅務風險的影響因素主要分為：外部因素與內部因素。外部風險因素具有特別大的不確定性，只有企業自身提高對風險的識別能力。內部影響因素又屬于可分散的風險，可通過公司得決策、建立稅務制度來合理規避風險，如果風險得到控制，那就可以提升避免稅務風險的有效性。(2)關于稅務風險管理理論的研究ForumonTaxadministrion通過分析多個國家的稅務風險管理制度，總結得出相關結論：在處理相關稅務事項中，企業管理層對稅務風險的態度起到了非常重要的作用，管理層的態度可以主導規避稅務風險，同時也是降低企稅收負擔的重要力量。企業管理層應當充分利用當前稅收優惠政策，將其融入到公司的戰略及決策當中。LaruminGU等人認為，各個部門展開互相之間的合作對稅務風險防范是十分有必要的，有效的稅務風險管理對企業的運營起到至關重要的作用。而且對于稅務風險管理來說，企業在合理條件環境的前提下，結合自身的實際情況，對稅收相關政策進行解析，并制定出適合自身的稅收籌劃方案。1.3論文的主要工作內容本文通過對中小企業稅收風險相關理論的分析，得出中小企業稅收風險的主要影響因素，并制定合理的對策，幫助中小企業制定相應的稅收風險對策。本文主要包括以下工作內容:1.緒論。本文主要介紹了本文的研究背景、研究意義和國內外研究概況。2.解釋稅務風險等相關理論。區分了中小企業的定義、稅收風險和稅收風險管理的相關概念，為深入研究中小企業稅收風險奠定了理論基礎。3.分析中小企業稅收風險的現狀。了解當前中小企業的稅務風險。4.稅務風險分析。本文主要分析了中小企業經營中的稅務風險產生的原因。5.制定中小企業稅務風險對策。一是樹立中小企業稅務風險意識;二是加強企業稅務風險控制活動;三是加強對重大稅種的監管;第四:加強對企業稅務風險的控制和信息溝通。2、相關理論概述2.1.中小企業的界定中小企業的定義一般是根據股權集中度、獨立經營程度、管理模式和在行業中的地位來確定的。目前，我國中小企業的劃分標準是基于《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發[2009]36號）文件明確，各省根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部《中小企業劃分標準規定》來認定企業所屬性質。按現行標準，中小企業的銷售額在500萬-3億之間，3000萬-3000萬之間，人數在3億-2000人之間，總資產在5000萬-4億-5000萬之間。因此，中小企業是一個相對的概念，通常由定性指標和定量指標來定義。一般來說，定量指標是用一個企業的資產總額、銷售額、員工人數等一個或幾個指標作為標準，對大、中、小企業進行分類。定性指標主要是從企業管理的角度出發，能夠反映企業管理本質特征的指標。2.2稅務風險概述2.2.1稅務風險的定義稅收風險是納稅人在遵守有關稅收的法律法規方面所承擔的額外負擔。稅收風險主要是指企業經營和管理活動中的稅收問題。如果不加以控制，可能會影響公司的正常運作。將稅務風險目標與內部控制目標進行比較，就財務報表的可靠性和法律合規而言，這兩個目標之間存在根本的趨同。在我國經濟的許多領域，學者們對稅收風險提出了各種各樣的觀點，其中劉容認為，稅收風險是納稅人在企業經營活動中承擔的不確定的稅收責任。稅務風險源于企業財務報告中會計信息的扭曲和納稅人稅務合規行為的不規范。企業稅務風險是不正確的根據自己的經濟利益的國家稅收法律法規的規定征稅,造成不必要的企業稅收的具體表現:其稅收,這種狀況的主要原因是企業行為所導致的不確定性造成的經濟損失過多的企業。同時分析了企業生產經營活動中各種聯系可能產生的稅收風險，具有一定的隱蔽性和危險性，企業應予以充分重視。企業的稅收風險源于法律風險。不違反稅法就沒有稅收風險。此外，企業一旦成立，就很難克服稅收風險。綜上所述，這里所指的稅務風險，是從企業的角度來看，是由于稅務管理不善而導致未來經濟利益損失的不確定性。