關于財務情況說明書的規范要求財務情況說明書是財務會計報告的組成部分，它全面反映各單位的生產經營及業務活動情況，評價各單位經營業績，分析經營過程中存在的不足，是對企業各考核期的財務收支、成本費用、損益的增減變動及形成原因等情況進行分析總結而形成的文字說明。為了充分發揮財務情況說明書的應有作用，對集團公司及所屬單位財務情況說明書的編寫作以下規范要求：1.企業的基本情況及經營狀況1.1項目狀況1.2單位基本情況，包括職工人數、發放工資總額，生產經營狀況及基本評價等。1.3各項經濟指標完成情況：1.3.1全年承攬任務占指標的比例。1.3.2全年完成施工產值，占公司下達年計劃指標的比率，與去年同期相比的增長情況。全年完成自營產值，占總產值的比率。聯營項目完成產值，占總產值的比率。施工產值與財務列收之間的差異原因。1.3.3本年度實現利潤總額、凈利潤，年終考核利潤的比率。分析指標未完成的原因。1.3.4上級管理費繳納情況，完成上交指標的比率。1.3.5應收賬款增長率、應收賬款周轉率、其他應收款降低率的完成情況，完成指標的比率，分析未完成的原因。1.4成本費用情況：1.4.1本年度累計預算成本，累計實際成本，成本降低額與降低率。1.4.2本年度管理費用、財務費用實際支出。1.4.3本年度業務招待費實際支出，業務招待費支出占營業收入的比率。1.4.4本年度實現其他業務收入、其他業務支出，實現其他業務利潤。1.4.5本年度營業外收支情況，其中處理固定資產的凈收益及凈損失。2.資金回收情況本年度收回工程款金額，計算當年資金回收率及累計資金回收率。截止本年度在建工程累計拖欠工程款，竣工工程拖欠工程款。說明當年清欠指標完成情況。3.稅金繳納、職工工資發放、職工五險一金繳納情況：本年年初欠交稅金金額，本年應交稅金，本年已交稅金，年末欠交稅金；年初欠發職工工資金額，本年應發工資金額，年末欠發金額；本年應繳納職工五險一金金額，實際上繳金額，年末欠繳金額。4.財務收支及資產變動狀況：4.1會計核算采用謹慎性原則，實質重于形式原則，做到核算真實完整。4.2資產減值準備年初余額，列明壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備的金額。當期發生減值的金額，其中影響損益的金額，說明原因。4.3存貨采用實際成本計價處理方法，存貨出庫采用先進先出法，存貨年初數及年末數，存貨凈值金額。4.4固定資產折舊采用平均年限法，說明本年新增固定資產的金額，其中當年新購置固定資產，有償調入，處理、報廢、盤虧、調出固定資產，本年提取固定資產折舊金額。4.5無形資產年末金額,說明無形資產主要的組成。5.經濟效益評價指標5.1短期償債能力分析：流動比率＝流動資產/流動負債速動比率＝（流動資產－存貨－預付賬款）/流動負債5.2長期償債能力分析資產負債率＝（負債總額/資產總額）×100%產權比率＝（負債總額/所有者權益總額）×100％已獲利息倍數＝（息稅前利潤/利息費用）×100％息稅前利潤＝凈利潤+所得稅+利息費用＝利潤總額+利息費用5.3營運能力分析存貨周轉率＝營業成本/存貨平均余額（剔除未完施工）營業成本＝主營業務成本+其他業務成本應收賬款周轉率＝營業收入/應收賬款平均余額流動資產周轉率＝營業收入/流動資產平均余額總資產周轉率＝營業收入/總資產平均余額不良資產率＝年末不良資產總額/年末資產總額5.4盈利能力分析主營業務利潤率＝（主營業務利潤/主營業務收入）×100％總資產報酬率＝（息稅前利潤/總資產平均余額）×100％凈資產收益率＝（凈利潤/平均凈資產）×100％成本費用利潤率＝利潤總額/（營業成本+營業稅金及附加+管理費用+財務費用）×100％5.5發展能力分析資本保值增值率＝（年末所有者權益/年初所有者權益）×100％資本積累率＝（本年所有者權益增長額/年初所有者權益）×100％6.