項目三往來結算崗位核算實訓實訓項目應收及預付款項核算實訓目的通過本實驗，掌握應收及預付款項業務的賬務處理及有關債權明細賬的登記方法。實訓資料(一)誠遠公司為增值稅一般納稅人，公司主要經營A、B兩種產品，壞賬損失采用備抵法核算，年末按應收款項（不包括應收票據）余額的5％計提壞賬準備；會計核算采用記賬憑證核算形式。有關資料如下：公司名稱：誠遠公司開戶銀行：中國工商銀行江寧支行賬號：4222303031稅務登記號：2302021678603聯系電話司地址：南京市江寧區天印大道23號(二)2007年3月初有關賬戶的期初余額："應收賬款"賬戶：184320元其中：應收賬款--山東外貿公司30000元--青島東方股份有限公司114320元--南京鑫運公司40000元"應收票據"賬戶：333600元其中：應收票據—山東外貿公司93600元--南京天印公司100000元--南京恒申公司140000元"其他應收款"賬戶：63800元其中：其他應收款--應收保險賠款62000元--存出保證金1800元"壞賬準備"賬戶：18760元(貸方)其中：應收賬款提取的壞賬準備：17130元其他應收款提取的壞賬準備：1630元（三）2007年3月份有關業務發生附后實訓任務1、開設應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等明細賬，登記期初余額；2、根據發生的經濟業務填制記賬憑證，并順序逐筆登記有關明細賬，月終結賬。【業務資料】2007年3月份發生有關經濟業務如下（原始憑證附后）：業務1：江蘇省增值稅專用發票開票日期:年月日NO.002016896購貨單位名稱山東外貿公司密