2.2.2稅務風險的分類（1）稅收負擔風險成本的上升、現金流和利潤的下降是企業稅收負擔過重的最主要原因。企業承擔太多稅款會造成資金流出現象，影響企業的運營狀況和將來發展，嚴重的情況甚至會導致企業面臨破產倒閉。企業在正常經營中不按規定繳納稅款，將會被稅務機關處罰加倍滯納金和相關罰款，而且造成企業稅收負擔風險加重。（2）稅收違法風險為了降低稅款的繳納，在企業的日常經營過程中會出現偷稅漏稅行為。根據我國相關法律的規定，納稅人偷稅漏稅被稅務機關查實后，不僅要補交偷逃稅款，而且還要處罰所欠稅款的50%至5倍的罰款和每日0.05%的滯納金[3]，大大加重了企業的稅收負擔。偷稅漏稅的金額遠遠大于我國稅收規定，將會產生相應的刑事處罰，影響重大的將會導致企業破產或倒閉。（3）信譽與政策損失風險納稅人不規范的納稅行為不但會導致企業經濟受到賠損，還降低了企業的商譽和信譽等級，無形中減少了很多企業的合作意向。而且，不遵守稅法規定的納稅人降低了企業的納稅信譽，將不會享受國家稅收優惠政策[4]。我國稅法明確提出，納稅人不遵守增值稅相關法律，將禁止領取并使用增值稅專用發票，并取消增值稅一般納稅人的申請資格[5]。事實證明，企業無形的虧損比經濟上處罰造成的虧損風險更高。2.3稅務風險管理概述2.3.1稅務風險管理的定義稅務風險管理是對企業內部控制的稅務管理。他不僅能夠識別和評估公司運營過程中的風險，而且能夠預防和控制其中的風險。中小企業每天面臨的稅務風險有:第一，企業違反國家稅法的規定納稅，導致法律制裁、經濟損失或聲譽損害等;第二：是企業的經營決策和日常活動適用的稅收法規不準確。第三：企業不能充分借助優惠政策來降低稅務風險，導致給企業增加不少稅負負擔。[6]2.3.2稅務風險管理的內容隨著我國稅收管理制度的一直完善改進，稅務風險管理成為了企業風險管理的重要組成部分。下面將稅務風險管理的內容分為四個部分：第一，稅務風險識別與評估。首先，應該建立企業稅務風險分析制度，包含企業稅務人員的稅務風險管理理念和業務水平、聘請中介機構分析企業稅務數據的能力和企業各階層管理人員的監管能力和職業操守[7]。其次，建立企業稅務風險評估制度，應成立專業的評估團隊，形成完整稅務風險評價體系和稅務風險警示體系。第二，稅務風險控制活動。企業需要制定稅務風險控制的節點，對于較高的涉稅環節應采取有效措施，具體包括以下四點：一：完善企業崗位職責和職權合理分配；二：優化企業的涉稅及業務流程；三：加強對稅務風險的監督改進；四：提升管理人員的業務水平和稅務風險管理意識。第三，監督與改進。針對企業重大稅種存在的風險問題，企業需要做好納稅調整及優化稅務風險管理體系，不應該為了減收稅負而虛增成本，要利用國家稅收優惠政策，充分考慮是否存在加計扣除、減稅、免費等情形[8]。第四，信息和溝通。公司信息的溝通和交換既有外部的，也有內部的。對外溝通意味著稅務機關必須與當地稅務機關建立良好的關系，這有利于企業盡快了解稅收政策的最新情況和稅收法律法規的變化，提前預防稅務風險。內部溝通指企業內部稅務管理人員相互溝通，及時掌握企業的涉稅情況，盡可能的避免企業的日常經營中存在的稅收風險。3、中小企業稅務風險現狀分析——以藺科公司為例3.1公司基本情況藺科（上海）建筑設計顧問有限公司(集團)股份有限公司于2012年在上海崇明區成立，是一家以建筑設計為主營業務的全民所有制企業。經過七年的發展，該公司己從最初的設計業務發展成綜合性建筑服務企業，藺科（上海）建筑設計顧問有限公司作為一家全國范圍內經營的建筑類企業，在其經營的七年間其公司業務遍布全國各地，藺科（上海）建筑設計顧問有限公司如何貫徹自身的稅務管理制度，對其進行稅務管理和監督就成為了公司內部極為重要的管理工作內容。