通過指標分析，對存在的問題，提出整改建議。7.需要說明的事項：7.1公司考核指標以每年年初與各單位經營責任人簽定的經營責任狀評價指標為考核基準。7.2公司內部費用補貼單位、經營實體以補貼收入和公司下達的經營指標進行收支分析。8.附件（財務情況說明書樣本）財務情況說明書（樣本）概述一、企業基本情況及經營狀況:（一）項目狀況：（二）單位基本情況（三）各項經濟技術指標完成情況：1、全年承攬任務億元，總公司指標為億元，完成率%。。2、全年完成施工產值億元，占總公司下達年計劃指標億元的%，與去年相比增長億元。全年完成自營產值億元，占總產值的%。工程結算收入億元，差額部分為統計施工產值金額取整時尾差。3、全年完成竣工面積萬平方米，占公司下達年計劃竣工面積萬平方米的%，比去年同期多完成萬平方米。4、全員勞動生產率萬元/人，比去年同期增長%，建筑業勞動生產率萬元/人，比去年同期增長%。5、本年度實現利潤總額萬元，凈利潤萬元，實現公司年終考核利潤為萬元。6、上交公司上級管理費萬元、科技開發費萬元，完成上交指標的%。7、20xx年度,我單位其他應收款(含備用金)降低率%，完成公司下達指標的%；本年應收賬款周轉率為次。（四）成本費用情況：1、本年累計預算成本萬元，實際成本累計萬元，成本降低額為萬元，降低率為%。2、本年管理費用支出萬元，財務費用實際支出萬元。3、本年業務招待費實際支出萬元，業務招待費支出占營業收入的%。4、本年度實現其他業務收入萬元，其他業務支出萬元，實現其他業務利潤萬元。5、本年度實現營業外收入萬元,其中處置固定資產凈收益萬元;營業外支出萬元，其中固定資產盤虧、毀損報廢凈損失萬元，價格調控基金萬元。二、資金回收情況：20xx年度共回收工程款萬元，當年資金回收率%，累計資金回收率為%。截止本年度在建工程累計拖欠工程款萬元，竣工工程拖欠工程款萬元。三、稅金繳納情況：本年年初欠交萬元，本年應交萬元，已交萬元，年末欠交萬元。其中，本年實現營業稅萬元，城建稅萬元，教育費附加萬元，企業所得稅萬元。全年實現利稅總額萬元，人均創利稅萬元/人,比上年同期增長了%。四、財務收支及資產變動狀況：（一）會計核算采用謹慎性原則，實質重于形式原則，規范性原則，做到核算真實完整。（二）資產減值準備年初余額為萬元，其中壞賬準備為萬元、存貨跌價準備為萬元，固定資產減值準備為萬元。年末除清產核資報損工作中已批準部分未再計提減值準備外，按新準則重新預計各項壞賬準備損失萬元已計入當期損益。（三）存貨采用實際成本計價處理方法，存貨出庫采用先進先出法，存貨年初數萬元，年末數為萬元，存貨跌價準備為萬元，凈值為萬元。（四）固定資產折舊采用平均年限法，本年新增固定資產萬元，其中當年新購置固定資產萬元，有償調入萬元，處理、報廢、盤虧、調出固定資產萬元，本年提取固定資產折舊萬元。固定資產減值準備為萬元。（五）無形資產年末數為萬元,主要為網絡設備和軟件。（六）年初應發工資萬元，年末應發工資為萬元；本年應交五險一金萬元,實繳萬元，年末欠繳情況。五、經濟效益評價指標：（一）短期償債能力指標：流動比率=速動比率=（二）資產管理指