《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局【答案】ACY8F10S6T6A5N8M3HL9H2Q7G6U3Z7U1ZF9M3U8K4C6J10E72、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCZ8R2S4G10V10G2O1HD7C3T1R9X1Y8D6ZJ7G5C1W10M7A4F13、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCP10S10Q10W9R1K5H3HM10L7V1P8A7L8Z7ZG5U5F2Y4L9M10B74、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿企業

B.外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口

C.自營出口自產貨物的生產企業

D.委托出口自產貨物的生產企業【答案】ACG9P3V8P2Q7J4W9HM4Y2Q1V2V6S2S6ZB5S4Z4K5I8F10V55、下列關于資源稅從量定額征收的計稅依據，表述錯誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計稅依據是銷售數量

B.銷售數量，包括納稅人開采或者生產應稅產品的實際銷售數量，不包括視同銷售的自用數量

C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量

D.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率【答案】BCY10J8W2U8G7P6A2HO6G6A10V1G6Y5G5ZN1F2X10W7N7I1P66、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02【答案】ACT4V7Q10N5H5T7F2HN9C1B5U7S3B1X1ZI7V3P7T2K2X5B67、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCM7F2F3F6D8D3F8HM10Q3N8D10J5S5D10ZF1T5Q7A8T5K3O58、（2020年真題）某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額（）萬元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCI10Y1P8M2D10N2G4HF4B9M2O7C6O1L4ZB9W5O1F6W9N8U89、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是（）。

A.不征收消費稅

B.免征消費稅

C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】CCW9G4N1R9V3V2C7HW5R5D4S4C3O10I9ZR2B1L10Y6X3A8E610、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCE3O3T4K5A3C1L2HW4K4F3U5W4T3S3ZE9L5Q5M4T9H2G111、甲辦公用品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發票。甲企業當月上述業務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCB6M5A8Z5W8Q8K10HG5T5M5K5I4Z3M2ZQ3Q4S7M6C8A3C812、關于資源稅的說法，正確的是()。

A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節

B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人

C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人

D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量【答案】DCX7Z2I2O5Q2S8T5HS3L8S9P5Y5N8A5ZP8C3W3J10X7A6Z813、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據城市規模設計稅率

D.征收范圍較窄【答案】DCO9P9U3C3O3K2F9HN6T9K4Q1Q7F7L3ZM3W2E6U8C6W5G814、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】DCO6S9H10Z8T8M9G8HP4O6T6V4D7H7I8ZV3A7I7R1M6G6B715、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACQ3H5H5Q5M6C2D1HH2B9S4L5T4C1N9ZV3C1R5P5B6G4B516、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】DCT1Y10U5H1Y7L9K8HE5B7D9H3F7R4V6ZA5R9L2H5S2D2N117、關于消費稅納稅地點的說法，符合現行政策規定的是()。

A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅【答案】ACX3Z10X5F4F10R3P4HI5M9X8P1U1R10Y3ZE8H8W9I6D6D6S118、2010年10月某體育館發生如下業務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業稅()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCB2Q10J1H3Z6D8Y6HW2H10G10N4H9O9H10ZK3H10Q2X8F3S8O519、下列業務，屬于增值稅征收范圍的是()。

A.打字、復印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修【答案】DCL8Z4W6W8C8M5N7HU7B4E1K4D4G7C5ZZ10P9C3Z9T8B3G820、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCK9Q7I1R5O7J9P1HD2V7W8M1L8P3T10ZV1J3Z10C3G10R4Y221、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務總局在執法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】CCY3S9P6C3V4T6L6HN1Y6E2I2G2O9S8ZI3Z1I8H6F7E6V322、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCF5O5C7Z3U8Q9U2HO4W4L4N10V3Z5V7ZV6T1F4Z2D8A2J923、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCK6L3D6S3W3A10K6HE9H10W1C5S5T8X6ZL2B1K1Z7O5I4X424、（）與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率【答案】BCM10X3L10J3M5C8T10HQ9K4U4M1A10G7U3ZK7A7I6J8P10K9X225、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCR8B4W9D2S3K1G8HU6U3B2S2W9U10J7ZQ9I3B5N3I2O1E626、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCH8M8A1U6B2Z3B1HP7A8J2S4A9T7F10ZI4B2L10V2E3E6Q327、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCW2L5P1Y6S8J3B2HU3N5H9N7R3R4O3ZF8T1C2C7K6M1Y128、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCL1R2P10H7Q8H2P10HX1A10B5G3M4B3R5ZM10A5F3U1O1S4E629、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產繼承