結合上述問題，對于司稅務管理部門而言，其主要負責：一、根據國家相關法規以及企業本身需要，制定和完善藺科（上海）建筑設計顧問有限公司當前的稅務管理規章制度；二、結合藺科（上海）建筑設計顧問有限公司的經營和管理特征制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；三、配合財務部門和稅務管理部門論證并實施其稅務籌劃工作；四、負責對公司內部的納稅申報及日常稅務管理工作。圖3-1藺科（上海）建筑設計顧問有限公司內部組織結構圖（來源于：藺科（上海）建筑設計顧問有限公司官網）3.2公司涉稅情況（1）藺科企業主要稅種及稅率藺科企業為一般納稅人，按業務類型選擇對應的增值稅稅率或征收率。按合同種類確定印花稅稅率，提供建筑服務，稅率為0.3%‰0;提供建筑設計服務、運輸貨物簽訂的合同，稅率為0.5%。取得借款簽訂的合同，稅率為0.05%。按月預繳企業所得稅，并于5月31日前完成上年度匯算清繳工作，企業所得稅稅率為25%，有些項目在建筑服務所在地預繳0.2%的企業所得稅。藺科企業在項目所在地對工人所得以“工資薪金”形式每月按照累計預扣法申報繳納個稅。表4.4藺科企業主要稅種及稅率稅種計稅依據稅率增值稅應稅收入13%、9%、6%、3%〈征收率>城市維護建設稅應納流轉稅額5%企業所得稅應納流轉稅額25%教育費附加應納流轉稅額3%地方教育費附加應納流轉稅額2%個人所得稅員工個人應納稅所得額3%-45%印花稅合同不含稅金額視合同類型而定（2）藺科企業繳納稅款情況2016年全面實施“營改增”稅制改革導致藺科企業整體稅負水平發生變化。“營改增”初期財務人員在增值稅的知識儲備不充分，企業無相應的制度規范增值稅財稅處理，2015年增值稅及營業稅實繳2,061.15萬元，2016年上升至2,135.97萬元。如表4.5所示，藺科企業2018-2020年總體稅負率分別為3.85%、3.41%、3.20%，呈下降趨勢，主要是由于企業對新稅收政策的理解越來越透徹，納稅行為逐步規范，積極獲取增值稅專用發票以得到進項稅額的抵扣，加上近年來國家不斷推行減稅降費，藺科企業因此受益，從而降低了稅負。表4.5藺科企業2016-2020年納稅情況項目2016年2017年2018年2019年2020年增值稅1,007.051,255.22987.41946.54925.54營業稅1,128.920o.0000企業所得稅331.43474.22539.07591.87465.84個人所得稅19.7519.3139.7137.1327.91城市維護建設稅35.7542.0337.6440.9335土地使用稅2.619.189.49.438.13房產稅1.058.3319.5815.6112.63教育費附加27.6529.1328.632.226.1印花稅18.6519.7316.9115.7915.21其他稅費46.6966.7881.1952.2358.1合計2,619.551,923.931,759.511,741.731,574.463.3公司稅務風險表現（1）財務會計處理過程中的稅務風險由于稅法和會計準則是根據不同的目的、作用、意義發展的，所以在對資產、負債、收入、費用、損失等的確認和計量上，兩者都會存在差異，從而造成稅收差異。一旦企業在申報納稅時沒有及時調整稅收差異，就會在財務核算過程中形成稅收風險。藺科公司的大部分稅務風險都是這種形式的。這些風險主要集中在企業的會計核算和納稅申報等涉稅處理環節。中小企業的財務會計處理能力較弱，因此發生此類稅務風險的可能性較大。稅收差異有三種常見形式。第一個是關于收入確認的差異。一些收入確認根據稅法的要求,但不能證實根據會計的要求,如企業將購買的物品捐贈給別人,或社會企業自己生產的產品,營銷,等等,這些行為從稅法的角度來看,需要征收相應的增值稅和企業所得稅，但站在會計的角度，不需要確認收入。某些收入不應按照稅法要求確認，但應按照會計要求確認，如國債利息收入，居民收入和其他企業間的股利收入。第二，成本確認的差異。從會計角度來看，如果對確認的限制較少，則存在確認的“可能性”，而不強調實際支付，沒有具體的比例限制等，但根據稅法的要求，對稅收抵扣有限制，不僅注重實際支出，而且注重相應的法律文件。