2022中級會計師《經濟法》章節習題〔七〕第七章企業所得稅法律制度一、單項選擇題1、根據企業所得稅法律制度的規定，以下各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。A、國有企業B、中外合資經營企業C、個人獨資企業D、股份制企業2、以下對于國境內境外得來源定的不正確的選項是( )A、銷貨物得，按交易發生地定B、提供勞務所得，按照收款地確定C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定D、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定3、根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的小型微利企業，給予企業所得稅率優優惠稅為( )。A、10%B、15%C、20%D、25%4、企業所得稅的計稅依據是()。ABC5、企業所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形取得入，確收入標準是( )。A、折現價值B、歷史本錢C、公允價值D、拍賣價值62022200020A、10B、12C、15D、207、某企業2022度銷售收入為3000萬元，全發生廣告費和業務宣傳費500A、15B、C、D、50082022460共計438萬，稅務機核定2022度的損額為20萬元。企業2022度應繳的企得稅為( )A、5000B、6600C、D、9、企關聯利息支稅前的陳述正確的選項是( )。A、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出不可以據實扣除B、企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過稅法規定比例可以稅前扣除，超過的局部可以在發生當期和以后度扣除C、接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業為5∶12∶1D、接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業為3∶15∶110根據業所得法》定，企所得征收方法是( )A、按征收BCD、按計征，分月或分季預繳11據企所得稅法律規定以各項最低折限為3的固定資是( )。A、家具BC、火車D、電子設備12企業重組確的應所得額該企應納所得額( )上，可以在5稅度期間均勻計各應納稅得額。A、25%B、50%C、75%D、85%13、國內某居民公司2022從國外某企業(在中國未設立機構、場所)租入價值200元的訊設備合同使用期一付使費80元該公司應代代繳得稅是( )A、7.6B、8C、D、27.614根據業得稅法規定以下收入中以免業所得的是( )A、債重組入B、補貼收入C、特許權使用費收入D、軟企業到的即即退值稅用擴大產15以下屬于企所得征稅收的是( )A、轉財產入BD、居民企業之間的股息收入16《業所得法的定企業生的益性捐支出計算業所得應納得額時扣除是( )。A、全額扣除B、在度利潤總額12%以內的局部扣除C30D1217A、2B、3C、5D、8二、多項選擇題1、以下可作為稅金單獨在企業所得稅前扣除的有()。BCD、教育費附加2對國境內境的所來源確原那么法中正確有( )A、不產轉所得按不動在地確定CD3、根企業得稅法規定工程以享計扣除有( )A、企安置疾人員支付資B、企業購置節能節水專用設備的投資C、企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資D、新技術、新產品、新工藝的研究開發費用4、根企業得稅法規定支出作為待攤費的有( )A、固資產大修理出B、租入固定資產的改建支出C、自行開發無形資產，開發過程中的相關支出D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出5、某企業所得稅納稅人發生的以下支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。A、繳納罰金10萬元B8C4D、繳納銀行罰息6萬元6在國境未設立構的非居企業國境內得的所得，應按收全額征收企所得有( )。BC、租金D、特許權使用費三、判斷題1、企業法人下設的分支機構、營業機構也屬于企業所得稅的納稅人，需要繳納企所得。( )對錯2、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。( )對錯3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比擬簡單，在購置方接受商品以及安裝完時確入。( )對錯4、企業取得的各項免稅收入所對應的各項本錢費用，除另有規定外，不得在計算業所時扣除。( )對錯5符合件技術轉所得減征企所得是指一納稅度內居民企技術所得不過500元的局部，免業所得稅;過500萬元的局部全額企業所稅。( )對錯6、企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納，其所在地是指實際管理機所在。( )對錯7企應當固定資投入月份的月起折舊;停止用的定資產，應自停用月份當月止計算舊。( )對錯8、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改進的固定資產，不得計算折舊或攤銷企業稅前扣。( )對錯9、對于企業收取的政府性基金和行政事業性收費，在計算應納稅所得額時準予從入總扣除。( 對錯10企業所得稅，自譽可以算攤用在稅扣除。( 對錯四、簡答題1、某企業為工業企業，全經營業務如下：(1)取得銷售收入2400萬元;1343650410350業務招待費15萬元);財務費用60萬元;1601207020山區捐款10萬元，支付環境污染罰款3萬元);1503258答案局部一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“企業所得稅的納稅人〞知識點進行考核】2、【正確答案】B【答案解析】提供勞務所得，按照勞務發生地確定。【該題針對“企業所得稅的征收范圍〞知識點進行考核】3、【正確答案】C【答案解析】符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅?！