B.房地產的代建房行為

C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人

D.以房地產抵債【答案】DCJ6Z2K5R5A8M5F4HR6W9D4R5E5Q8G3ZW2U8M10L1H4A5N130、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支細段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內髓集合管【答案】ACQ1N4N4M8F2E1O10HY6D2F7A9I4S8M4ZG4M2Q3R9E7X3H631、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCO2W8I4Q3C1V6N4HN3Q3R3P9A4N3U2ZH8S2G7K6L8D3U432、甲企業2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業2月固體廢物應繳納環境保護稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACB9H5Y7Q7T4N1Z8HZ6T4E2C2A4T10I3ZO6N4M5G1B9D5L833、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41【答案】CCD8G4G7W8D9T5U9HF2F6J9A2O10P5X6ZV4N2N1R5O9Y5J134、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車【答案】CCB6K5J1N2D10G10E7HJ7F8J8Y6O10S5C10ZO9Z7G2G9F7N5R935、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環節都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCB5R2E8P1E5B10T5HU7Y5W7E2U1N9V10ZO1Z8V10S10D8D7H636、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCB8D2O8N3F5B7P9HK9U7O2R4M3J6O6ZG8W7F6B6D9G2W837、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACK2I5Y2N1J5P5Z7HX7L7M5I7K7C3Y10ZY9I6Y10U10C6E10R838、企業出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品

B.有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品

C.有出口經營權的外貿企業購進用于直接出口的應稅消費品

D.一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品【答案】CCN7A2A8R10C3T9A1HH6X4P2R7R9L10J8ZP9I1R5W9X5P3W339、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：

A.0

B.54

C.35.1

D.48【答案】BCW5U1B7Q6T10E7H7HC1F1Y10H2H9I2X5ZE7A8R9W6K9S4B340、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：

A.2645.77

B.2654.01

C.3666.98

D.2667.20【答案】CCC1O7U2G1Y3Y5A2HS7O1O6E1W4Y8I9ZL1T6D4P7A2R1F241、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9【答案】DCW2E8V1V2C1G4A2HW1J1C8J10S3S10R10ZX6A3Z4X4T6B9R242、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCA5F1K4Y1T2I2H10HO3N2A8P8D8Z3W10ZZ9V10F6G3H2E9Z743、動作電位產生過程中，膜內電位由負變正稱為

A.極化

B.去極化

C.復極化

D.超極化

E.反極化【答案】BCS1W6H10J8F7R3H6HY7S4D5X8S3B8X8ZE3Z2B1O4N3M5E744、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】BCL4V4A9Y10T2B5C1HZ4J7R7N6F10U4R3ZF1L7A10Z1H7B5I245、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】BCN3S8W5Q2L5Y8S2HJ8I6D6F5O1T6L5ZK2L6I7A3F8R9O146、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅()萬元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCW7L6F3P6F3P1F1HA1C2Y10G6Y8U2V6ZP5W9X8D3M3J1C747、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】BCS3Y10U2X5G6L9W4HP8G10R8W1O5W1N5ZF9U3E4N5U9Z1B1048、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l生的相關業務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCX4A7K6V9S8N4X2HS8T4U3W8O5N7T4ZE9Q1U3S7A10W8C549、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCS7M5N6I4Y10Q3X1HW2J7X5P8W2F6U7ZD1L7M6K2B5G1M1050、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】ACV8L10V7F2R3Y4U7HA5E10I8X2O7X1N9ZT8I5V6M2A10K6O651、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】CCK5A5A3V8F3C3F9HE5C7B6D4F5C9G10ZM5A2U3H3F6J7O752、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：

A.36

B.230.4

C.216

D.312【答案】CCN1B7V1B6A2F9U5HM6F5G5B7V4Q9Z6ZP4V2M4S9O8Y5F453、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】ACZ3N7G7B4M6I5G8HV9V9R2M4K3Y4H10ZL4S1V1V10M6O4C354、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車【答案】CCR4W4K8A6Q7G6N4HN4R8W1D7O5J6P3ZX1K4M10M9G2A5R655、（根據2015年政策，此題目政策過時）某企業為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新換代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業為小規模納稅人。該企業銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】ACL1A5J9A2A6C6P1HP3J8X4P1X10V10W10ZV2Q7E6C7C10X3K556、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業噪聲