許多特定的扣減和比例限制。三是資產確認的差異。在稅法中對資產的稅基的確認通常比在會計中更為嚴格。因此，在很多情況下，稅法中確認的資產初始計稅基數會小于會計中確認的初始會計成本，這就會產生一定的稅負差異，需要在后期報稅時進行調整。此外，對于資產的后續計量，如固定資產的折舊，稅法通常只認可直線法，只有在條件滿足的情況下才能采用加速折舊法。但是，會計核算并沒有那么嚴格，企業通?？梢愿鶕约旱膶嶋H情況進行選擇。稅務會議之間有很多差異，需要財務人員特別注意進行調整，一旦調整不到位，很容易產生稅務風險。（2）稅務籌劃行為過程中的稅務風險在分析我國中小企業的稅務風險數據時發現，涉嫌虛開發票的中小企業在稅務審計案件中所占比例最高，藺科公司也是如此。公司之所以會產生假發票，通常是由于稅務籌劃不正確造成的。這是拉什稅收風險的主要現實之一。稅收籌劃是指企業在法律法規允許的范圍內，通過內部財務團隊或外部專業人員對投資、經營和財務管理活動進行預先規劃和安排，盡可能獲得節稅經濟效益的一種合理方式。一般來說，進行稅收籌劃需要熟悉會計、稅法和法律的專業人員的配合，往往通過調整企業的經營模式和流程，達到稅收籌劃合法合規的預期效果。然而，在實際的經營過程中，公司管理者往往只關注如何繳納最低限度的稅款或不繳納稅款，甚至想用稅款獲得額外收入。他們不注重方法和方法，忽視了稅收籌劃過程中的稅收風險，不僅導致籌劃失敗，還增加了稅收風險。具體表達有兩種常見形式。.一是公司自身對稅收籌劃的認識不正確，是抱著僥幸的想法鉆稅收法律法規的漏洞，或者是在一些不清楚真空的區域過度進行“稅收籌劃”。我國涉嫌偽造發票的中小企業通常都是這種策劃的結果。這種稅收風險對公司來說尤其明顯。二是公司自身的稅收籌劃水平不到位，或者外部的稅收籌劃團隊不夠專業，導致不但沒有起到節稅的效果，反而嚴重影響了企業的正常生產經營。出現這種情況的主要原因是公司采用非專業的人力資源公司進行稅務籌劃。稅收籌劃本身是一門專業科學，沒有足夠的能力和經驗，就不可能進行合法、安全、有效的稅收籌劃。

4、公司稅務風險原因分析4.1中小企業存在的稅務風險的原因分析中小企業在生產經營過程中存在非常嚴重的稅務風險，以下將從內外成因兩方面對企業的稅務風險進行分析。4.1.1企業稅務風險的內部成因(1)企業的稅務風險管理意識淡薄我們中小企業的稅務風險意識概念非常薄弱，缺乏提高稅務風險意識和管理稅務風險的經驗和技能。盡管許多公司意識到稅收風險的嚴重性，但只要相信財務處理得當，就可以避免稅收風險。例如，前期資金的準備、材料的買賣等環節、稅務風險貫穿于整個企業的運營生產鏈。而且大部分企業的財務入員的稅務工作，只是注重日常工作的賬務處理、納稅申報和足額繳稅，完全忽略了業務工作的事前籌劃、評估和風險預警等稅務工作。（2）企業稅務風險管理制度不健全中小企業有稅務風險管理制度不完善。如今很多企業都是家族式的企業，員工的相關文化基礎較差，而且管理具有較大的局限性，對于企業的生產經營制度、績效考核制度、財務管理制度以及其他管理制度和規范都如同虛設。導致企業經營發展的過程中遇到較多的稅務風險情況，不能及時合理的預防和管控。（3）企業缺乏內部稅務信息溝通在深入了解中小企業的經營過程中發現，只有財務部和與對方有來往業務的部門可以獲取企業的稅務詳細信息，其他部門了解企業稅務信息的渠道較少，也因此得不到他們部門業務相關的稅務信息。企業稅務信息流通性較差，導致很多部門的工作人員對稅務風險的認識極度缺乏，這樣企業運營過程中就會很容易發生稅務風險。(4)稅務人員專業能力不足企業稅務風險管理是一項需要較強專業能力的稅務工作。稅務人員要有嚴謹的工作態度和能力，有序管理稅務風險，專職稅務人員必須具備扎實的稅務理論知識和豐富的稅務處理工作經驗。以及敏銳的稅務風險意識和嚴謹的工作態度，據調查，許多中小企業沒有設立專門的稅務崗位，大多數企業都是兼職財務人員。