中鐵十二局集團有限公司上饒市城東醫院建設項目EPC工程總承包項目經理部財務管理制度第第頁項目財務管理制度中鐵十二局集團有限公司上饒市城東醫院建設項目EPC工程總承包項目經理部財務部第一章總則第一條為保證中鐵十二局集團有限公司上饒市城東醫院建設項目EPC工程總承包項目施工的順利進行,貫徹落實中央“八項規定”和集團公司“十條措施”精神，建立健全項目部管理控制制度，開源節流以實現預期發展目標，規范財務管理，合理調度、使用資金，實施有效的內部財務監督，提高會計信息質量，保護資產的安全與完整，防范各種財務風險，確保國家有關法律法規的貫徹落實，根據《中華人民共和國會計法》、《新企業會計準則》、財政部《內部會計控制規范》及《中鐵十二局集團有限公司財務管理內部控制制度》，結合中鐵十二局集團有限公司上饒市城東醫院建設項目EPC工程總承包項目管理的實際情況，制定本制度。第二章差旅費開支管理規定第二條差旅費報銷程序（一）職工出差必須嚴格履行出差審批手續，事先到綜合辦公室詳細填寫“職工出差審批表”，經審批后交由辦公室登記保存，出差歸來及時到辦公室銷假，取回審批表后持相關票據到財務部列報。出差審批手續特殊情況，遇主管領導不在時，由分管領導簽字審批；遇主管領導、分管領導同時不在時，由綜合辦公室主任電話請示后簽批。（二）未履行出差審批程序，財務部不得借支差旅費備用金及報銷相關差旅費開支；遇在外而來不及辦理相關手續的，事后及時補充完畢。（三）根據公司相關規定，職工出差乘坐高鐵、動車，僅列報二等席位票價金額；乘坐飛機必須由項目經理審批，否則不予以列銷。職工出差及上下場過程中，確需中轉的僅報銷中轉地點一晚上的住宿費。（四）堅持請銷假制度，有利于職工考勤的準確性和規范性，此項制度涉及到職工各項工資、獎金等發放，請務必遵照執行。（五）嚴格控制差旅費開支標準。對車船費、住宿費、出差補助、市內交通工具等嚴格按規定標準執行，不得隨意擴大開支范圍和開支標準。（六）各部門必須嚴格按照規定核報差旅費，不得擅自超標準報銷，對于填寫不全、內容不詳、過程不實的單據，財務部門有權拒絕報銷。第三條差旅費報銷具體規定※※參照：公司財【2016】90號文《關于印發<中鐵十二局集團電氣化工程有限公司差旅費開支管理實施細則>的通知》第三章辦公費開支管理規定第四條辦公費用管理規定項目部所轄各部門自本制度宣布之日起，除綜合辦公室外，不再單獨報銷辦公用品采購費用，辦公用品采購統一由綜合辦公室編制“辦公用品采購預算表”交由主管領導審批后方可辦理采購事宜。第五條辦公費用報銷具體規定（一）辦公用品由各部門根據本部門所需，上報綜合辦公室，由綜合辦公室統一編制辦公用品采購預算表，報主管領導審批后采購。（二）財務部不對個人進行辦公費用（除工程技術部打印圖紙等支出）的列報。（三）辦公室應建立相應臺賬，做好領用記錄，一單一表，對庫存辦公品做好統計，以免重復采購，造成浪費。（四）勞保用品并入辦公品管理，采用與辦公用品相同管理辦法。第四章車輛使用費開支管理規定第六條車輛使用費用管理規定（一）車輛加油費統一由車輛管理人員進行油卡充值，凡持有油卡的車輛不再單獨列報加油費；特殊情況，必須在開支前報車輛管理人員審批。（二）凡持有ETC卡的車輛，不再單獨列報高速公路過路費，特殊情況請及時通知車輛管理人員。（三）對非專職司機不再報銷一切車輛使用費。（四）車輛保險統一由車輛管理人員報請項目經理審批后辦理；（五）車輛保養、大修，必須先報至車輛管理人員，由車輛管理人員協調備用車輛，預算相關費用，報告項目經理審批后辦理。（六）油卡充值款、ETC充值款、車輛保險費、車輛保養（含大修）費用由車輛管理人員嚴格先請示后開支，開支后持相關發票經財務部門審核后報銷（具體參照辦公費報銷程序）。第五章業務招待費開支規定第七條業務招待費的管理原則（一）?？顚Ｓ茫秶芸氐脑瓌t。業務招待費開支必須真正用于企業施工生產經營，嚴禁將業務招待費用于與企業生產經營無關的開支，嚴禁用公款大吃大喝、旅游和參與各種高消費娛樂、健身活動，嚴禁項目內部、部門之間用公款搞相互走訪、送禮、宴請等活動。