D.固體廢物【答案】BCE2H10X10G6W7R1V4HG1L9F8P4B9U4B9ZE5B4M1A3T2D5R757、（2014年真題）2014年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCY10Q6N4G5S5D1I5HC4H10F6K8P6E2I7ZF2K2W4L3Q10Z8X1058、位于山西省的原煤開采企業，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCE8N2W4F8H4D8J9HJ3I6I4W7Q8Q7G2ZC3F6R9V6L3N6H459、增值稅一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務【答案】BCV7A5E9L10R1H1F8HE7O8O5F1U1N5T2ZY5W3Q2N4K9Z2Z1060、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCE4U5A10C2F7G7J9HA9F7A9N2R10G2X3ZT5G10A2Z2Q5A3W461、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACC9A3W10L2T9C4Q7HX6O8C4O9Y5L9P1ZO5C10I5P9Z9O3F462、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACM7O8S1R10P4Q6X3HE1F3X2M6Z2E10K6ZU6I4R10Y8I8G2U463、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCY3E3N10A4T2C4H10HP5N6M8N8G3W4Z9ZU9E6N10T8C7R3L264、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續費未取得增值稅專用發票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCI8J8S9M5N3G4C4HY4D1B3Q10X3N7L10ZP3B1Z7R10T5H1U565、環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCB9V4O1M1K5C6E1HR9P1Q4L9M1X2R7ZK7C5Y5D9Y4V9R166、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCE2P4A7C9K10B10Y4HE2M10A1K6R9H4Q4ZT3Y1Z4P9P10Y8Q867、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACB10Z2R2V6R4I6N7HK9Q6A1V4T4S5F5ZH6Y8H8U5H6R3S668、納稅人跨市提供建筑服務，按照規定應向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規定進行處理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月【答案】BCR4O5W9A2U1Y6O6HD7E8I2R7L10K2Q8ZY2L6S9V3P9S1E869、根據規定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者【答案】BCY1Q10X6X9N2T2Y6HW10Y1B3V7X4B3W7ZN10E7J1C4L1O1A970、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】ACL2F3L9Y9K2G1T6HS5I2I4F3W3D7L3ZM4Y8X5B6R4T6P771、（2010年）關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環節價內稅

C.關稅是單一環節的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCE9E7L1W2T6W4M8HQ10Q8R5I8J7W8L9ZT9B9O7W1C9V10P372、某油氣田開采企業，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當地無天然氣同類售價，當地規定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCG5E1L3U2L9C5B1HI7S10M1Q4L9P2T10ZX1L6D5A7O9T9X773、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】DCI2A8Q3H8K7L7L3HM9V7N5P8Y1Q3U8ZV2M4L3H9G7O7M1074、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCP6M10E10V1Y1W3M2HD4L10M5U5G1L6G2ZZ3W1K2I5B5B8R375、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】BCZ10P3X8H5V8N3W9HC5Z6H1J3I5Y7P2ZQ7O1X7H10H9D4J376、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】ACS7P10V9Y1Y9Z2H7HW6B3L9T3X5W10B3ZK10Q4O5I2U8B5W577、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCR3F3O1S5N4V6C4HC6M1J8P10D5U5R8ZV6W10C1V6R5V5W978、某企業2021年8月生產過程中產生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業2021年8月應繳納環境保護稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元【答案】ACQ9F2N2O2J7F2A4HT4J9T9A2E3E6B8ZP7I5T3W3N9M10D479、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCF5U9R7Q3D6X7J5HU3K10K8V1Q4P8R2ZZ2P8B6U3O9K10Q880、主要用于腎上腺皮質功能減退癥等