事實會計工作與稅務工作是有非常大的差別，普通的財務人員難以勝任這個崗位，所以企業應該培養專業的稅務工作人員。否則將會給企業帶來很大稅務隱患。4.1.2企業稅務風險的外部成因（1）目前國家稅收政策不完善隨著我國經濟體制的不斷的發展改變，每年都會頒布較多新的的稅收法律法規，而且地方政府也會依據國家制定的稅收政策和各地區的稅收情況制定切實的地方稅收政策和實施準則。由于稅收政策的復雜和多變，致使企業對最新發布的稅收政策不熟悉，不能及時應用到企業的正常經營中，出現多繳或少繳稅的違反稅收政策現象。因為中小企業對國家最新發布的稅收法律法規不熟悉，所以造成企業在正常的經營過程中應用的稅收政策不合理，企業的稅務風險頻繁出現。（2）企業缺乏與稅務部門有效的溝通在進一步了解中小企業相關部門后，發現企業稅務部門和財務部門與稅務機關的溝通較少，企業稅務人員僅在納稅申報和交納稅款時才與稅務機關相關人員有簡短的交流。正是因為中小企業與當地的稅務部門的溝通太少，導致企業不能及時獲得稅務的最新相關優惠政策，也不能得到稅務機關人員的指導，致使企業在日常的經營活動中使用的稅收政策完全不符合國家稅收要求。

5、中小企業稅務風險的對策5.1樹立和強化企業稅務風險意識中小企業應該加強對企業稅務風險的認識，給與企業決策者和財務人員樹立和強化企業稅務風險的意識。首先，應該對中小企業的老板進行關于企業稅務風險產生的原因進行一次宣講或培訓，由于中小企業老板知識層面處于中下等，對于稅務及稅務風險的相關知識了解很少，所以對于企業業務涉及的稅務風險認識層面很差，致使企業管理者對于業務的決策產生很大的稅務風險，另外，還需要加強對于中小企業財務人員的新政實時培訓，加強財務人員對于企業的稅務風險意識，這樣有利于企業最大程度的規避稅務風險。5.2強化企業稅務風險控制活動5.2.1完善企業崗位職責和職權分配從中小企業現在的崗位職責和權利分配來看，企業應該招聘專業的會計人員和出納人員，同時，應該制定詳細的財務管理制度，并細化會計人員和出納人員的崗位要求。在職位分配方面，會計經理的職責主要集中在發票管理、報稅、納稅以及公司日常運營中與當地稅務機關的持續溝通。在職責劃分方面，應允許會計經理擁有一定的管理權力，對企業稅務相關業務進行有效、及時的檢查和監督。會計管理人員有權對造成稅務風險的部門或個人進行績效考核并限期整改。中小企業在經營過程中財務工作與稅務工作緊密聯系，但企業只設立了財務部和財務人員，沒有設立專業的稅務部和稅務管理人員，稅務工作也由財務人員擔任，所以，企業應該配備專業的稅務籌劃人員，主要負責處理企業日常經營過程中遇到的涉稅業務，加強對企業的相關涉稅風險環節的管理和監督，研究當地稅收政策并制定出企業相應的處理稅務風險事項的辦法。面對企業較高涉稅風險的經營情況，稅務部門應該全程關注并進一步控制，及時發現問題并上報企業稅務籌劃人員，積極參與稅務風險管理應對措施的制定與落實。5.2.2提升管理人員的業務水平和稅務風險管理意識企業將來的發展前景和經營方法都會被企業管理人員的業務能力所影響，所以，首先，企業應該提升管理人員的稅務風險意識。企業管理人員的管理方式直接影響企業的未來發展，所以，高層管理人員必須要有更高的稅務風險意識，加強對稅收法律的認識和學習，熟練掌握國家目前的稅收政策和企業面臨的稅務風險問題。其次，要提高財務及稅務人員的風險管理意識。強化管理人員對稅務風險管理的認識，能夠有效的提升企業的稅務風險管理能力。第一，應該聘用熟練掌握稅收法律法規、執行能力較強的專業人士任職企業的稅務人員。第二，企業應該按時安排稅務人員進行專業的學習和培訓，加強稅務人員的業務能力；第三，提升企業所有涉稅人員的稅務風險識別能力，盡量避免涉稅人員在日常涉稅工作中操作不當導致企業的稅務風險加重。5.2.3建立稅務風險損失責任追查與賠償、無稅務風險獎勵制度中小企業受到財務和人力方面的限制，企業很難建立激勵和評估制度來管理稅收風險。