碼

區第四聯記賬銷貨方記賬憑證第四聯記賬銷貨方記賬憑證稅務登記號地址電話青島市香港路23號8023318開戶銀行及賬號招商銀行青島支行373702167860763貨物或應稅勞務名稱規格型號計量單位數量單價金額稅率(%)稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計價稅合計佰拾萬仟佰拾元角分銷貨單位名稱稅務登記號地址電話開戶銀行及賬號銷貨單位(章):收款人:復核:開票人：商業承兌匯票IXIV0292578出票日期貳零零柒年壹拾貳月零壹日第001920715號付款人全稱山東外貿公司收款人全稱此聯收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉付款人誠遠公司此聯收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉付款人賬號373702167860763賬號4222303031開戶行招商銀行青島支行行號2688開戶行工商銀行江寧分行行號761出票金額人民幣(大寫)壹拾壹萬柒仟元整千百十萬千百十元角分￥11700000匯票到期日2007年3月1日交易合同號碼03/12-11018本匯票已經本單位承兌,到期日無條件支付票款。財務專用章出票人簽章財務專用章2006年12月1日朱海朱海王寧負責經辦王寧中國工商銀行進賬單（送票回執）1№37537758年月日付款人全稱收款人全稱此聯是受理行作送交票據人的回單賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據種類收款單位開戶行蓋章票據張數憑證號碼單位主管會計復核記賬業務3：業務4：江蘇增值稅專用發票Ｎo。03071031此聯是發票聯開票日期：200購貨單位名稱：濟南宏達公司32012248823391農業銀行濟南分行歷下支行37568945231密碼區第二聯發票聯納稅人識別號：地址，電話：開戶銀行及賬戶貨物或應稅勞務名稱規格型號單位數量單價金額稅率稅額A產品T-1件4901607840017％13328價稅合計（大寫）玖萬壹仟柒佰貳拾捌元整（小寫）￥91728.00銷貨單位名稱：誠遠公司2302021678603南京市江寧區天印大道23號86241596中國工商銀行江寧支行4222303031備注納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：財務專用章收款人：×××復核：傅高開票人：陳波銷貨單位：（章）財務專用章公路、內河貨物運輸業統一發票備查號發票聯發票代碼：237030411102開票日期2007機打代碼機打號碼機器編號23703041110200007457稅控碼第二聯發票聯付款訪記賬憑證收貨人及納稅人識別號誠遠公司2302021678603承運人及納稅人識別號濟南大眾汽運公司370303001112598發貨人及納稅人識別號濟南宏達公司32012248823391主管稅務機關及代碼237030503運輸項目及金額貨物名稱數量運費金額A產品490件1872.00其他項目及金額備注（手寫無效）代開單位蓋章運費小計￥1872.00其他費用小計合計（大寫）壹仟捌佰玖拾元整（小寫）￥1872.00代開單位及代碼扣繳稅額、稅率完稅憑證號碼131.04元，7%收款人：開票單位：×××業務5：業務6：票據貼現憑證（收賬通知）2007年03月10日4第25號申請人全稱誠遠公司貼現匯票種類及號碼不帶息商業承兌匯票賬號4222303031發票日此聯銀行交給持票人的收賬通知2007年01月25日此聯銀行交給持票人的收賬通知開戶銀行工商銀行江寧支行到期日2007年03月25日匯票承兌人南京天印公司賬號37020316780763開戶銀行工商銀行江寧支行匯票金額人民幣（大寫）（小寫）￥年貼現率貼現利息（小寫）￥實付貼現金額（小寫）￥中國工商銀行江寧分行中國工商銀行江寧分行2007.03.10轉訖（1）此致銀行蓋章2007年03月10日備注業務7：業務8:4委收號碼：005515付款期限2007年03月12日委郵委托收款付款期限2007年03月12日委郵委托日期：2007年03月10日收款單位全稱誠遠公司付款單位全稱南京恒申公司此聯收款人開戶銀行在收妥款項后給收款的收賬通知賬號或地址4222303031賬號或地址33011809032591開戶銀行工商銀行江寧支行開戶銀行中國工行漢府支委收金額人民幣（大寫）壹拾肆萬元整千百十萬千百十元角分￥14000000款項內容貨款委托收款憑據名稱商業承兌匯票附寄單中國工商銀行江寧分行中國工商銀行江寧分行2007.03.11轉訖（1）1備注：承付單位無力支付票據款。上列款項全部劃回，收入你方賬戶。已收回部分款項，收入你方賬戶。收款人開戶銀行蓋章√3、全部未收到。單位主管：會計：復核：記賬業務9:業務10：江蘇省增值稅專用發票開票日期:2007年12月18日NO.002016896購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區天印大道23號86241596工商銀行江寧支行4222303031密