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】DCE1D5K1D6G1G7G4HC2Y8T9W3Z5E8R10ZX4Y9G9Q5K4G7O781、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40【答案】ACL8G2U1V9D2K6N3HV3Y9K5Z2Y6S10L2ZS4W2T1I2R3W2D182、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】BCU1B6C7H8A9P10R5HB10I6P6H10E10E10I1ZQ8Y5Y7H10Y1A9D483、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCF1N4F6H5S9F5F10HG2Y1N10J8E1A4T8ZF9X5C2H6N4R10K584、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產者開具普通發票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人增值稅專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCA4Q2Q3Y1H3W10P1HY1E5F8Z2Q8E9Q6ZA10C9J6F10P4D9J385、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93【答案】CCI4X2S4H2I3W5R10HV10I1W7R10N8C1O5ZG7Z10A1R8Q5D8G486、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統一發票。王某應納車輛購置稅()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCG7Y10U9U4C9V10D4HT10K2A1J9N4B6C5ZM3G4R4T4G10U8U1087、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】DCA7A5R8A5E4O8A2HI3S6Q1D5I3C2B5ZC3D8H7L9I8A9K788、根據環境保護稅法規定，環境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率【答案】BCM1O2P8Z4E7D1T7HV7Q1I4N10I5S1W10ZJ7I2R7Q4C6F3D289、某汽車生產企業（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規定的財政票據和增值稅發票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發票未開具給購買方）。則該汽車生產企業本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACK2T10B5J10S2Q9W10HT7K3X5S2N4I2D4ZE8P10E3N5K4N8K990、下列關于稅務規范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發生效力的特征

D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】ACX10G6C3J4U2U3F8HD8F6X4S9E2I4N3ZV1G10Q5F4Y4J5E591、（2017年真題）下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】ACB1N4P1I4E8U3B7HV5W4Q8T9O9D3R8ZJ5V5X6Q6I6P2S1092、2020年7月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCH8D6S8O1Z10M8U2HM3Z9V9M6I4S4Q2ZZ10J6H10D3I7J10D493、下列各項中，有關增值稅納稅義務發生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天【答案】DCJ2O1N1Y9B4A1F5HT8I2P8Y8P9S2L6ZC2P10R10I5B5B2E494、（根據2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCD10A2C2X7P6B2K8HW9X8D9I3T6B7U2ZO7R6R10Y8H8J1C695、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶

D.將自產的貨物用于分配給股東【答案】BCX10P10P9G3T8F3Q6HY6X5J1O2J9F5C3ZE10W8Y8S6L1Q5X596、甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發企業當期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCR9S2G3Y7B6L5V6HZ4E9O5K9N7J6K5ZG6E7A7R3R10N3T797、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統一規定繳納的過戶手續費

D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】ACM5U8C10N2J1H7J9HJ5D1K10M4W9T6X3ZB10E3Y6L1T9P2N198、某礦山企業為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關聯企業甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業與甲公司實行按成本價結算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業結算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業2019年6月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACV5K9D5D3L4H4T10HB5E8Z3L5X8R10K1ZH2A1V8S4W2C1V1099、A市甲企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACU1T7N10L10W4C1X9HB7G9U1A5C1U7A7ZG4R3L5R6I1E4T1100、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACO4P4G6H10T4T10Y7HK1Y2H5G8T6L2V4ZS10X10N2S3F1D8I3101、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCS5L7M9B8B2F3V6HY9C1O1G7P10U3W9ZY8Z4B7G10Q3E7Y2102、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCJ9R4W4W8H6M6H6HL7J7P2N9O3Z7D9ZR2Y6U3R2I6J10M5103、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內購置應稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】CCI5N10N8O1N5S8X7HJ9D3X5V9I1X7P5ZR6N4Q3S10Q8F6T4104、某企業2021年7月產生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACN10Y7Q5W8Z5F2L8HU2D8P2W5I9B8C4ZR9F6B6C8R7O3F9105、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCD5D6B7M9T3P3W2HX9O5Z2B8D2X6E6ZC2Q1G1G7O6T10Y8106、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】DCO10I4U7T2X4N3W8HV8K2T2E6J6Y2P4ZL10X8X2Q8X2K4Z8107、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCO10P4K5Y1U6N8P5HV10X9N6C7K1W9W4ZV2G7I1K4K2K1O1108、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環節消費稅稅率5%，零售環節消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27【答案】ACX3A6H6C10R8J9Z4HL6X3F6V7Y9I1T5ZB10Y2U8Y6N5C2V4109、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87【答案】BCI4S8I7R3U2K7N1HB6I4P1K7A5L4M7ZJ6H9V10O10Q7H3N5110、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCR3T7B2T2Z9H5V1HH1R8L1Y2U10S5L2ZL8J8L5M8B2U6P5111、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCT7C2E2I9I1I10Y2HD5B4Z8W1Y5J4K5ZR7F3X9B9P9F7J1112、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCZ2B2V3J3V8E5W6HJ8T2N4Z1I3W1S4ZQ1E4H7X4Y7Y2T9113、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACY6C7C3M2R5I5S4HG1Y7N6Q8D1N1T6ZE7G10R7D3B7E3H6114、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCU10O2P2V4Q4O1E5HH8O9O7S7E5Y1U9ZJ4S1X9Y5N1N2H4115、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業【答案】DCT5V3S9H4U7V9K3HP6Q10A10W2O2W7U7ZL4O7J7F8H5Z3L1116、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCF3D10I5C6T5C6K10HC2Y6O6Z3E3Q10N3ZK6A5F9E6G7D1U10117、某外貿公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCR6E3D5F2R6T4O3HT10Y10W3M5P5I1V3ZR4A1J5H7Z7I4B7118、某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCK7P8A9K10P3Z4A4HL2M6N2D7O10S8U5ZU9W5J10V2L5C9B2119、A企業為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業2020年累計金融商品轉讓業務的負差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉讓業務的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58【答案】BCM6H5G3J10X2G5X3HX4P1V10O4K1O6G4ZE2R7Z4J3A1N10G4120、下列業務中，應征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發電企業收取的過網費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人【答案】BCA6M5H3G6V6O7F4HW7F2B8D5K4V10Y6ZA3F10A3H8L8N9H8121、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】ACT9K7K10V2P1X4O9HW8F4V6Z4U5H9Q1ZN9H2W5C4O10J5J7122、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCB7R4U7O6U6B10D10HB2D2N1U10Y4V5G3ZZ4X4X7G5S8T1G5123、某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCP7X7F9L6A3Z5U7HD4A8P10V1N10Q2Y4ZA4N6D5O2U4M3X6124、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCO4G5L5T8D9J9K7HL7K9F6N9G9N2G9ZN10U7L3K6F9C3F9125、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCV7Q4I9B9V6V4H2HO5H7K9V8L1J9N1ZX10M1K8S9F10J4R8126、下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環節單一