因此，對于公司來說，他們可以通過調整工資結構來建立一些制度。此外，為有或沒有稅收風險和補償的公司發展激勵制度也可以發揮作用。如果實施這些制度，企業員工的“懶惰”現象將大大改善。還應當指出，這些制度的設計必須明確界定企業稅收風險造成的損失的責任范圍。最后，為了最大限度地降低企業的稅收風險，可以增加對稅收風險損失責任人的補償比例，并增加對沒有造成稅收風險的企業員工的激勵制度。5.3健全企業重大稅種的監控5.3.1增值稅稅務風險的監控增值稅是我國最大的流轉稅稅種，也是國家稅務部門最重視的稅種，稅務部門把增值稅的進項稅額和銷項稅額作為重點關注對象。因此中小企業需要對企業的增值稅的相關業務進行有效合理的監控和管理，應該注意以下幾點：一是銷售合同，二是增值稅發票，三是發票的抵扣。首先企業需要對銷售合同進行詳細審核和確認，因為稅務部門很重視對企業銷售收入的檢查；其次，企業應該對財務部門開出的發票嚴格審查，查詢增值稅進項稅發票的真偽性，找出財務部門是否存在虛開或代開增值稅發票；最后，企業應該查清企業是否存在增值稅進項稅額不按稅法申報抵扣，是否存在抵扣不合理不合法。5.3.2所得稅稅務風險的監控所得稅是我國第二大流轉稅，但國家稅務局也高度重視所得稅。所得稅的稅收風險管理體現在企業的收入和成本上。稅務局將非常重視企業是否隱瞞銷售收入和提高生產成本的問題。因此，探路者公司必須嚴格檢查公司的銷售收入，以保證銷售收入的準確性和合法性。與此同時，必須注意企業增加銷售收入，給企業帶來更大的稅收負擔的情況。企業也需要加強對成本核算的監督，因為對企業所得稅的數據分析中發現，在所得稅成本核算方面稅收差距很大，所以企業需要制定納稅調整方案，不能惡意虛增成本從而減少稅收負擔。企業也應該充分的利用國家稅收優惠政策，要充分考慮企業在所得稅的繳納上是否存在加計扣除、減稅或免稅等情況。5.4加強企業稅務風險控制與信息的溝通5.4.1加強企業與外部信息的溝通根據調查，中小企業普遍缺乏信息溝通，因此，必須嚴格加強企業之間的信息溝通，充分利用信息資源。需要注意的問題有很多，比如公司各部門上報稅務信息時，企業財稅部門應成為各部門協調配合的重點，正確處理企業的業務和稅務工作。其次，對于業務部門的人員，為了使企業的財稅工作順利進行，必須將信息傳遞給財務部門，同時在中小企業的稅收風險中，也存在著稅收權使用不當的問題。稱這種局面,中小型企業必須關系管理各部門政府的稅收,這樣你可以及時抓住稅務部門優惠政策,避免企業因梗阻的消息導致了太多的繳稅或產生的稅收風險等,降低企業稅務罰款的風險。5.4.2加強企業內部信息的評價與反饋第一，中小企業要強化稅務風險管理機構和其他機構的聯系，企業的每個生產和經營過程中都會存在稅務風險，它體現在生產經營的各個環節，和企業的各個分支密切相關。第二，中小企業應該讓稅務部門參與企業的經營管理決策。制定長期有效的稅務風險管理制度，加強企業各個部門對稅務工作的相互合作。有利于稅務管理人員及時掌握企業的涉稅情況，第一時間識別并控制稅務風險，盡量避免企業的日常經營中存在嚴重高涉稅風險。第三，企業需要強化內部信息評價與反饋，改善稅務信息獲取渠道和信息傳遞流程。中小企業可以成立稅務信息交流平臺，相關稅務人員不斷更新企業需要的最新稅務信息并制定相應的稅務風險應對方案。同時，企業應該成立企業內部稅務溝通交流群，可以相互探討企業遇到的稅務問題，并提出合理的解決方法，做到企業的稅務信息能夠在企業各個階層進行及時交流與反饋。

6、結論與展望6.1結論隨著經濟的發展，中小企業的整體業務實力整體提升了許多，隨著業務范圍的擴大，中小企業的業務往來和涉稅行為逐漸增多，同時其涉稅風險也越來越大。因此本文通過對中小企業稅務風險的相關內容進行深入研究，分析企業在經營過程中存在的稅務風險相關問題，并制定稅務風險管理體制，合理規避中小企業的稅務風險，得出以下結論：首先，通過對稅務風險及中小企業的界定的概述來了解相關知識，其次通過分析舉例“藺科（上海）建筑設計顧問有限公司