碼

區第二聯發票聯購貨方記賬憑證第二聯發票聯購貨方記賬憑證納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱規格型號計量單位數量單價金額稅率(%)稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分甲種材料100070.00￥7000000￥1190000合計￥7000000￥1190000價稅合計捌萬壹仟玖佰元整銷貨單位名稱濟南宏達公司稅務登記號073021679903業務11：誠遠公司董事會12號決議財務專用章經董事會批準，應收南京鑫運公司賬款40000元作為壞賬核銷。財務專用章誠遠公司業務12：商業承兌匯票IXIV0292578出票日期貳零零柒年零壹月貳拾伍日第001920715號付款人全稱南京天印公司收款人全稱此聯收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉付款人誠遠公司此聯收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉付款人賬號4222303138賬號4222303031開戶行工商銀行江寧支行行號761開戶行工商銀行江寧支行行號761出票金額人民幣(大寫)壹拾壹萬柒仟元整千百十萬千百十元角分￥10000000匯票到期日2007年3月25日交易合同號碼03/12-11018本匯票已經本單位承兌,到期日無條件支付票款。出票人簽章2007年01月25日劉海劉海王興負責經辦王興44委郵委托收款憑證（支款通知）委收號碼：00588第5690號委郵委托日期：2007年3月22日收款單位全稱工商銀行江寧支行付款單位全稱誠遠公司此聯付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址南京天印大道123號賬號或地址4222303031開戶銀行工行江寧支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹拾萬元整千百十萬千百十元角分￥10000000款項內容扣除到期的票據款委托收款憑據名稱商業承兌匯票附寄單證張數1備注貼現票據的票據承兌人的銀行賬戶不足，從貼現單位賬戶中扣除。付款人注意：1、根據結算辦法，上列委托收款，如在付款期限內未據付，即視同全部同意付款，以此聯代付款通知。2、如需提前付或多付款時，應另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據付，應在付款期限內另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：會計：復核：記賬業務13：預提費用分配表2007年12月30日費用種類應借賬戶應貸（預提）金額總賬明細賬利息支出財務費用利息支出主管：復核：制表：業務14：壞賬準備提取表2007年03月30日賬戶名稱期末余額計提比例應提取金額期初余額補提金額實訓項目應付及預收款項核算實訓目的通過實訓，讓學生掌握應付職工新酬、應付賬款、應付票據、其他應付款等業務的記賬憑證的編制，掌握有關應付及預收款項明細賬戶的登記方法。實訓資料(一)誠遠公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%。生產A、B兩種產品需要甲乙兩種材料，會計核算采用記賬憑證核算形式。有關資料如下：公司名稱：誠遠公司開戶銀行：中國工商銀行江寧支行賬號：4222303031稅務登記號：2302021678603聯系電話司地址：南京市江寧區天印大道23號（二）2007年6月初各債務明細賬戶的余額如下表：賬戶期末余額總分類賬戶明細分類賬戶總分類賬戶（貸方）明細分類賬戶（貸方）應付賬款173000供電局13000新豐公司20000廣廈集團（暫估應付款）50000科新公司90000應付職工新酬74914工資67413職工福利費7500應付票據131600萬利達公司（商業承兌帶息匯票）101600南京豐益公司（銀行承兌）30000預付賬款和平公司1600016000其他應付款工會27802780預提費用車間設備大修1800018000（三）2007年6月份發生有關經濟業務和相關單據附后實訓任務1．設置"應付賬款"、"應付福利費"、"應付票據"、"預收賬款"、"其他應付款"、"預提費用"等總分類賬所屬明細分類賬戶，登記期初余額；2、根據實驗資料，確定會計分錄，編制記賬憑證；3、根據編制的記賬憑證逐筆登記有關明細賬，并進行期末結賬。【業務資料】誠遠公司2007年6月份發生有關經濟業務如下（原始憑證附后）：業務1：收料單材料科目：材料2007年6月2日編號：001材料類別：原料及主要材料收料倉庫：2號倉庫供應單位：鑫明公司發票號碼：007512材料材料

名稱規

格計量

單位數量實際價格計劃價格編號應收實收單價發票金額運費合計單價金額002乙材料千克1201205006000012060120備注采購員：檢驗員：記賬員：保管員：上海市增值稅專用發票開票日期:2007年6月2日NO.004893596購貨

單

位名稱：誠遠公司2302021678603南京市江寧區天印大道23號86241596中國工商銀行江寧支行4222303031密

碼

區第

二

聯

發票

聯

納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱規格型號單位數量單價金額稅率稅額乙材料噸1205006000017%10200價稅合計(大寫)柒萬零貳佰元整（小寫）￥70200.00銷