（二）規范管理，嚴格審批的原則。業務招待費堅持“先請示，后開支”的原則，嚴禁先斬后奏，嚴禁擴大招待標準和范圍，嚴禁擴大陪餐人員，對于審批手續不全，超出規定標準和范圍，財務部門一律不得報銷，嚴格執行“一事一報”的制度。第八條招待費開支范圍及標準規定（一）招待費開支范圍僅限于項目部主管領導、業務分管領導、各部門主管，其他人員如遇特殊情況報項目經理審批。（二）招待費發票限額：餐飲費單張限額1000元以內，其他招待品單張限額1000元以內（特殊情況需編制招待品分攤表,煙、酒發票一律不予列銷）,否則按照公司財務部通知不予列報。（三）過節時期招待費的開支由項目經理、分管領導溝通后交由財務部協同辦公室編制相關預算，集體性辦理。（四）具體接待分類標準（含酒水、飲料）如下：主要陪同人員商務招待公務接待政要貴客一般客人要客一般客主管領導600400300200副職領導300200150100其他人員20010010050第九條招待費報銷程序及規定（一）招待費報銷程序：先填列財務報銷清單表（按照財務部格式），經業務相關證明人和項目主管領導簽字審核后，方可至財務部辦理其他手續，對于填寫不全、內容不詳、過程不實的單據，財務部門有權拒絕報銷。（二）業務招待費報銷必須取得合法、有效的原始發票，對于假發票、不合規的發票不予報銷，對于違反規定開支、超標準開支不予報銷。主辦部門對招待內容和發票的真實性負責，報銷審核部門要加強對票據的審核力度，杜絕假發票、不合規票據流入企業。（三）無特殊情況不再列報職工個人餐費支出，確有原因無法回來時，在外餐費按照早餐10元/人、中晚餐30元/人核報。第十條招待費預算管理制度建立業務招待費的預算分析制度，定期分析業務招待費預算執行情況，由項目領導層根據項目實際情況對各部門業務招待費進行預算，并定期對已發生額進行評估，針對預算的偏差，提出解決措施和建議。第六章其他費用開支規定第十一條原則上不存在除招待費、差旅費、車輛使用費、辦公費、招投標費等以外的非生產經營性費用開支，但考慮到項目實際情況，特對以下幾種費用做特殊規定：（一）日常生活用品：由于在項目建設初期，或剛到場職工，由于缺少生活必須品，均由辦公室統一采購，具體規定參照辦公費用的規定。但生活必須品僅限于床單被褥枕頭衣柜洗臉盆，辦公室按每人每套且僅限于一次，其他均不列入報銷范圍。（二）辦公學習書籍：本開支根據工程需要由工程技術部門與項目經理溝通，根據本工程需要采購。第七章備用金管理制度第十二條備用金管理原則備用金：是指企業、機關、事業單位或其他事業組織等撥付給內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等的款項。備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等備用金，按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補；前賬未清，不得續借。第十三條備用金借支限額管理結合本項目實際情況，備用金用途應限制在差旅費備用金、物資采購備用金、小車使用備用金、臨時用途備用金；駕駛員借支備用金不得一次性超過2000元，食堂備用金一次性不得超過2000元，其他備用金無項目經理特殊審批，應不超過5000元（注意：集團公司財務規定季度末備用金必須無條件清零）。第十四條備用金核銷（一）借支備用金在用款事項結束并取得完整合法的報銷憑據后，應及時到財務部門辦理報賬核銷手續。對于報銷超過備用金款項的要及時付現，對報銷低于備用金款項的，應督促其退換余款并結清原備用金。借支人如果是部門主管的，主管領導（或分管領導）有督促其及時沖銷或歸還備用金的義務及連帶責任；備用金借支人若為一般員工，該部門主管負有督促其及時沖銷或歸還備用金的義務及連帶責任。（二）對于核銷的備用金，財務部門應開具相應金額的還款收據，報銷人應妥善保管收據，以備查詢。