驹擃}針對“企業所得稅的稅率〞知識點進行考核】4、【正確答案】B【答案解析】企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅度的收入總【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定〞知識點進行考核】5、【正確答案】C【答案解析】企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值?！驹擃}針對“企業所得稅收入總額的相關規定〞知識點進行考核】6、【正確答案】A【答案解析】60520×60%=1210【該題針對“企業所得稅一般扣除工程〞知識點進行考核】7、【正確答案】C【答案解析】152022=3000×15%=450(萬元)。【該題針對“企業所得稅一般扣除工程〞知識點進行考核】8、【正確答案】A【答案解析】2022度應納稅所得=460-438-20=2萬元;應納稅額=2×25%=5000(元)?！驹擃}針對“企業所得稅的計算〞知識點進行考核】9、【正確答案】C【答案解析】企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例計算的局部，準予扣除，超過的局部不得在發生當期和以后度扣除。12)2:1。【該題針對“企業所得稅的特別納稅調整〞知識點進行考核】10、【正確答案】D【答案解析】企業所得稅的征收方法是按計征，分月或分季預繳。【該題針對“企業所得稅的征收管理〞知識點進行考核】11、【正確答案】D【答案解析】54限為10;電子設備的最低折舊限為3?！驹擃}針對“企業資產的稅收處理〞知識點進行考核】12、【正確答案】B【答案解析】企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅度的期間內，均勻計入各度的應納稅所得額?！驹擃}針對“企業所得稅特殊業務的稅務處理〞知識點進行考核】13、【正確答案】B【答案解析】的稅率80×10%=8(萬元)。【該題針對“企業所得稅的源泉扣繳〞知識點進行考核】14、【正確答案】D【答案解析】選項A、B、C均要按規定征收企業所得稅?！驹擃}針對“企業所得稅的稅收優惠〞知識點進行考核】15、【正確答案】B【答案解析】選項A應繳納企業所得稅，選項CD是免稅收入?！驹擃}針對“企業所得稅不征稅收入〞知識點進行考核】16、【正確答案】B【答案解析】企業發生的公益性捐贈支出，在度利潤總額12%以內的局部，準予在計算應納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“企業所得稅的特殊扣除工程〞知識點進行考核】17、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“企業取得境外所得計稅時的抵免〞知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】CD【答案解析】企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除?！驹擃}針對“企業所得稅一般扣除工程〞知識點進行考核】2、【正確答案】ACD【答案解析】權益性投資資產轉讓所得按照“被投資企業〞所在地確定。【該題針對“企業所得稅的征收范圍〞知識點進行考核】3、【正確答案】AD【答案解析】選項【該題針對“企業所得稅的稅收優惠〞知識點進行考核】4、【正確答案】ABD【答案解析】【該題針對“企業資產的稅收處理〞知識點進行考核】5、【正確答案】ABC【答案解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除?！驹擃}針對“企業所得稅的禁止扣除工程〞知識點進行考核】6、【正確答案】ACD【答案解析】根據規定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額?！驹擃}針對“非居民企業的應納稅所得額〞知識點進行考核】三、判斷題1、【正確答案】錯【答案解析】企業所得稅是以法人為單位，法人下設的分支機構、營業機構不是納稅人。【該題針對“企業所得稅的納稅人〞知識點進行考核】2、【正確答案】錯【答案解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅?！驹擃}針對“企業所得稅的稅率〞知識點進行考核】3、【正確答案】錯【答案解析】銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比擬簡單，可在發出商品時確認收入?！驹擃}針對“企業所得稅收入總額的相關規定〞知識點進行考核】4、【正確答案】錯【答案解析】【該題針對“企業所得稅一般扣除工程〞知識點進行考核】5、【正確答案】錯【答案解析】500500【該題針對“企業所得稅的稅收優惠〞知識點進行考核】6、【正確答案】錯【答案解析】【該題針對“企業所得稅的征收管理〞知識點進行考核】7、【正確答案】錯【答案解析】企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊?！驹擃}針對“企業資產的稅收處理〞知識點進行考核】8、【正確答案】錯【答案解析】企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改進的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅前扣除?！驹擃}針對“企業所得稅特殊業務的稅務處理〞知識點進行考核】9、【正確答案】錯【答案解析】【該題針對“企業所得稅不征稅收入〞知識點進行考核】10、【正確答案】錯【答案解析】自創商譽不得計算攤銷費用扣除?！驹擃}針對“企業所得稅的特殊扣除工程〞知識點進行考核】四、簡答題1、【正確答案】(1)廣告費和業務宣傳費調增所得額=410-2400×15%=50(萬元)(2)2400×5‰=12(萬元)>15×60%=9(萬元)業務招待費調增所得額=15-9=6(萬元)(3)會計利潤總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬元)捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)支付環境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營業外支出納稅調