貨

單位名稱：上海鑫明公司2302021679903上海市中山路109號65055778工商銀行浦東新區支行4222304131備注：現金折扣為5／10、2／20、n／30財務專用章財務專用章納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：復核：開票人：銷貨單位：(章)業務2：5委收號碼：00585委郵付款期限2007年6月03日委郵付款期限2007年6委托日期：2007年6月1日收款單位全稱誠遠公司付款單位全稱南京豐益公司此聯付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址4222303031賬號或地址4222304362開戶銀行中國工商銀行江寧支行行號開戶銀行中國工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）叁萬元整千百十萬千百十元角分￥3000000款項內容貨款委托收款憑據名稱商業匯票附寄單證張數1中國工商銀行中國工商銀行江寧分行2007.06.03轉訖（1）備注付款人注意：根據結算辦法，上列委托收款，如在付款期限內未拒付，即視同全部同意付款，以此聯代付款通知。如需提前付或多付款時，應另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據付，應在付款期限內另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：會計：復核：記賬業務3：銀行承兌匯票出票日期（大寫）年月日第號付款人全稱收款人全稱此聯承兌人留存賬號或住址賬號或住址開戶行行號開戶行行號出票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯票到期日交易合同號碼本匯票請你行承兌，到期無條件付款出票人簽章年月日本匯票已經承兌到期日由本行付款承兌人簽章承兌日期年月日科目（借）對方科目（貸）轉賬年月日復核：記賬：業務4：江蘇省增值稅專用發票開票日期:2007年06月06日NO.002016896購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區天印大道23號86241596工商銀行江寧支行4222303031密

碼

區第二聯發票聯購貨方記賬憑證第二聯發票聯購貨方記賬憑證納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱規格型號計量單位數量單價金額稅率(%)稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電費度120000.50￥140000013￥238000合計￥140000013￥238000價稅合計壹萬陸仟叁佰捌拾元整銷貨單位名稱南京市供電公司稅務登記號2302021679903財務專用章地址電話財務專用章南京市江寧區天印大道888號86245669開戶銀行及賬號工商銀行江寧支行4222304136銷貨單位(章):收款人:王濤復核:開票人：劉紅委收號碼：00585委郵4委托收款憑證（支款通知）委郵4委托日期：2007年06月06日收款單位全稱南京市供電公司付款單位全稱誠遠公司此聯付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址232901040024124賬號或地址4222303031開戶銀行工行江寧支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹萬陸仟叁佰捌拾元整千百十萬千百十元角分￥1638000款項內容電話費委托收款憑據名稱發票附寄單證張數2備注本季度電費付款人注意：根據結算辦法，上列委托收款，如在付款期限內未據付，即視同全部同意付款，以此聯代付款通知。如需提前付或多付款時，應另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據付，應在付款期限內另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：會計：復核：記賬業務5：上海市增值稅專用發票購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區天印大道23號86241596工商銀行江寧支行4222303031密

碼

區第二聯發票聯購貨方記賬憑證第二聯發票聯購貨方記賬憑證納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱規格型號計量單位數量單價金額稅率(%)稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分甲材料千克100050.00￥500000017￥850000合計￥500000017￥850000價稅合計伍萬捌仟伍佰元￥58500.00銷貨單位名稱上海廣廈集團稅務登記號2302021679903地址電話上海市中山路229號65055778財務專用章財務專用章開戶銀行及賬號工商銀行浦東新區支行4222304131開票日期:2007年06月09日NO.002016896銷貨單位(章):收款人:王濤復核:開票人：劉紅貨票（上海鐵路局）發站上海到站南京車種車號56貨車標重承運人/托運人裝車托運人名稱上海廣廈集團施封號碼承運人/托運人施封郵編及住址上海市中山路229號電話65055778鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱誠遠公司集裝箱號碼M5郵編及住址南京市江寧區天印大道23號電話86241596經由運價里程3000公里貨物名稱件數包裝貨物重量(噸)計費重量類項運價號運價率現付托運人確定承運人確定費別金額甲材料2運費1000印花稅基金1雜費500記事合計1500施東經辦人章2007年06月09日施東委收號碼：00588第5720號4委郵委托收款憑證（付款通知）4委郵委托日期：2007年5月26日收款單位全稱上海廣廈集團付款單位全稱誠遠公司此聯付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址上海市中山路229號賬號或地址4222303031開戶銀行工商銀行浦東新區支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹拾萬元整千百十萬千百十元角分￥6000000款項內容貨款委托收款憑據名稱委托收款結算憑證附寄單證張數2備注付款人注意：根據結算辦法，上列委托收款，如在付款期限內未據付，即視同全部同意付款，以此聯代付款通知。如需提前付或多付款時，應另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據付，應在付款期限內另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：