（三）不得長期占用備用金，根據國家相關法律法規：第三百八十四條國家工作人員利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動，或者挪用公款數額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節嚴重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。第八章發票報銷管理制度第十五條發票合規性要求合規發票必須內容齊全，發票內容具體包括：客戶名稱、業務內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱（章）等。取得的增值稅專用發票還應包括：購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、增值稅率、稅額。1.客戶名稱必須填寫全稱，客戶名稱應與行政公章名稱一致。2.經濟業務內容必須據實逐項填寫，不能同寫大類或只寫主要項目。3.規格、計量單位、數量、單價，必須按實際或標準填寫。4.大小寫金額數字的填寫要規范，必須確保金額一致。5.按經濟活動發生實際日期填寫開票日期。6.發票必須加蓋開票單位公章或發票專用章。7.增值稅專用發票各項內容必須打印清晰，不得有誤，不得折疊。第十六條發票報銷規定（一）一般規定1.取得的發票必須真實有效，符合發票開具要求和管理規定。2.不得開具弄虛作假、嚴重違法的原始票據，一經發現，追究當事人責任。3.發票內容或者項目不允許空白。5.不得開具內容為“辦公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等統稱類發票，對一次性購買大宗同類商品，在發票上不能逐一標明商品名稱的，在商品名稱欄科填寫“詳見清單”，但清單內容必須與原發票實物一致，并且清單必須加蓋與發票一致的“單位公章”或“發票專用章”，若為增值稅專用發票，清單必須從稅控系統出具。6.發票的基本聯為三聯，發票只能憑“發票聯”報銷。7.對于當年取得的發票只能當年報銷，對超過財務決算期、不得列入決算當年的票據一律不予報銷。8.“營改增”形勢下，對可作增值稅進項抵扣的業務應取得增值稅專用發票。（二）特殊規定1.避免開具同類商品連號發票，此種連號發票視作單張發票。2.對開支內容為煙、酒、禮品、紀念品、土特產、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等項目的視作無效發票不予報銷。第十七條幾類費用發票報銷具體規定（一）辦公費的報銷發票應注明品名、數量、單價，如發票無法逐一列出，需附購買物品清單，寫明付款單位名稱并加蓋發票專用章，無購物清單的不予報銷。（二）住宿費發票應注明人數、天數、單價、金額，無法列出的，應附酒店消費清單。住宿費必須在標準限額內報銷，無故超標準部分一律不予報銷。（三）招待費實行一事一批一報，單次招待費發票不得超過1000元。（四）對于大宗物品需要集中采購的，購買實物的原始憑證必須有手續完備的驗收證明。需要入庫的實物必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上填寫品名、單位、數量、單價、金額，并予以簽章。消耗時需填寫出庫單，出庫單應注明當前結存數量、金額，領用品名、單位、數量、單價，金額，領用人和保管人均需簽字確認。第九章報賬期限及其他規定第十八條報賬期限及其他規定1.差旅費用報銷，必須一次一清理，經辦人必須在其返回到項目駐地3日內報銷完畢；2.業務招待費必須在業務發生后7日內，報銷完畢，嚴禁批量報銷招待費，遵循一事一報銷；3.車輛使用費除過路費，以及未持有油卡的車輛外，其他均一筆一報銷；4.辦公費開支必須一次一報銷；5.上述費用由于出差在外，而未能及時辦理的，由其返回項目駐地當日起計算時間；6.所有賬務誰經辦，誰負責按規定及時列報，不得代他人進行報賬；7.凡逾期不列報，視同作廢，以后期間亦不再進行報銷。第十章未盡事宜，遵照公司相關規定執行。中鐵十二局集團有限公司上饒市城東醫院建設項目EPC工程總承包項目經理部二〇二〇年三月十日參照文件：1、公司財【2009】64