C.采取價內征收

D.實行比例稅率【答案】CCU4B6Z7Y6N9X6P9HV1D4M6Z8W2M7O6ZH1E9Z8S6G4G5C9127、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCP1G8W6S9E4O4E3HS2J1B7N3Q9E10F4ZJ8Y7U1D9B3A10U6128、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCZ5K4A6D3E4V4V3HC5Y3X5P3N5I3L4ZN10F2F4A1C8G8T10129、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCR6R9I3L7D9H6W5HU7A8P5W10C9C3U5ZA5T4H1T2C7C5S7130、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCZ8O5I5O4V6J8A2HD8Z2P6M2Q8Q3R7ZV7S7R5P2Y2B4P10131、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCL1O1M7I10Y9N8M9HC8Q6T10D1H3G10T7ZK3V6I8W6Z7E9E7132、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性

C.課稅要素必須由法律直接規定

D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【答案】DCM6S3F1R2V1C5D1HD3L5L5D2Y7J8M9ZR8P4F9P5K6M9P9133、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCH10U2T5K3G8S8F10HU5T7F2K5U9K3G7ZO6T1P5L2F4L5S5134、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。

A.關聯交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規定【答案】CCN9U9L3N10F4M10G10HA2G8I1Y3H9Q8U3ZC4B5S5K9P9D1E3135、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理【答案】BCC1M10X6A3O1A8Y2HR3K6G7M3A2T4F9ZV8Q1U9U10G10U4P2136、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規定減免稅

D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCH2Z5P10L7T7B1O7HB5P4G7I8H8A10W3ZH5V5J8S1M2G9G5137、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCR1R10F1M10G7X2I4HA3T5R9W7P5U7Y3ZU5S10O3U1W1O6L6138、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】CCW3M4N4Y8S6K10F10HE6O8F10J9P2J4B1ZE8T8P1A6B4B2K10139、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業務應繳納消費稅()元。(消費稅稅率5%)

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80【答案】BCG9X5C5Y10I5W8K6HF4N5F3L3I2K1B1ZB3A10J7M7T8T3O8140、根據營改增的有關規定，下列關于航空運輸企業增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款

B.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費

C.航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營租賃服務

D.航空運輸企業根據國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】DCS7Q1X10G2N9B5I4HL1H8E9A6R7Q5J5ZI4X2U2L5X8X10Y2141、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業不需要轉出進項稅額

B.甲企業應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】CCC6D3B9R3A8H8M8HQ2R3M8X3R9B8O8ZQ3F5M4E9N6F3N6142、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACQ5Z7D6X1Y5D8P6HE2H3P2E7C3A3M8ZV1B5R6A2I4T1C8143、某企業甲產品的實際產量為10